课程大纲：

突破预算管理

【课程背景】
   企业面临的经营环境和市场行情瞬息万变、变化莫测，尤其是在当前互联网大潮、工业4.0、新常态、供给侧改革等大变局时代以及管理会计、财务转型、业财融合等大趋势面前更是如此，怎么看待“计划赶不上变化”类似甚嚣尘上的观点？推行预算管理时，业务部门不是设置障碍，就是消极对待，结果就是“预算编制敷衍了事，预算执行随心所欲，预算考评茫然失措。”根治这一预算顽疾的药方是什么？曾几何时，推行预算管理后，财务部门就成了矛盾的焦点、攻击的对象，就连老板也埋怨财务利用预算进行控制，不是特死板，就是什么也管不了。老板和财务怎样才能拨云见天、收放*？──为什么年初制定和下达的目标到年底总是完不成、预算到底是怎么回事、有什么作用、能否解决公司目前存在的突出问题、如何让预算做到上接战略下接绩效、如何让预算不至于沦落为数字游戏、怎么组织、怎么编制、怎么执行、企业需要做哪些准备和改变、推行过程中有哪些障碍……预算管理中的一些热点现象您又是如何理解的？──头戴三尺帽，任你砍一刀；鞭打快牛；预算松弛；年初抢指标，年末抢花钱；一把手工程等。所有教科书上都说“预算是奋斗目标、控制标准、协调工具、考核依据。”真的是这样吗？考核预算节约额、预算准确率真的可行吗？类似的谬误还有关于预算执行、预算调整、滚动预算、预算管理委员会的传统做法……以上问题和困惑，您在预算管理过程中是否遇到？贵单位推行预算管理是否举步维艰或者效果有限？您若对此感到费解，本次课程将为您一一解开迷惑、揭开谜底、找出对策。当然，对那些尚未开展预算管理但准备实施的企业，本次课程将提供大量成熟的模板和工具帮助您少走弯路、加速成功！

【课程收益】
提供预算所需的完整表单和制度模板，课后立即就能组织编制、控制执行；
梳理预算管理过程中碰到的各种问题和障碍，以真正掌握预算理念、方法；
通过推行预算控制改变传统管理模式，提升个人管理素质和公司管理水平；
帮助学员掌握预算的组织、编制、调整、分析、考核等全流程管理与控制；
分享老师预算管理实践心得体会，使预算管理真正成为企业的理财金钥匙！

【课程对象】
董事长、总经理、副总、部门经理、业务单元负责人、项目负责人等企业中高层管理人员；财务总监、
预算总监、运营总监、财务经理、会计经理、税务经理、资金经理、财务部和审计部等部门相关人员等。

【课程大纲】
第一部分背景和困惑：预算管理十分有用，预算管理非常难用！
1、十分有用：预算管理是企业界不可或缺的一把理财金钥匙，但是你真会用它开启成功之门吗？
2、非常难用：世界第一CEO杰克·韦尔奇也曾经对预算管理深恶痛绝，你知道预算之难用了吗？
3、直击痛点：探讨预算管理过程中普遍存在的12大问题，你企业中招了吗？（可分组互动）
痛点一：不识预算真面目，只缘身在迷雾中（刚实施预算管理的企业无一幸免）
痛点二：编制敷衍了事，执行随心所欲，考评不知所措（执行过程中的突出问题）
痛点三：公说公有理，婆说婆有理，到底谁有理（传统预算必然导致该类问题）

第二部分颠覆与重塑：预算本身没有错，错在预算思想和方法！
一、颠覆传统的四大预算创新理念
1、有限资源观念是检验管理者的入门级标准；（如何判断管理者是否具备基本的能力素质？）
2、请思考目标、计划和预算三者之间的关系；（为什么年初制定的目标到年底总是完不成？）
3、如何理解预算是优化企业资源配置的工具；（为什么预算会沦落为耗时耗力的数字游戏？）
4、花钱比挣钱重要突出预算的过程控制属性；（为什么政府和企业年初抢指标年末抢花钱？）
案例：推行预算管理，为什么能养成思考习惯，提高思考能力？（预算管理最根本的功能！）
如何让价值10元的商品能卖出20元、200元、2000元？（预算管理最厉害的机制！）
二、解决四个预算领域的热点问题
1、如何看待计划赶不上变化？（这个问题若不解决，预算管理只能是财务部门的数字游戏！）
2、预算编制既麻烦又费时吗？（关系到业务部门在预算管理上是否会设置障碍、消极对待！）
3、预算编制真是数字游戏吗？（财务孤芳自赏的数字游戏还是财务发动各部门一起做游戏！）
4、听说过“预算博弈论”吗？（实为韦尔奇说的三个关键词：祸根、*绩效、*指标！）
三、突破预算陷入*绩效的秘诀（几乎所有企业尚未走出这一管理魔咒！）
1、错误的预算方法：“谈判式解决”PK“虚伪的笑容”。你企业属于哪一种？
2、更好的预算方法：新的预算体制设想；重点关注两个问题；关键在于****发放？
3、韦尔奇如此告诫：分享亲身经历的案例，一定要注意一个前提、小心一个****？
案例：快牛为啥不快跑（见好就收）？慢牛为啥更慢跑（破罐破摔）？

第三部分方法和策略：正确的方法是突围“十面埋伏”的关键！
一、预算控制的性质（颠覆传统的三项预算控制纲领）
1、预算基于业务而不是业务的紧箍咒！（注意了，预算书不是圣经而是参照物！）
2、为适应环境业务是实时的、动态的！（颠覆你，可以超、可以变绝不可僵化！）
3、业务想要的并不一定是公司需要的！（关键是，需求由业务证明、公司论证！）
二、预算控制的规则（卓有成效的六大预算控制策略）
1、动态预算。关键词：全面性、*性、事前性、重要性（这是所有预算管理方法的基石！）
2、预算编制。预算编制的四大规则、四种方法、重点演练（真正发挥预算的资源配置功能！）
探讨：预算编制过程中会出现哪些典型问题？
案例：成本控制和预算管理如何实现一体化？
案例：收入预算总是完不成，但是各项费用却一点也不少，该怎么办？
案例：培训预算、研发预算、促销预算、采购预算的编制要点是什么？
案例：余粮可以结转吗？华为高级会计师的做法可以借鉴的经验教训？
3、预算批准。预算批准的五项规则、路径设计、杜绝越权（真正发挥预算的过程控制作用！）
案例：费用报销的尴尬处境……（传统财务会计使不上劲的劲爆分析！）
4、预算执行。预算执行的五项规则……（拯救传统预算束之高阁的执行秘诀！）
案例：“两抢预算”的前世今生？（全国人大未解决的难题在这有答案）
案例：敏感性资产到底要不要做预算？（理念不清必定导致方法不当）
5、预算调整。畅想与现实“预算可以随时随地随人随事进行调整”创新……
案例：可以张冠李戴吗？（企业为何一管就死、一放就乱？请看过来）
思考：预算调整影响预算年度利润目标的实现，怎么办？
思考：为什么在预算管理实践中必须让”滚动预算”滚蛋？
6、预算组织。财务如何避免陷入预算控制困局，同时又创造价值的经验交流。
案例：都是预算惹的祸？（综合案例，贯穿目标、编制、执行、调整）

第四部分组织和编制：高效的组织手段与编制流程让预算落地！
一、预算组织（有效的环境改造和高效的预算组织是预算成功的保证）
1、准备推行预算的企业如何打造预算环境、如何组织预算工作？
2、如何设置预算管理机构？应赋予各预算机构怎样的工作职责？
3、预算组织流程包括哪些环节？各环节的关键控制点如何把握？
4、为保证编制质量和执行效果，预算“两会”要如何组织开展？
5、难点：业务对分析无动于衷，行政对考核伤透脑筋，怎么办？
6、案例：谁是预算管理的罪魁祸首？（老板要崩溃了，答案竟然是一把手！）
7、探讨：如何才能让总经理甘当预算管理一把手？（必须抓住三个关键控制点！）
8、探讨：预算管理委员会的作用究竟体现在哪里？（对于该委员会的劲爆分析！）
二、预算编制（提供完整的预算编制指南和大量预算编制表单模版）
1、预算编制的流程：想知道老师的成功经验总结和提炼吗？
2、预算编制的起点：董事会？经营层？目标如何设定？
3、预算编制的准备：忽视计划、方案，预算就是数字游戏？
4、编制速成：预算编制的大纲和模版及表单（可提供）
5、您真的会开预算答辩会吗？——预算编制的平衡与审批
6、推荐：杰克韦尔奇6大业绩提升工具？
7、视频：加拿大西捷航空公司圣诞奇迹？
8、案例：如何让各业务部门穿上红舞鞋？
如何让销售预算促进销售管理？
如何让生产预算促进产能提升？
如何让业务目标符合公司期望？

第五部分分析与考核：让预算实现上接战略、下接绩效的关键！
一、预算分析：预算执行为什么会成为预算编制的另一张皮？
1、预算执行的两级报告层次：司级、部级？
2、预算执行报告的核心内容以及报告模版？
3、预算差异分析的要求、方法和指标推荐？
4、形成预算分析会议机制的五大要点提示？
5、案例：预算分析、纠偏怎样能落到实处？
6、案例：预算分析环节的操作难点与重点？
二、预算考核：您知道为什么大家都对预算考核伤透脑筋吗？
1、预算考核的定量、定性思考维度？
2、预算考核的投入产出比指标体系？
3、预算考核的司级、部级模版推荐？
4、案例：预算考核让企业不知所措？
5、案例：预算考核操作难点与重点？
6、思考：预算考核是处罚还是激励？
附件：课程提供的部分制度和表单模版
1、预算启动会资料准备模版；
2、预算管理制度、流程及表单模版；
3、预算管理制度实施细则及表单模版；
4、预算编制大纲模版；
5、预算编制表单模版；（提供经过实战的42张完整表单）
6、预算科目使用规范操作指南；
7、预算编制方法和步骤操作指南；
8、企业战略规划编制模版；
9、各部门业务计划编制模版；
10、各业务单元预算答辩会陈述模版；
11、预算差异分析和报告模版（公司层面、部门层面）；
12、预算绩效考评模版（公司、各部门）；
13、公司战略、预算目标制定的工具；
14、资金管理点检表模板；
15、部门级行动方案模版；

突破预算管理