课程大纲：

商业银行信贷风险审计

【课程背景】
   要想做好审计业务，对审计人员的要求非常高，处于风控关键环节的审计人员要掌握金融、法律、财务管理以及等多领域的知识，必须精通商业银行业务经营、财务管理、风险管理的流程、风险点、审计要点和方法。可以说，优秀的审计人员一定是一个“全才”。风险审计是商业银行面临的非常重要的一项工作，必须贯穿于商业银行业务经营全流程。
   风险具有广泛性，广泛存在于银行业务流程的各个环节，贷前、贷中、贷后、逾期清收都会涉及到很多风险。风险具有滞后性，有些业务即便存在法律上的瑕疵，有时也不见得一定爆发出来，但往往一旦爆发出来就有损失。风险具有专业性，要做好风险管理对审计人员的专业性要求比较高，只有既懂业务又懂法律的人才能做好。近年来，实体经济低迷，商业银行不良贷款激增，信贷风险频发，探寻其根本原因，主要是由于信贷业务人员缺乏基本的专业素养导致的，风险审计人员专业素质不高也是导致这一 现象的又一因素。要想解决这一问题，必须同时提高银行业务人员和审计人员的专业素养。
   特别必须注意的是：商业银行业务涉及到很多实务问题和法律问题，很多审计人员的认识是模糊的，这种认识上的模糊，会给商业银行带来巨大的风险。

【课程大纲】
第一部分 贷前调查工作审计
一、贷款尽职调查的要求
二、贷款调查审计的目标    
三、贷款调查主要风险控制点
四、贷前调查审计要点

第二部分 财务因素分析结果的审计
一、借款企业财务因素分析的资料来源
二、资产负债项目分析结果的审计
（一）资产项目分析结果的审计
（二）负债项目分析结果的审计
（三）所有者权益项目分析结果的审计
三、利润表项目分析结果的审计
（一）收入项目分析结果的审计
（二）费用项目分析结果的审计
（三）投资收益项目分析结果的审计
（四）所得税分析结果的审计
四、现金流量表分析结果的审计
五、财务比率分析结果的审计
六、借款企业财务舞弊的审计
（一）借款企业是否存在虚构经济业务的问题
（二）借款企业是否存在利用关联方交易的问题
流动资金贷款资金需求测算结果审计
一、借款需求测算结果审计的意义
二、借款需求的影响因素
三、流动资金贷款需求量的测算方法
四、贷款资金需求测算的审计要点

第三部分 企业非财务因素分析
企业的行业风险分析的审计
经营风险分析的审计
管理风险分析的审计
还款意愿分析的审计
客户经理信贷管理分析的审计
企业的偿债能力的审计

第四部分 个人客户调查
一、个人贷款业务的定义
二、个人消费贷款业务的共同特点
三、个人贷款业务的管理要求
四、个人贷款业务的主要风险点
五、个人贷款内部控制及其评价
(一)业务合规性审计
（二）内部控制制度建设审计
(三)内部控制制度执行情况审计
(四)风险管理方面审计
(五)贷款流程控制方面审计
(六)内部审计情况审计

第五部分 信贷担保的审计
信贷担保法律风险审计要点
银行设定和审核担保
案例：主合同无效，担保合同无效
信贷担保法律风险管理
(一)担保人的主体资格审查应当与借款人主体资格审查的标准保持一致
(二)关注企业法人担保人对外担保决议的合法性
案例：未经决议为公司股东提供的担保
案例：有瑕疵的担保
(三)关注上市公司作为担保人的特殊规定
案例：未经股东大会决议而抵押重大资产
案例：上市公司担保
(四)关注自然人作为担保人的婚姻状况及行为能力
案例：未经共有权人同意的抵押担保
(五)关注多重担保的合法性
案例:保证人对物的担保以外的债权承担保证责任
案例：“双保险”
(六)关注借新还旧贷款中的保证人责任
中国银监会破题“倒贷”制度
案例：“借新还旧”债务的审查与认定
案例：贷新还旧的法律后果
借新还旧的法律风险
案例：“转贷”的风险
 案例：未办理抵押登记的合同纠纷
(七)关注关联方担保的合法性
案例：天宝系贷款案
(八)关注共同财产担保的责任承担问题
(九)关注合伙企业作为担保人的责任承担问题
(十)关注抵押物、质押物的实物现状及权属状况
(十一)关注国有企业作为担保人的特殊规定
(十二)关注涉外担保的特殊规定
（十三）关注未成年人担保的法律风险
案例：未成年人提供的抵押担保
案例：以未成年人所有的房产进行抵押
反担保
案例：反担保人应依约履行合同约定义务

第六部分 信贷审查审批的审计
一、执行风险评价与审批原则的审计
二、贷款风险评价工作的审计
三、统一授信的审计 
四、贷款业务审查工作的审计
(一)贷款审查基本内容的审计
(二)贷款审查流程的审计
(三)贷款基本要素的审计
(四)主体资格的审计
(五)对贷款决策文件的审计
(六)贷款政策的审计
(七)财务因素及非财务因素审查
(八)审查结论和有关限制性条款的审计
(九)贷款担保的审计
(十)贷款风险审计
(十一)贷款审查报告的审计    
五、贷款审议与审批工作的审计
（一）程序审查
（二）内容审查

第七部分 信贷合同签订与管理的审计
一、审查贷款合同管理是否符合规定
二、审查贷款合同管理的实施要点
 三、审查合同的签订
四、借款合同的审计
（一）格式借款合同的审查
（二）非格式借款合同的审查
五、担保合同的审计
(一)保证合同的审计
 (二)抵（质）押合同的审计

第八部分 贷款的发放与支付工作的审计
一、贷款发放的审计
二、贷款支付的审计
(一)受托支付的审计
(二)借款人自主支付的审计
(三)贷款支付具体操作手续的审计
（四）贷款支付合规性审计

第九部分 贷后管理工作的审计
一、贷后管理内部控制的目标    
二、贷后管理内部控制的内容  
三、贷后管理内部控制评价重点
第二节 信贷档案管理的审计
一、信贷档案管理的要求
二、信贷档案管理的审计要点
第三节 贷后审计工作的审计
一、贷后审计工作的要求
（一）贷后审计的内容
（二）贷款风险的早期预警信号
二、贷后审计工作的审计要点

第十部分 不良贷款管理工作的审计
一、还款管理的要求   
（一）基本要求
(二)借款人提前归还贷款
(三)到期正常回收
二、贷款回收的审计要点
三、有问题贷款管理要求
（一）制定相关制度和措施
 (二)贷后担保
 (三)合同约束
(四)不良贷款管理
(五)督促借款人整改
(六)积极催收
(七)更换借款人
(八)贷款重组
(九)商业银行进行信贷制裁
(十)不良贷款的处置
(十一)以资抵债
（十二）贷款呆账核销
四、有问题贷款管理的审计要点
五、信贷责任追究的审计

商业银行信贷风险审计