课程大纲：

审计证据与审计工作底稿

【课程大纲】
 第一部分 审计证据与审计工作底稿
一、审计证据
审计证据的概念
稽审计证据收集的原则
核证据的分类
收集审计证据的方法
调查
观察法
分析
实物盘存法
技术鉴定法
二、审计工作底稿
审计工作底稿的种类
审计工作底稿的编制要求
审计工作底稿的主要内容
审计证据收集的程序
审计准备阶段
审计实施阶段
审计报告阶段
审计处理阶段
档案整理阶段

第二部分 银行同业业务审计
1、同业业务的概念
银行同业基本业务
中国银行间同业市场主要类型
中国银行间同业市场参与者
金融同业业务的客户范围
同业业务的风险
案例：邮储银行79亿票据案
同业内部控制 
同业业务风险管理
2、专营机构执行及治理情况的审计
3、内部控制审计
4、同业存单业务的审计
NCDs与协议存款的对比
同业存单和同业存款的对比
NCDs与金融债的对比
NCDs可能带来影响
同业存单如何定价？ 
同业存单的会计核算
对同业存单的审计
案例：兴业银行同业理财被骗10亿
同业套利：同业业务倒存转一般存款
案例：银行14、5亿存款被套取
5、同业拆借业务的审计
同业拆借的利率
中国银行间同业市场-拆借市场
同业拆借市场
同业拆借的会计核算
同业拆借业务的审计
6、同业融资的审计要点
7、债券投资业务的审计
债券类产品
债券的分类
案例：渤海钢铁陷千亿债务危机
中国银行间债券市场
国内债券市场
银行间债券市场主要交易类型
银行间债券市场主管机关审核注册
短期融资券
中期票据
债券业务的监管
债券投资流程
债券投资业务的核算
债券业务的审计
8、中国银行间票据市场
什么是票据转贴现？ 
转贴现的种类
买断式转贴现
回购式转贴现
转贴现业务的原则
案例：龙江银行被冒名办理贴现
买断式转贴现的操作
转贴现买断式买入的操作
案例：天津银行上海分行7亿票据案
转贴现的处理手续
转贴现买断式卖出的操作
正回购（卖出回购）业务流程 
逆回购（买入返售）业务流程 
实物交割和非实物交割 
警惕一票多卖，绑架银行深陷泥沼
案例：农行39亿 “票据变报纸”案
农行39亿案件流程解析图
案例：农行39亿 “票据变报纸”案
案例：票据资管纠纷案
同业票据业务的审计
案例：工商银行13亿电票造假案
9、同业账户管理情况的审计
案例：40家银行同业账户违规
同业业务操作情况的审计
案例：2015年安徽银监局对工商银行合肥分行处罚
10、同业业务担保情况的审计
案例：长春农商行遭遇虚假印章
11、同业投资的审计
同业投资业务的审计
案例：上海银监局重拳处罚某分行借道同业违规土地款融资
案例：某行同业投资业务被罚500万
案例：3、5亿骗贷案：假章、委托投资
案例：“侨兴债”7、2亿罚单
12、银行理财业务的审计
案例：美的10亿元理财资金遭骗局
银行理财业务的审计
案例：民生银行航天桥支行假理财案
13、会计核算及资本和拨备计提的审计
案例：违规对买入返售和卖出回购业务
轧差，报表反映不真实
会计核算及资本和拨备计提的审计
14、监管指标执行情况的审计要点
15、银行信托合作的审计要点
案例：两银行陷“萝卜章”同业纠纷

审计证据与审计工作底稿