课程大纲：

税收筹划培训课

【课程背景 Course Background】
税收筹划（Tax panning）是在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税（Tax Savings）的经济利益。
国税、地税合并，金税三期升级版就要来袭，税务稽查力度空前加强，通过税收筹划合理节税并规避涉税风险已经成为广大中小企业在财务管理方面的刚性需求。
企业进行税收筹划的意义主要有以下三点：
1.节约企业成本费用，实现利润*化目标
税收作为企业享受政府公共服务的代价，缴纳税款是每个企业无法逃避的义务。同时，企业的利润等于收入减去成本、费用，而税款作为收入的减项，对于企业实现利润*化目标起到至关重要的作用。企业通过对经济活动事前的安排，在合法的范围内达到降低税负的目的，不但承担了缴纳税款的义务，而且减少了企业经营成本，为企业继续扩大再生产提供了资金保障。
2.有利于增强企业的竞争力
税收筹划如果做的科学、合理，将会有助于提高企业的收益。企业如果能全面地了解税收的优惠政策，并且能够合理地运用，将会对企业税负在很大程度上起到减轻的作用，从而放大企业利润。
在企业的决策方面，税收也起到一定的作用，比如说，两个企业有着相似的成本结构和经营管理条件时，哪个企业的税收筹划进行的科学、合理，将会极大地提高其企业竞争力。
3.降低企业的涉税法律风险
税收筹划不同于偷税和避税，偷税漏税要受到法律制裁，避税要受反避税制约，而税收筹划则不然，它是在符合国家立法意图的情况下进行的一种合法的经济理财行为。所以合理的税务筹划，既合法又能降低企业成本，实现涉税零风险。
【学习成果 earning Outcomes】
通过课程的学习和课后的实际运用，有效帮助企业提高市场竞争能力。具体表现在：
1.帮助企业合法节税以增加税后净收益。
2.帮助企业合法获得延期纳税所带来的货币时间价值。
3.帮助企业正确地进行投资和财务管理决策，让企业价值*化。
4.帮助企业财务管理合规合法，减少和避免各类涉税法律风险。
【课程特色 Course Features】
针对非财务经理的财务知识通俗易懂的趣味教学，有别于普通的非财课程。
课程通过全面系统的税收筹划理论入手，详细讲解了全面的税收筹划技术和方法，其中主要的技术和方法都有相应的案例进行讲解分析。课程中还将穿插讲师在企业财务管理项目辅导中的实战案例，让非财务经理人完全融理解税收筹划的理论和技术手段，通过学习必要的税收筹划知识，帮助企业有效防范涉税风险并合法节税。
【课程体系Curricuum Structure】
该系列课程包含：
《非财务经理培训之一_公司理财与财务管理基础知识》
《非财务经理培训之二_通过财务报表分析梳理经营管理思路》
《非财务经理培训之三_企业税收筹划的基础知识》
《非财务经理培训之四_一天读懂财务报表》
【培训对象 Participants】
公司董事、监事
企业总经理、副总经理
中、高层非财务管理人员和骨干员工
银行、保险和证券公司业务人员、战略发展部人员
创业者和对财务有兴趣的人士
【所需时间 Training Time】
1天（6-7小时）

【课程大纲Course Outine】
单元一、税收筹划基本理论
一、课前导入
1.不懂税收的财务不是好的HR
1)人力资源部门管理的社保费用将转变为“准纳税申报”你做好准备了吗？
2)税收筹划不仅关系到企业的净利润，也关系到我们的钱袋子
2.了解一点税收知识
1)税收的本质
2)税收种类
a)价内税
b)价外税
3)价内税与价外税的直接区别
4)影响企业净利润的主要税种
3.企业管理者需要思考的几个问题
1)如何增加企业的净利润额？
2)如何规避企业的涉税风险？
3)如何通过运营流程再造来实现企业价值*化？
4.08年金融危机以来跨国公司避税动作加大
5.苹果公司（Appe Inc.）税收筹划案例详解
1)苹果组织和运营架构分析
2)苹果公司全球运营的税收筹划路线图
3)苹果公司成本分摊协议（CSA）的作用
4)苹果案例对中国公司的启示
二、税收筹划基础
1.税收筹划的起源
2.20世纪的3件税收筹划里程碑式事件
3.税收筹划（Tax Panning）的定义
4.税收筹划的内容
1)避税筹划
2)节税筹划
3)转嫁筹划
4)实现涉税零风险
5.全球税收筹划的现状
6.中国税收筹划的两大门派
1)案例分析：股权转让中的税收问题
2)学院派和实务派的区别
7.税收筹划与偷税、避税、节税的区别
1)税收筹划与偷税的区别
2)税收筹划与避税的关系
3)税收筹划与节税的关系
8.税收筹划的内涵
9.各国法律对税收筹划的态度
10.中国法律界对税收筹划的看法
三、有效税收筹划理论
1.纳税最小化与税收筹划
2.契约论与有效税收筹划理论
3.政府与其他契约方有何区别？
4.不确定性与税收筹划的非税收成本
5.其他情况下的税收筹划
6.隐性税收与税收套利
1)显性税收与隐性税收
2)税收套利
3)税收套利的两种形式

单元二、税收筹划的运作框架
一、税收筹划的关键点
1.业务流程与税收政策的结合
2.税收政策与筹划方法的结合
3.筹划方法与涉税会计处理的结合
二、税收筹划的运作管理
1.税收筹划运作管理概述
2.税收筹划运作的组织管理
3.税收筹划运作的人员管理
4.税收筹划的业务流程设计
5.税收筹划方案的设计
6.选择最优的税收筹划方案
7.税收筹划方案的跟踪和总结
8.税收筹划方案的绩效评估
9.税收筹划运作的基本原则

单元三、税收筹划的技术与案例
一、税基减税技术
1.税基减税技术的概念和三个关键方面
2.税基减税技术的具体操作
a)销售额、营业额减税技术的具体操作
b)企业所得税应纳税所得额减税技术的具体操作
c)案例分析：坏帐损失采用备抵法核算增加费用扣除
d)案例分析：通过合理安排修缮费用增加费用扣除
二、税率减税技术
1.税率减税技术的概念和三个关键点
2.增值税、消费税、营业税税率减税技术的具体操作
3.企业所得税税率减税技术的具体操作
4.个人所得税税率减税技术的具体操作
5.案例分析：奖金发放的问题
6.案例评价和总结
7.案例分析：自由职业还是正式员工
8.案例评价和总结
三、应纳税额减税技术
1.应纳税额减税技术概述和三个关键点
2.案例分析：企业如何采购设备的问题
3.案例评析
四、推迟纳税义务发生时间减税技术
1.推迟纳税义务发生时间减税技术的概念
2.推迟纳税义务发生时间减税技术的具体操作和案例
五、推迟税法上收入实现时间减税技术
1.费用提前扣除减税技术的概念
2.费用提前扣除减税技术的具体操作和案例
六、费用提前扣除减税技术
1.费用提前扣除减税技术的概念
2.费用提前扣除减税技术的两种实现途径

单元四、常用的税收筹划方法与案例
一、目前国内常用的5个税收筹划方法
1.充分利用国家税收优惠政策
2.转移定价法
3.成本计算法
4.融资（筹资）法
5.租赁法
二、常用税收筹划方法详解
1.充分利用国家税收优惠政策
2.转移定价法
1)用转让定价法进行税收筹划避的两个必备前提
2)关联企业之间进行转让定价的主要方法
a)销售货物的转让定价筹划
i.案例是操作实务
ii.案例评析
b)劳务转让定价筹划
c)租赁业务筹划
d)无形资产的转让定价筹划
e)贷款业务中的转让定价筹划
f)通过分摊管理费用转移利润进行筹划
3)关联企业和税务调整的问题
a)税务机关对关联企业的认定标准
b)税务机关的调整
c)转让定价法的一些相关问题
3.成本计算法
1)成本计算法的概念
2)材料计算法
3)材料计算法案例和操作实务
4)折旧计算法
5)折旧计算法的案例和操作实务
6)折旧计算法的案例解析
7)费用分摊法
4.融资（筹资）法
1)融资（筹资）法的概念
2)案例分析：关联企业借款利息扣除的筹划
3)案例详解和必要关注
5.租赁法

单元五、其他税收筹划实用案例分享（该部分的案例将结合企业的具体情况调整）
目前增值税税收筹划的策略与方法分享
1.增值税纳税筹划方案主要思路
1)通过选择不同纳税人身份进行纳税筹划
2)通过选择不同销售方式进行纳税筹划
3)兼营销售的纳税筹划
4)混合销售的纳税筹划
5)大型企业分立的纳税筹划
6)充分利用税收优惠政策的纳税筹划
7)延缓纳税的纳税筹划
2.该方法的筹划原理
3.案例分析：A、B两家公司的筹划方法比较
企业采购环节的税收筹划方案
1.发票管理方面
2.税收陷阱的防范
3.增值税进项税额确认的筹划
4.购货对象的选择
5.购货运费的筹划
6.选择合适的委托代购方式
工资避税的失败案例分析和法律风险防范
1.案例一：找发票抵税
2.针对“发票抵工资，抵劳务报酬”的个税稽查正在展开
3.案例二：北京市地税局影视业展开专项检查中的问题
4.个税的法律依据
5.2019年这5种工资避税方式将被严查：
1)找发票抵税，造成费用异常
2)故意不用银行发工资，仍用现金发放
3)补贴不申报个税
4)大量员工零申报
5)虚设员工，代发工资
个人独资企业购房税收筹划案例
1.政策背景
2.案例分析和评析
购房装修出租的税收筹划案例
1.案例背景
2.分析和评析
ù税收筹划的经验和教训

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