课程大纲：

国际税务管理技巧

【课程背景】
   伴随着科学技术的迅猛发展以及国际分工的不断扩大与深化，经济全球化和多边贸易已成为当今世界的主流。经济全球化客观上要求各国税收制度与其相适应，从而引发了税收国际化的浪潮。税收国际化是经济全球化带来的趋同效应之一，是世界经济国际化发展的必然结果，是以税制趋同、相互协调为主要特征的。
   随着“一带一路”建设深入推进，我国企业 “走出去”的步伐明显加快，对外投资规模不断扩大，质量和水平日益提高。为了更好地服务国家战略，充分发挥税收的职能作用，以税收政策信息的便捷获取打造公平友好的营商环境，降低纳税人“走出去”税收风险，因应中国改革开放和企业自身发展的迫切需要，中国企业国际化已经成为不可阻挡的时代趋 势。由于税收与经济存在着密切的关系，掌握并灵活运用税收国际化内容可以帮助中国企业逐步开展和加快国际化进程，为中国企业更好地实施“走出去”战略提供新的途径，解决 其在开拓国际市场过程中遇到的税务问题和困难。
   为此，本课程通过实例讲解旨在帮助企业了解国际业务宏观税务环境，并结合国际业务特性，引入税务筹划有效方法，?做好国际税务风险管理，助力企业顺利实施“走出去”战略。

【课程收益】
1、熟悉国际税制。全面解读国际税收相关政策，带领学员深入国际业务，建立税务系统框架。
2、引入前沿方法。紧密贴合国际业务特性，引入前沿税务筹划方法，助力企业降低税务成本。
3、树立风险意识。理解国际业务涉税风险来源，树立风险防范意识，做好企业全面风险管理。

【课程内容】
一、引入案例，精准解读国际税收相关政策
1、跨国企业转让定价调整应注意三个要点
   随着全球疫情的扩散蔓延，国际经济贸易受到严重影响，全球经济发展面临诸多新的挑战。不少跨国企业现行转让定价政策也因疫情受到冲击。因此，跨国企业应当妥善做好转让定价安排——这不仅有助于企业顺利渡过此次难关，而且有可能转“危”为“机”，实现可持续发展。
2、境外设立机构如何办理登记
3、多证合一，出口企业享受免税优惠更便捷
4、重视单证备案， 合规办理退税
5、如何开具中国税收居民身份证明
6、参股外国企业需报告哪些信息
7、转让定价：税务机关重点关注啥？
8、境外公司在境内服务，税务处理的三点关注
9、实质性：跨境投资不可忽视的关键点
10、境外投资： 尽可能获取准确税收政策信息
11、欧盟税收黑名单制度或将更具威慑力
2021年1月下旬,欧盟议会通过修改欧盟不合作税收管辖区名单(即“欧盟税收黑名单）

二、进行筹划，合规合法降低国际税务成本
１、境外投资：设立子公司还是分公司
２、设立境外销售中心：全流程管控潜在税务风险
３、设立境外研发中心：围绕关键点做好税务规划
４、用足协定优惠，提前规划境外控股架构
５、从评估到运营，把握不同阶段税收重点
   从税收视角看，中国企业在境外设立生产制造中心，需要提前做好投资目标国的税收政策调研，并在此基础上进行合理的税务规划，以降低海外经营的税务风险，优化税收成本，提高投资回报。
６、转让定价与国际税务筹划
   企业跨国经营过程中可以采用转让定价与避税地相结合的方式(即在避税地建立基地公司)进行税务筹划,以便取得更好的筹划效果。下面从利用贸易公司进行税务筹划的角度加以分析。
７、境外所得税收抵免申报表，难点项目解析
８、支付境外的保费需要代扣所得税吗
９、各国税种结构不尽相同，所得税消费税占比较大
10、关注政策变化，顺利办理退税
11、合规降低税务成本的常见路径
   近年来，中国对以色列的投资呈长期增长趋势，如今这一势头正在加速。中国企业赴以色列投资前，需要深入研究以色列税制，在确保税务合规的前提下，有效降低税务成本。?投资过程中的税务成本是影响被投资项目回报的重要因素之一。那么，企业如何在确保税务合规的前提下，有效降低税务成本呢？

三、掌控来源，全面树立涉税风险防范意识
1、“走出去”企业需关注的税收风险
   根据国家税务总局2018年4月27日发布的*《国别（地区）投资税收指南》，企业境外投资时，应该高度关注纳税风险、转让定价风险、不能享受协定待遇风险和税收争议风险。我们对此做了重点梳理，供学员参考。
2、例说“走出去”风险 ，借鉴“过来人”经验
   深圳A公司2017年与境内上市公司B公司合资成立海外收购主体，该主体公司收购了意大利某公司100%的股权。B公司负责收购主体的税务管理，A公司属斥资入股，并不参与具体的收购和经营事项。2018年5月，该收购主体由于未在意大利当地及时进行申报，导致该收购项目受到当地税务机关的重点核查，被暂时叫停，影响了A公司系列产业扩展的计划。  
风控建议．．．．．．
３、对外支付：准确理解政策 合规税务备案
   居民企业A公司是一家综合性旅游开发公司。2020年8月，A公司委托日本B公司设计新旅游项目并签订了艺术咨询合同。10月20日，A公司将《服务贸易等项目对外支付备案表》及合同复印件等相关资料通过电子税务局向主管税务机关备案，向其付汇银行支付设计费1000万日元。11月2日，主管税务机关在A公司调查核实时发现．．．．．．
4、忽视特殊条款， 申请协定待遇被否
5、心中存大局 眼中有细节
   108号文件发布后，既有效降低了境外机构投资者投资于我国债券市场的税负，又降低了企业由于政策不明确而存在的潜在税务风险。
6、跨境股权转让如何确定所得额
7、向境外公司支付佣金， 税务该如何处理?
8、遇到税收协定争议怎么办
9、在BVI注册空壳公司税务风险将陡增
10、精准辅导：避开海外“税收暗礁”
11、澳大利亚对电子分销平台征税影响几何
12、境外承包工程，注意避开这些“雷区”
13、支付专利使用费如何代缴税
14、以“自营”掩盖“分包”这种操作方式不可取
15、境外机构企业所得税和增值税均可免缴
16、支付境外服务费 ，税务如何处理
17、再投资递延纳税：需要关注这些事项
18、境内外运输收入应分别计税
19、非居民企业， 跨境交易缴纳税款的三种情形
20、转让股权，境外合伙人如何缴税
21、非居民企业境内融资租赁收入如何缴税
22、跨境并购:税务风险防范一以贯之
“走出去”企业须密切关注国际税收规则新变化，谨慎考虑项目计划、交易及整合等各阶段税务风险，将风险识别、风险规避及风险应对贯穿于跨境并购项目全流程。
23、赴英投资：重新评估集团架构及税收安排
24、投资柬埔寨：优惠要关注，风险需防范

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