课程大纲：

金融业营改增应对策略

课程大纲
一、营改增的背景
1、营业税的特点
2、增值税的特点
3、增值税的类型
二、为什么要营改增
三、增值税的征税办法
1、含税收入与不含税收入的区别与影响
2、一般纳税人与小规模纳税人不同的管理方式对企业影响
3、增值税的会计核算
4、增值税的发票管理方法
5、增值税的税收管理基本规定与要求
四、金融业营改增的难点
五、营改增方案“预测”
1、营改增的时间
2、营改增后的税率设计
3、营改增后的征税方式
4、金融业的销项税额与进项税额
5、金融企业购买房产如何抵扣增值税
6、金融企业购买的土地成本是否可以抵扣？如何抵扣？
7、金融企业接受的各类劳务如何抵扣？
六、营改增对企业的影响
1、营改增对金融业收入的影响
2、金融业的利息收入、直接收费性收入的增值税处理
3、企业买卖金融商品等业务如何纳税
4、金融业原营业税税收优惠政策“营改增”后的延续处理
5、营业税改征增值税对金融业税负影响的分析
6、金融业理财产品的增值税处理
7、金融业衍生金融产品的增值税处理
8、营改增后对银行间业务结算的新要求
9、金融企业市场促销赠送礼品的增值税处理
10、营改增对金融企业财务管理的新要求
11、营改增对金融各类采购的要求
12、营改增后通讯费补贴、及车贴等费用的财税处理
13、营改增后企业的房产及ATM机服务点租赁业务如何处理
14、营改增后，金融业新公司成立，但尚未取得一般纳税人资格，采购业务如何处理
15、营改增后公司注销时的库存物品如何进行税务处理
16、营改增后公司注销时未抵扣完的进项税额如何处理
17、公司通过股权收购、资产重组取得的资产如何抵扣增值税
18、营改增后，公司接受小规模纳税人服务如何处理
19、营改增后企业各种预收款类的收入何时纳税？
七、营改增过渡期的政策及对策
1、企业营改增前签订合同尚未到期业务的利息收入如何纳税
2、营改增前逾期利息收入在营改增后收到如何纳税
3、营改增前签订合同，营改增后放款的业务的收入如何纳税？
4、营改增时房屋租赁合同未到期如何处理
5、营改增前的库存货物如何进行税收处理
6、营改增后转让营改增前购买的房产如何进行税收处理
7、营改增后转让营改增前购买的其他固定资产如何进行税收处理
8、营改增后动产租赁业务的税务处理
八、营改增对企业的财务要求
1、增值税专用发票相关规定
2、什么是虚开增值税专用发票
3、善意取得他人虚开的增值税专用发票如何处理
4、红字增值税专用发票如何开具
5、增值税发票抵扣的时限规定
6、稽查时与偷税业务相关的未入账增值税进项发票的处理方法
7、增值税抵扣制度对企业付款的要求
8、营改增以后对金融企业各项业务的规范性要求
9、营改增前，金融企业应做哪些准备
10、营改增对经营管理规范性的要求
九、金融企业部分常见及疑难业务的税收规划

金融业营改增应对策略