课程大纲：

建筑企业涉税风险防范

课程背景：
我国建筑业自从2016年5月1日实施营业税改征增值税以来，随着建筑市场的日趁成熟和市场竞争的日益激烈，税务风险隐患越来越大。
对此，建筑业如何在透析投融资、生产经营各环节税务问题的基础上，采取应对措施，有效规避税务风险，合法从事税务筹划，是当下面临的重大课题之一。

课程收益： 
－掌握企业管理者必备的十大实施理念；企业工程进度结算和最后结算的税务处理。
－掌握建筑企业甲供材、甲控材和”五流合一“的税务处理；建筑企业预收账款的涉税处理。
－掌握建筑企业资质共享和挂靠业务的税务处理；建筑企业违约金、赔偿金、配合费和质量保证金的税务处理。
－掌握建筑企业后“营改增”时期的增值税税务筹划；建筑企业增值税销项税额的税务风险与规避。
－掌握建筑企业增值税进项税额的税务风险与规避；建筑企业增值税其他风险与规避。
－掌握建筑企业所得税纳税筹划；建筑企业上市涉及的税务风险及应对。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：建筑企业财务、税务、投资、融资、风控、项目等相关管理岗位

课程方式：案例故事导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程大纲
导  入  企业管理者必备的十大实施理念
第一讲  建筑企业工程进度结算和最后结算的税务处理
一、营改增后的业主拖欠建筑企业工程进度款的税务处理
二、营改增前业主拖欠建筑建建筑企业工程款，建筑企业确认收未计提营业税及附加，营改增后发生增值税纳税的税务处理
案例分析
本讲互动与答疑

第二讲  建筑企业甲供材、甲控材和”五流合一“的税务处理
一、营改增后的甲供材与甲控材的区别
二、营改增后的甲供材的税务处理
三、甲供材规避税收风险的实操要点
四、”五流合一“的税务处理
案例分析
本讲互动与答疑

第三讲  建筑企业预收账款的涉税处理 
一、建筑企业预收账款或收取业主开工保证金增值税纳税义时间的处理
二、建筑企业预收账款、预缴增值税的税务处理
案例分析
本讲互动与答疑

第四讲  建筑企业增值税差额征税的财税处理
一、简易计税的总分包之间差额征收增值税扣除项目的规定
二、简易计税的总分包之间差额征收增值税发票的开具及账务处理
三、一般计税的总分包之间差额预缴增值税扣除项目的规定及发票管理
案例分析
本讲互动与答疑

第五讲  建筑企业资质共享和挂靠业务的税务处理
一、营改增后建筑企业资质共享新老项目的税务处理
二、财务核算和资金管理
三、发票开具和管理
四、挂靠企业赚取利润的提取方法
案例分析
本讲互动与答疑

第六讲  建筑企业违约金、赔偿金、配合费和质量保证金的税务处理
一、建筑企业收取业主违约金、赔偿金的税务处理
二、业主从工程款中扣除为违约金和赔偿金的税务处理
三、总包从分包工程款中扣除违约金和赔偿金的税务处理
四、总包从分包工程中扣除配合费或服务费或协调费的税务处理
五、业主从工程款中扣留质量保证金的涉税处理
案例分析
本讲互动与答疑

第七讲  建筑企业后“营改增”时期的增值税税务筹划
一、如何从税负角度选择纳税人身份
二、如何规划增值税税负平衡
三、如何规划兼营、混合销售以及混业业务
四、如何规划租赁业务
五、如何优化采购运输费税负
六、建筑企业如何做好“甲供材料”业务的风险管控
七、建筑企业尽可能的签订包工包料的建筑合同
八、水电费管控
九、如何现划劳务独立以降低增值税税负
十、如何做好分散经营的涉税规划
十一、如何做好联合经营的税务风险管控
十二、如何做好资质挂靠的税务风险管控
十三、资质筹划
十四、采购模式筹划
十五、免税项目筹
十六、纳税人资格筹划
案例分析
本讲互动与答疑

第八讲  建筑企业增值税销项税额的税务风险与规避
一、增值税纳税义务人发生时间
二、视同提供服务应税行为
三、差额征税
四、销售额
五、价外费用
六、适用税率
七、兼营业务
八、销售收入完整性
九、规避取得虚开增值税专用发票的风险
十、销项税额风险点防范
案例分析
本讲互动与答疑

第九讲  建筑企业增值税进项税额的税务风险与规避
一、增值税扣税凭证
二、不应抵扣而抵扣进项税额
三、应作进项税额转出而未作进项税额转出
四、增值税抵扣凭证的规定
五、抵扣率准确性的规定
六、进项税额风险点防范
案例分析
本讲互动与答疑

第十讲  建筑企业增值税其他风险与规避
一、发票使用管理税务风险
二、税控设备管理税务风险
三、逾期申报、逾期缴税的税务风险
四、纳税人销售额超过小规模纳税人标准不认定的税务风险
五、账务处理的税务风险
六、财政补贴申请材料的操作风险
七、节税筹划的操作风险
八、增值税法律风险
九、增值税风险防范措施
案例分析
本讲互动与答疑

第十一讲  建筑企业所得税纳税筹划
一、应纳税所得额的纳税筹划
二、境外所得税抵扣的纳税筹划
三、所得税会计政策的纳税筹划
四、汇总纳税预缴税款的筹划
五、纳税人身份的纳税筹划
六、转让定价的纳税筹划
七、预缴企业所得税的纳税筹划
案例  设立独立销售公司的筹划
案例  对外捐赠的筹划
案例  业务招待费的筹划
本讲互动与答疑

第十二讲  建筑企业上市涉及的税务风险及应对
一、上市利润要求与税务管理之矛盾
二、两套帐合一所带来的税务风险及对策
三、如何通过补税将利润阳光化
四、股权结构安排中的税务风险及应对策略
五、多重组织结构安排的税务好处
六、上市地点选择与税务风险
七、上市企业常用税务策划方法
案例分析
本讲互动与答疑

课程总结与答疑

建筑企业涉税风险防范