课程大纲：
个人所得税综合所得项目汇算清缴
【课程背景】
2019年度的综合所得项目的个人所得税汇算清缴工作即将启动。
无论是对个人，还是对企业，综合所得的汇算清缴都是全新的：政策是新的，业务是新的，系统是新的，流程是新的……当然，法律责任与涉税风险也是全新的。
那么，面对全新的风险与责任，纳税人该如何应对呢？除了笨鸟先飞恐怕没有更好的办法。而且，一个不成文的规则是：在法律与政策未完备之前，犯下的错误也是可以容忍的。而在摸索中犯下的错误越多则表明未来更加的完美。
所以，面对综合所得的汇算清缴，我们最好的选择就是学习、学习、再学习。
【课程收益】
1、了解综合所得个人所得税汇算清缴的基本流程；
2、梳理个人所得税收入确认中的难点并做好风险把控；
3、辨明六项专项附加扣除中的疑点问题并注意风险规避；
4、解读*的公益救济性捐赠的个人所得税扣除政策；
5、掌握个人所得税减免税优惠，做到个人利益*化；
6、做好项目分类，正确地适用税目，规避多纳税的风险；
7、了解企业各类奖金、津贴、补贴的个税政策，做好筹划；
8、正确认识当前主流的个税纳税筹划思路，发现其中的错弊并适度调整纠正。
【课程对象】
企业财务总监、税收总监，财务主管、税收主管，财务部长、税收部长，税收经理、财务经理、企业高管、高薪人员、高校老师、中介机构人员、高收入人员、企业财务办税人员以及其他对个人所得税有兴趣的相关人员。
【课程大纲】
一、基本判断：到底要不要办理汇算清缴？
1、什么是汇算清缴？汇算清缴中做些啥？
1) 什么是综合所得的汇算清缴？
2) 综合所得为什么要进行汇算清缴？
3) 2019年汇算清缴需要纳税人做些哈？
4) 不按规定办理汇算清缴承担什么责任？
2、从什么维度判定个人是否需要汇算清缴？
3、居民纳税人才需汇缴，那何谓居民纳税人？
1) 居民纳税人判定的两个基本标准
2) 国籍并不是居民纳税人的判官标准
3) 如何计算无住所个人境内居住时间
4、只有综合所得才需要办理汇算清缴吗、
1) 什么是综合所得？包括哪些内容？
2) 经营所得是否需要汇算清缴？
5、可以免除综合所得汇算清缴义务吗？
1) 哪些情况下必须办理汇算清缴？
2) 哪些情况下可以免除汇算清缴？
3) 可以不用汇缴，那么到底汇缴不汇缴？
二、收入汇总：年度收入账算好真不简单！
1、收入、收入额以及所得，是一回事吗？
2、未取得货币，是否意味着纳税人没有取得收入？
3、只获得财产一定时间的使用权也须确认收入吗？
4、员工向公司借款是否需要确认工资、薪金收入？
5、多人共同取得一项所得时，如何确认各自的收入？
6、个人取得的收入中是否包含增值税额？
7、个人取得的收入中是否包含城建税、教育费附加等？
8、跨年度的劳务报酬、稿酬等如何进行收入确认？
三、扣除项目：如何实现费用的完美扣除？
1、综合所得可以扣除哪些费用支出项目？
2、各费用扣除项目有没有先后顺序之分？
3、基本减除费用六万元到底该如何扣除？
1) 六万元的基本减除费用可以称为起征点吗？
2) 年度中间入职或退休，基本减除费用也是6万吗？
3) 退休后取得收入且需汇缴时也可扣除6万元吗？
4) 既有综合所得又有经营所得时可扣两次6万元吗？
4、专项扣除包括哪些内容？该如何进行扣除？
1) 什么是专项扣除？具体包括哪些内容？
2) 只要是专项扣除项目就一定能扣除吗？
3) A地缴纳社保B地工作能否实现扣除？
4) 单位不愿缴纳时个人自己缴纳的社保能否扣除？
5) 允许扣除的公积金标准该如何掌握？
5、专项附加扣除需要注意哪些难点与疑点？
1) 专项附加扣除都包括了哪些具体内容？
2) 专项附加扣除应当遵循哪些基本原则？
3) 如何正确并充分实现子女教育支出的扣除？
4) 非法定监护人能否享受子女教育支出扣除？
5) 子女的教育支出可以由多个父母扣除吗？
6) 子女本科毕业后、考研之前，父母如何扣除子女教育支出？
7) 如何实现继续教育支出的充分与完美扣除？
8) 学历继续教育支出选择由父母扣除时，标准是多少？
9) 参加自学考试是从报名之日起享受扣除吗？
10) 允许扣除的职业资格继续教育有没有范围的限制？
11) 如何充分享受大病医疗支出专项附加扣除政策？
12) 如何理解大病医疗支出专项附加扣除的标准？
13) 大病医疗专项附加扣除中的大病有没有范围？
14) 老婆的大病医疗支出可由老公扣除吗？子女的呢？
15) 年末住院，次年初出院，那么跨年费用如何扣除？
16) 住房贷款利息专项附加扣除如何实现涉税低风险？
17) 什么是首套住房贷款利息？如何判定？
18) 父母和子女共同贷款购房，该如何扣除住房贷款利息？
19) 婚前有首套住房贷款购房利息，婚后能否由另一方扣除？
20) 住房租金专项附加扣除政策如何才有应享尽享？
21) 工作变动较大，一年换几个城市，如何申报住房租金专项附加扣除？
22) 工作城市与实际租赁房屋不一致，如何享受住房租金专项附加扣除？
23) 每月向公司支付200元的房租该如何享受住房租金专项附加扣除？
24) 赡养老人支出如何才能充分而完美地实现扣除？
25) 兄弟姐妺之间如何约定扣除赡养老人支出？
26) 独生子女家庭，父母离异后再婚的，如何享受赡养老人专项附加扣除？
27) 双胞胎是否可以按照独生子女享受赡养老人扣除？
28) 非独生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按独生子女进行赡养老人扣除？
29) 专项附加扣除从何时开始享受？到何时终止享受？
30) 享受专项附加扣除政策时需提交哪些信息和资料？
6、依法确定的其他扣除有哪些内容？如何扣除？
1) 哪些商业健康保险可以扣除？如何扣除？
2) 企业年金与职业年金能否扣除？如何扣除？
3) 递延型商业养老保险能否扣除？如何扣除？
7、公益性捐赠支出如何进行税前扣除？
1) 税法对公益性捐赠扣除是如何规定的？
2) 哪些公益性捐赠可以债额税前扣除？
3) 总局*的公益性捐赠扣除政策有何创新？
四、税收减免：综合所得优惠须应享尽享！
1、个人所得税法定免税项目有哪些？
2、个人所得税法定减税项目是如何规定的？
3、免征个人所得税的奖金有什么条件限制？
4、税法对免税的津贴与补贴是如何界定的？
5、个人取得的福利费、抚恤金、救济金可以免税吗？
6、引进高层次人才的安家费是否免个人所得税?
7、离退休费以及离休生活补助费免税吗？
8、各地对残疾、孤老人员和烈属减征政策是如何规定的？
9、个人取得的津贴、补贴可否免征个人所得税？
10、个人取得的生活补助费与救济金是否需要缴纳个人所得税？
11、职工取得的误餐补助、午餐补贴要计缴个人所得税吗？
12、职工在单位食堂获得的免费午餐是否需要缴纳个人所得税？
13、取得的差旅费及其津补贴能否免征个人所得税？
14、个人取得的通讯补贴能否免征个人所得税？
15、个人取得的交通补贴如何计缴个人所得税？
16、夏季高温补贴是否需要缴纳个人所得税？
17、冬季取暖补贴能否免征个人所得税？
五、项目分类：如何准确给综合所得归类？
1、综合所得项目都包括哪些内容？各自含义是什么？
2、工资薪金所得与劳务报酬必须区分吗？如何区分？
3、农民工的收入是工资薪金所得还是劳务报酬所得？
4、企业员工利用业务时间为公司推销商品取得收入适用什么税目？
5、工资薪金所得与经营所得有区分的必要吗？如何区分？
6、对企事业单位承包承租经营所得是工资还是经营所得？
7、劳务报酬与经营所得个税待遇有何不同？如何区分？
8、包工头的收入是经营所得还是工资薪金所得？
9、特许权使用费与财产租赁所得有何区别？如何区别？
10、能否以是否缴纳社保作为工资薪金适用的判定标准？
11、个人取得的津贴补贴是否需要并入工资薪金所得征税？
12、个人取得的通讯费是否需要计入工资薪金征税？
13、个人取得的高温补贴应否并入工资薪金所得？
14、全年一次性奖金该如何计算缴纳个人所得税？
15、销售人员的提成该如何计算缴纳个人所得税？
16、返聘留用的离退休人员，适用何种税目缴纳个人所得税？
17、解除劳务合同取得的一次性补偿如何缴纳个人所得税？
18、内退人员取得的一次性补偿该如何缴纳个人所得税？
19、员工向公司借款应当如何计算缴纳个人所得税？
20、员工在内部刊物上发表作品取得的收入如何适用税目？
21、拥有特定资质人员挂靠取得的收入适用何种税目纳税？
22、保险营销人员证券经纪人的佣金收入如何计算纳税？
23、在网络上发表作品是稿酬所得还是特许权使用费？
24、股权激励该如何计算缴纳个人所得税？
25、董事费、监事费是作劳务报酬还是作工资薪金所得纳税？
26、实习生的收入是按照工资薪金所得还是按劳务报酬所得纳税？
六、所得清算：确保全年应纳税款不出错！
1、收入、收入额、所得、应纳税所得额、应纳税额
2、综合所得如何正确适用税率？
3、综合所得应纳税所得额该如何准确计算？
4、多人共同取得的同一项目所得该如何进行所得计算？
5、含税所得与不含税所得之间需要注意哪些事项？
6、如何获取全年已经预缴的税款金额？
7、自行汇总的所得与税务机关的汇总数据不一致如何处理？
七、汇缴申报：年度汇缴申报表如何填报？
1、个人办理年度综合所得汇算清缴的路径有哪些？
2、综合所得年度汇算清缴申报有哪些方式？
3、如何通过个人所得税APP进行个人所得税申报？
4、单位集中办理个人所得税汇缴申报时应当注意什么？
5、汇总应纳税额与单位申报数据不一致如何处理？
6、如何填报年度综合所得的纳税申报表
八、税款清缴：补税退税该如何轻松办理？
九、纳税筹划：合法框架下利益如何*？
1、年终一次性奖金该如何进行有效选择？
2、工资薪金转换为劳务报酬真的可要少缴个人所得税吗？
3、股权激励筹划需要注意哪些细节？
4、如何实现个人所得税与社保费的统筹规划？
5、企业高管如何才能有效化解个税高税负问题？
十、现场互动：学员提问，老师解答。
个人所得税综合所得项目汇算清缴
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