课程大纲：

企业内部控制实战

【课程背景】
   后疫情时代，向管理要效益的呼声越来越成为企业管理的重要的内容，成本管理是企业经营的永恒命题，其中采购成本控制、销售成本控制无疑是重中之重！
   在成本中占*比例的往往是材料成本，消减成本的重点必然是消减采购成本，要真正控制好采购成本，就必须掌握相关的采购技术。该部分解析常用的采购技巧，如规模经济、学习曲线、批量采购、期货采购、联合采购、采购中的合同管理等。
   销售管理是保证企业生产的商品、劳务的内在价值实现的重要活动，关系到企业资金的回收和持续再生产。该部分解析销售与循环业务流程的主要内容，分析其业务特点、控制目标和主要风险点以及关键控制点，并配合案例分析，旨在全面梳理以风险为导向的销售与收款循环的控制活动，明确各个环节的职责与管控措施，有效防范和化解销售过程中所面临的各类风险。将成本内控深化到企业价值链的各个环节是当务之急！

【课程收益】
解析：企业经营业务价值链中采购环节、销售环节的风险点
明确：采购环节和销售环节的流程和成本控制目标及关键点
掌握：采购环节和销售关键的成本控制

【课程对象】企业财务管理人

【课程大纲】
第一单元 ：采购环节成本风险点如何控制？
一、简析内控理论依据
【理论依据】《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》
【理论依据】《关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见》
二、采购环节控制的风险点和关键控制点
1、 如何降低采购成本
－采购人员素质与选拔
－不相容职务的分离 
－恰如其分地运用采购原则
－招标采购与竞争性谈判
－集中采购与电子采购
降低采购成本的重点是做好招标采购与竞争性谈判，以及集中采购与电子采购。同时，降低采购成本还要鼓励供应商之间的竞争，包装和运输优化，延长付款时间，大力实施材料标准化，推动全球采购等手段。
2、采购中的库存控制
－库存与库存周转
－库存计划的四个关键模型
－订货量计算的五种方法
－如何加速物料库存周转
该部分内容重点讲授采购中的物料库存控制，通过有效的库存控制，能够降低库存成本，提高资金效率，最终做到“让你的仓库瘪下去，让你的荷包鼓起来”。为实现这一目的，我首先介绍库存与库存周转的概念，然后重点阐述物料库存控制的核心思想与方法
3、 如何缩短采购周期
－交货期与准时交货率
－如何缩短订单处理周期
－如何缩短采购周期
采购管理的目标之一是提高准时交货率，管理的手段就是要想方设法地缩短交货期。交货期有三种表达方式，准时交货率有两种计算方法。对于采购部门而言，主要涉及订单处理周期与采购周期的缩短，从而帮助公司实现对客户的准时交货。
4、供应商管理
－供应商开发的五个阶段
－供应商关系策略的“八字方针”
－供应商选择标准与模板
－如何开发与认可供应商
－供应商的评估与激励
供应商管理就是做好四件事情：选择、认可、评估与激励，但所有四件事都离不开一个基础，那就是供应商关系策略。在这一部分内容中，我根据采购金额与供应商风险，将供应商分为四类（一般型、杠杆型、战略型、瓶颈型）。
【案例】宝山钢铁的验收控制（精细化管理）
【案例】WX集团的采购付款控制

第二单元：销售环节成本风险点如何控制？
【理论依据】《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》
【理论依据】《关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见》
1、销售与收款循环的主要内容
－销售与收款循环的主要内容
－销售与收款循环的主要流程
－销售与收款业务的基本特点
－销售与收款业务所涉及的主要会计凭证和会计记录
2、销售与收款循环的控制目标
－确保合同订立的合理性和有效性
－确保发货装运的准确性和时效性
－确保销售收入的真实性和完整性
－确保销售折扣与折让的适度性和适宜性
－确保货款回收的安全性和及时性
3、销售与收款循环的主要风险点
－销售策略制定不当带来的经营风险
【案例】“旭日升”缘何变成“落日”
【案例】 酒鬼酒之殇
【案例】李宁公司缘何连续巨亏？
－信用管理不足产生的信用风险
【案例】长虹Apex内档：上亿美元欠款悬念
【案例分析】莲花味精的巨额应收账款
－销售定价风险
【案例】销售定价
－订立合同的法律及利益受损风险
－发货环节产生的管理风险
－收款过程中财务风险
－客户后续服务带来的市场风险
－会计控制系统所导致的会计核算风险
销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、成品库存积压、经营难以为继，销售与收款如同孪生密不可分。
4、销售与收款循环的关键控制点
－在组织机构上分设职责部门
－销售计划环节的关键控制点
－信用管理环节的关键控制点
－销售定价环节的关键控制点
－订立销售合同环节的关键控制点
－发货环节的关键控制点
－收款环节的关键控制点
－客户后续服务环节的关键控制点
－会计信息系统的关键控制点
客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损

第三单元：世界500强风险管理经验分享
【案例】 英国的GKN是怎么做到的
－专业负责企业风险的团队
－风险和战略副总裁是这个流程的执行负责人
－自下而上的风险问卷调查
－对风险取得全面了解并应用定量的评估
－结果被编制成表格并进行优先排序
－建立月度、季度和年度报告机制
－每次与董事会开会，我们都会审阅公司的风险域，特别关注新的风险和重大的变更
－最重要的风险评估方法是面谈
－风险管理GKN决策工具的一部分
总结知识点-结束

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