课程大纲：

大数据智能监测下的税务筹划
 
【课程背景】
   大数据时代，商业形势瞬息万变。随着5G、AI、大数据等高科技控税管税手段在税收征管系统一波高过一波的迭代升级，新的智能监控措施和税收征管理念不断推进，推动中国税制和税收征管再一次登上了新高度。
   伴随金税四期浮出水面，以大数据为依托、以大风控为基础、以大企业为重点、以大稽查为震慑的税收征管大格局以及税收现代化治理体系逐步构建。
   2021年，跨部门、跨层级的信息共享、数据同步、业务协同；税务机关对社保、银行、不动产登记等各部门数据的聚合，将使得企业的涉税违法行为更快、更容易被作为风险推送，提高固有风险爆发的可能，加速固有风险爆发的速度。2021年，双打两年专项行动、“百城会战”等行动涉及的案件、由上述行动牵出的上下游企业存在的涉税风险也将全面爆发。
   那么，如何才能做到顺应新税制，破解新风险，掌握筹划技巧，真正做到降税负，享红利？
   鉴于上述问题，因此企业在2021年应当将风险管理端口前移，更加注重事前防控，从源头避免税务风险。本课程正是基于上述原因，将对涉税实务相关问题进行盘点及解读，帮助企业家朋友掌握节税技巧，防范涉税风险。

【课程收益】
紧扣实务：站在涉税风控高度对企业涉税高风险事项进行筛查，进行详细解析并提供解决思路；
实例引导：真实案例贯穿，对节税、避税技巧点拨，对纳税人进行启发；
新政剖析：解决纳税实务问题，做到安全应对；
形成体系：为企业建立健全一体化内部涉税风险控制制度体系，打破传统的风险应对不及时的习惯，形成预判意识，提高节税、避税和降低税收负担水平。

【课程内容】
一、老板们，办企业该如何出资，才能有效节税
   2020年1月8日王总和几个朋友打算成立一技术服务公司A（股东全为个人），前期专业设备投入2200万元、办公场所投入1500万元、其他投入500万元，共计4200万元，为了减少经营的责任风险，计划注册资本为500万元，那其他3700万元，在企业持续经营发展的情况下，该如何列支，才能使股东整体税负*呢？
二、你的选择：先分红还是先转让
   A公司投资M公司的初始投资成本为4000万元，占M公司股份的40%，B公司出资6000万元占M公司的60%股份，由于双方持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，因此A公司萌生去意，准备将其持有股份全部转让给B公司。截止股权转让前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。2019年11月26日A公司将其股份作价12000万元全部转让给B公司，股权转让完成后，M公司成为B公司的全资子公司。那么，如何转让，才能使税负*？
三、企业有利润,个人股东"如何分红",税负*
   某有限责任公司由张三、李四、王五三人共同出资成立的有限责任公司,2019年公司实现利润总额120万(企业所得税前利润)。经公司股东会决议,税后利润全部进行分配。
   那么,如何分配公司经营利润,才能实现税负*呢?
四、认缴制出资未到位情况下的股权转让怎么计算个人所得税
   某有限公司,2016年设立,注册资本2000万元,股东李先生和王女士分别认缴75%和25%的股权。截止目前,李先生应认缴的1500万元已全部出资到位,王女士应认缴的500万元实 缴仍为0元。2020年3月16日,股东王女士将她持有的25%股权,以0元转让给了黄先生。因为王女士转让股权并没有取得收入,请问是不是她就没有股权转让的个人所得税需要缴纳?
五、股东长期借款可以视同分红，那么哪些情况下不视同分红呢 
   既然国家税务总局对于股东长期借款不还，规定的是可以视同分红，那也就是说，也有可以不视同分红的情况。那么，哪些情况下对长期借款不视同分红呢？
六、两种不当适用年终奖政策做法，会交冤枉税 
   某公司员工小王每月工资6000元，每月基本扣除5000，其他各项扣除3000元，年终奖2万元。
   如果不采用年终奖优惠，则全年应纳税所得额=7.2万+2万-6万-3.6万=-0.4万，不纳税。
   如果采用年终奖优惠，则全年应纳税额=0+2万×3%=600元。
七、帮您筹划：股息变利息?税负低于0
   甲、乙公司由于经营模式不同，投资者负担的税负显著不同。
八、典型案例分析，你是否需要关注CRS？对你有何影响
   X先生的案例是比较典型的一个案例，对他或者其他高净值人群来说，都将面临五个方面的问题：
1、现有海外金融账户会受到CRS的影响吗？
2、海外信托信息会被报送给中国税务机关吗？
3、海外的哪些资产会被征税？
4、*读书的儿子是否还是中国的税收居民，将海外资产放到其名下，是否更好？
九、高端税务顾问不是企业的成本，而是投资
   把财税顾问视为企业的投资，还是成本，决定了一个企业的高度和发展的规模。
   至少，在做决定前，不管自己是多大一个老板，也需要和财税顾问谈一谈战略意图，让财税顾问的意见成为自己意识的一部分，而非简单地扔给下面的人和财税顾问对接，完成自己的意识。
十、日常合同中需要注意的财税风险点
   企业在签订合同前，应该做好财税风险防范工作，对于合同中的交易事项可能涉及的财税问题要进行分析，尤其是适用税率、纳税义务发生时间的确定、发票的交付问题，需要重点关注。合同签订时，企业财务人员应协助业务部门做好合同涉税相关事项的事前审查，具体来说，以下这些事项涉及的风险点需要重点加以关注。
十一、甲供工程业务的两种合同签订方法的涉税分析及合同签订要点 
   建筑合同中“合同价款”条款中的合同价中不含“甲供材”金额的合同签订要点
第一步：在建筑企业与甲方签订建筑合同中的“合同价条款”中约定：×××元（含增值税，且不含甲方提供的材料和设备金额。）
第二步：
十二、纳税人销售货物同时提供安装服务如何缴税 
   国家税务总局发布《关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（总局公告2018年第42号）。公告没有给出机器设备的明确范围，根据惯例，这里的机器设备不包括建筑装饰材料（含钢结构件），也不包括活动板房，如果擅自扩大范围存在税务风险。 
十三、总说要发票，你考虑过公司的利益吗
   一些坚持要发票的财务人员，却不仅招这些人的反感，甚至也招老板的不满，因为他们认为，财务人员坚持索要发票，仅仅只是为了他自己的账务规范，仅仅只是为了满足国家的要求，而没有考虑企业的整体利益，不愿意为老板负责，不敢承担责任。
十四、<不知道区块链发票是什么.docx> 
十五、“价实不符”的采购业务 发票怎么开具 
   比如卖方向买方供应水泥，在合同约定的单价外向买方收取了构成价外费用的违约金，该价外费用开具发票时商品名称可以确定为“非金属矿物制品、水泥违约金”，这种写法一方面显示其为构成价外费用的违约金，另一方面比起仅写为“非金属矿物制品、违约金”，将产生价外费用的行为（即销售水泥）也予以注明，便于受票方核对税收编码的准确性。
十六、如何防范异常凭证引发的风险 
   A公司与B供应商发生真实交易后，取得其开具的增值税专用发票，税额为22万元并已认证抵扣，但A公司所属的主管税务机关发现B供应商不仅没有申报纳税，而且还因虚开增值税专用发票而潜逃。对此，A公司所属主管税务机关要求其将该批货物的增值税进项税额转出，涉及的成本不得在税前扣除。那么，工作中如何防范收取异常的增值税扣税凭证，应关注以下三个问题。 
十七、劳务派遣单位被定性虚开，用工单位应如何抗辩 
十八、这笔计税成本究竟适用哪项政策
   近日，一例涉及房地产企业的税企争议案件引起了关注——针对计税成本的税前扣除金额及计算方法，税企双方都有自认为正确的政策依据。那么，究竟应以哪项政策为准？
十九、债权转让还是融资？不良资产的处理要规避盲区 
   税务部门在对T小贷公司进行风险应对检查中发现，其在2020年营业收入同比增加4.64%的同时，利润总额和净利润同比下降了25.63%和26.66%、经营活动现金流量净额也同比下降了27.39%。究其原因，一是基于整体经济环境下信用风险较往年有所提高，计提贷款损失准备也随之增加;二是当年核销贷款损失准备3561.39万元。
二十、案例解读股权转让中的五大涉税法律风险 
   股权转让是商事活动中比较常见的交易，由此引发的股权转让涉税争议也越发普遍。本文结合多个股权转让实务案例，就股权转让中常见的法律风险进行总结，以飨各位学员。
二十一、高净值人士：名下公司多，用哪个投资最划算 
   实践中，高净值人士多通过名下多种不同类型的公司投资拟上市公司，从而会有多种不同的投资方案。由于不同类型的公司适用的税收法规不同，税收优惠不同，相关的限制条件不同，税收成本和对应的投资收益也有差异。同时，不同的投资方案对应的管理成本和经营成本也有差别，这就需要投资者根据自身的情况作出最适合的选择。 
二十二、代持股转让所得纳税人究竟是谁 
   股权代持是目前资本市场中比较常见的一种持股模式，根据公司法司法解释三的规定，代持股这一模式已经为法律所认可。然而，税法对于代持股的税收问题目前尚无系统规定。实践中，对于代持股的税收征管，尤其是代持股转让所得的纳税义务主体的确定问题存在较多争议。而在近期，广西自治区税务局和福建厦门市税务局对此问题表达了截然相反的观点，再次引发了对这一问题热议。 
二十三、金融不良资产处置的税负降低技巧 
   不良资产的有效处置，既要不良资产回收价值*化，也要实现处置成本*，树立价值思维和经济学思维，以最小成本处置方式实现*收益。税收作为不良资产处置中成本之一，本该是重要关注点，但不良资产处置市场往往忽视了税收负担（亦称“税负”），表面有效的不良资产处置，实则可能不经济、不理性。 
二十四、企业集团内单位之间无偿借贷资金涉税处理技巧 
甲、乙公司同属A建筑集团，2019年2月1日，甲公司无偿借给乙公司1亿元，按约定至2021年12月31日归还。请问2021年的无偿借贷是否免征增值税？ 
二十五、集团间无偿资金往来，哪些税收风险值得你关注 
二十六、增值税销售额大于企业所得税销售额，正常吗
   实务中，企业已收款并开具发票却长期不发货、不确认收入的情况并不鲜见，这种看似平常却又不符合正常经营活动流程的交易行为引起了国家税务总局徐州市税务局的高度重视。该局第三稽查局在对江苏某工业制造业企业进行涉税检查时发现，该企业已开具增值税发票却长期不结转收入。针对此疑点，检查人员通过案头分析、询问约谈、智能取证等方式， 最终追回税款上千万元。这一切还要从“待发出产品”科目说起…… 
二十七、签订建筑企业“三方协议”难题破解方案 
   甲建筑公司通过招投标，中标一条城市道路施工项目，与某交通厅签订一份总承包合同，然后甲建筑公司通过招投标选中乙建筑公司作为专业分包人，与乙建筑公司签订专业分包合同，但是乙建筑公司没有施工技术团队，将其与甲公司签订的专业分包合同中约定的工程范围，全部交给其财务独立核算的分公司丙进行施工。请问应如何签订合同，才能规避税收和法律风险？
二十八、不可抵扣税额转为可以抵扣税额技巧分析 
   在实务中，企业财务人员往往会碰到一个比较棘手的问题：取得的增值税票不能抵扣。销项税额照常要交，而取得的进项发票却没有办法抵扣。老板也多有责备：为什么进项票要转出来？又要多交税了？财务为什么不能替公司省点儿税？ 
二十九、实际毛利额与预计毛利额的差异如何调整
   房地产开发企业实际销售收入毛利额，是指房地产企业某一项目完工产品竣工清算时，实际销售收入减去计税成本的金额。预计毛利额，指房地产企业销售未完工开发产品取得的销售收入乘以预计计税毛利率计算出的金额。需要注意的是，房地产开发企业每年度的汇算清缴，不同于某一项目竣工时的项目清算。那么如何调整房地产开发企业实际销售收入毛利额与预计毛利额之间的差异呢？
三十、“稳岗补贴”还需要缴税吗 
   《*办公厅关于应对新冠肺炎疫情影响强化稳就业举措的实施意见》（国办发〔2020〕6号）“（二）加大减负稳岗力度。加快实施阶段性、有针对性的减税降费政策。加大失业保险稳岗返还，对不裁员或少裁员的中小微企业，返还标准最高可提至企业及其职工上年度缴纳失业保险费的100%，湖北省可放宽到所有企业。”
三十一、销售返利，你读懂了多少 
   为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策。返利指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，具有滞后兑现的特点。通过对销售返利的处理，降低本企业的销售收入，从而降低销售利润。目前返利主要有两种形式：达到规定数量赠实物的形式；直接返还货款或者冲抵货款的形式。 
三十二、支付劳务报酬，务必规避这6个税务误区
   企业财务在劳务报酬支付时，经常可能会遇到一些问题，但是千万要记得避开这6个常见的税务误区！ 
   代开发票单位( 包括税务机关和接受税务机关委托代开发票的单位)在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付人依法扣缴”。

大数据智能监测下的税务筹划