课程大纲：

土地增值税清算全流程

【课程大纲】
第一节：土地增值税清算概述
1、土地增值税计征范围
2、土地增值税的计算流程
3、土地增值税的扣除原则
4、结合增值税政策解读扣除凭证类别
5、土地增值税的预征制度
6、清算单位确定
7、清算分类标准辨析
8、二次清算必要性以及流程
9、土地增值税的核定征收

第二节：土地增值税清算收入确认
1、土地增值税确认收入时点以及金额
2、买房赠送面积、送车位、送物业等
3、抵券销售模式下收入金额
4、售后回租、产权式酒店模式
5、销售价格偏低收入金额确认
6、价外费用与收入金额
7、合作建房税收风险分析

第三节：土地增值税清算扣除确认
1、招拍挂方式下土地成本的确认
2、土地投资式下土地成本的确认
3、以房换地（以地换房）方式下土地成本的确认
4、以股权折让名义转让土地成本的确认
5、红线外支出土地成本的确认
6、配建经适房土地成本的确认
7、集团拿地子公司开发土地成本的确认
8、不同土地返还款的处理
9、成本差的税收处理
10、开发间接费扣除注意事项
11、建安、基础、公配的评估值
12、装修分类以及清算扣除
13、售楼部涉及的土地增值税风险分析
14、财务费用扣除（不同融资方式资金成本确认）
15、印花税、城镇土地使用税扣除
16、税金与收入的配比关系
17、“自产货物”对土地增值税的影响
18、销售“旧房”的土地增值税计算流程

第四节：“拆迁还建”财税处理
1、拆迁还建经济业务实质分析
2、拆迁还建不同会计处理对税收的影响
3、拆迁还建增值税视同销售计税依据选择
4、拆迁还建企业所得税处理暨税收调整
5、拆迁还建土地增值税处理暨申报表填报技巧
6、价差部分处理技巧
7、拆迁还建发票开具、契税等问题解析
8、销售与购进“烂尾楼”土地增值税解析
9、棚改项目其他税收优惠政策解析

第五节：成本分摊与车位
1、会计核算对象对土地增值税影响
2、成本分摊原则解读
3、占地面积法分摊要领
4、建筑面积法与土增申报表对接
5、直接成本法的运用
6、预算造价法适用要点
7、层高系数法适用原理分析
8、人防车位销售税收分析
9、无产权车位、有产权车位税收差异分析
10、车位成本分摊要领
11、成本分摊方法综合运用以及对税负的影响

第六节 现场答疑

土地增值税清算全流程