课程大纲：

汇算清缴新政与个税细则解析

【课程背景】
   在2018年*经济工作会议和今年的《政府工作报告》中，党*、*作出一系列减税降负决策部署，并对减税举措提出了明确要求。为使上述举措落到实处，税务总局会同财政部先后出台了相关政策，包括增值税率降低、研发费加计扣除比例提高、取消企业所得税优惠备案、亏损结转年限延长、一次性计提折旧等税收优惠政策和便民办税举措。2018年8月31日全国人大常委会审议通过新个人所得税法，10月20日《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》、《个人所得税法实施条例（修订草案征求意见稿）》正式公布，面向社会公开征求意见，从而使得一些具体的计算和征管规定逐步浮出水面。使个人应税收入在减除基本费用标准的基础上，再享有教育、医疗、养老等6项专项附加扣除，进一步减轻群众税收负担，增加居民实际收入、增强消费能力。另外，*决定抓紧研究适当降低社保费率，确保总体上不增加企业负担，以激发市场活力，引导社会预期向好。
  如何利用这一大好时机，在当下经济下行之际，结合税务新政，把企业2018年度汇算清缴做好并*限度地降低企业税务风险？如何合法合规地利用减税政策保障企业经济效益？同时让员工享受到新个税法降低个人税负的利益？中税网通过本课程的讲解，让企业在不违法的前提下，充分利用减税政策，打造税务管理及风险控制的最优化。

【课程价值】
1、解--优惠政策干货
2、亮--汇算规划实招
3、降--汇算清缴风险
4、升--税务管理水平

【课程亮点】
1、梳理汇算清缴新政
2、做好个税扣除准备
3、利用减税政策方法
4、重视新政新规应用

【课程对象】财务负责人、财务经理以及有意提升规划的财务人员

【课程大纲】
一、2018减税降费政策新举措及所得税汇算清缴的背景
（一）优化税收营商环境精准解决纳税痛堵难
（二）提升企业纳税信用等级优享更多优惠政策
（三）降低税率让企业添活力
（四）减少税基助企业自信前行
（五）国地税合并后首次汇算清缴更具特色
（六）功能强大的税务机关大数据监管对汇算提出更高要求
（七）企业税务管理转型升级迫在眉睫
二、2018年增值税新政对汇算清缴分析及规划运用
（一）税率降低的喜大普奔政策对汇算清缴的影响分析
（二）一般纳税人转为小规模纳税人的利好分析
（三）享受增值税留抵税额退税的操作及对汇算清缴的影响
（四）混合和兼营行为模糊问题明确后的筹划
三、2018年企业所得税新政解析及规划运用
（一）老问题 新完善，新政变化内容早知道
1、新《企业所得税税前扣除凭证管理办法》有哪些亮点，白条入账如何能够税前扣除？您知道哪些是有效扣除凭证吗？税前扣除凭证时限有哪些要求？如何完善日常管理？
2、企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业如何扩围？委托境外研发的支出可以加计扣除了，如何具体操作？
3、购置并使用三类专用设备抵免所得税的适用目录调整后，企业如何运用？
（二）减税基 享优惠，减税利用重在所得额  
1、企业500万以下固定资产可以一次折旧扣除如何运用？会计上如何处理？加速折旧的政策是真正的税收优惠吗？享受加速折旧政策的税会差异如何调整？
2、哪些企业的亏损可以弥补年限又5年延长10年？
3、公益性捐赠“一次捐赠可以扣4个年度”如何运用？结转以后年度扣除的公益性捐赠实务操作如何处理？
4、企业职工教育经费税前扣除新标准？如何更好的利用？
（三）不审批 不备案，便民措施重在自己做主
1、企业发生资产损失不需要再上报资料您知道如何应对风险吗？
2、企业所得税的69项税优惠是否享受企业可以自己说了算？
3、企业所得税预缴申报表便民体现在哪些方面？新变化需要注意哪些方面？这些变化预示着哪些问题？对房地产企业有影响吗？
4、小型微利企业所得税优惠政策范围及征管处理
5、技术先进型服务企业所得税优惠推广到全国，如何操作？
（四）走出去 请进来 目的重在发挥税收调节作用
1、境外所得税收抵免政策对于鼓励企业“走出去”起到了积极作用
2、符合条件的境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税，鼓励境外投资者持续扩大在华投资
四、2018年企业所得税汇算清缴准备工作
（一）企业年度会计利润和第四季度利润的规划
（二）自查会计处理
（三）重视盘点工作
（四）核实债权债务
（五）自查其他税种是否足额申报
五、新《个税法》及《实施条例》与《专项附加扣除暂行办法》的要点解析与规划运用
（一）新个税法*变化——“综合所得”
1、“综合所得”的内容
2、“综合所得”税率
3、“综合所得”的征管
4、“综合所得”应纳税所得额的计算
5、新增的六项专项扣除（具体范围及标准）
（1）子女教育（2）继续教育（3）大病医疗（4）住房贷款利息
（5）住房租金（6）赡养老人支出
6、专项附加扣除信息义务如何“核实”？
（二）新个税法重大变化——“经营所得”
1、“经营所得”的定义
2、“经营所得”的税率
3、“经营所得”的征管
4、“经营所得”应纳税所得额的计算
（三）新个税法取消“其他所得”，但在《实施条例》中是否会“重出江湖”？
（四）取得综合所得需要办理汇算清缴的情形
（五）纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，如何缴纳个税
（六）新增加视同转让财产的规定
（七）对个体工商户、个人独资企业、合伙企业，税务机关不得采取定期定额、事先核定应税所得率
（八）个税反避税条款要点解读及风险控制
（九）企业作为扣缴义务人有哪些事项？
（十）为执行新个税法及其配套政策，企业与个人需要做哪些准备？
六、社保费征管关键问题解析
（一）社保费规定要点解读
（二）本省社保费征管规定
（三）员工的哪些收入将作为社保费基数？
（四）税务局会如何开展社保费征管工作？
（五）社保缴费的比例是否会做重大调整？
（六）社保缴费的基数是否会做重大调整？
（七）其他需要纳税人提前规划的社保风险

汇算清缴新政与个税细则解析