课程大纲：

业务舞弊风险防控

【课程大纲】
第一节 舞弊的特征及分类
一、舞弊的含义
案例：某银行亿元存款失联
二、舞弊的特征及一般过程
案例：2.4亿元票据承兑案
三、相关概念辨析
(一)舞弊与错误的异同点
(二)舞弊与欺诈的异同点
案例：成都商业银行票据事件
 (三)管理舞弊与腐败
案例：篡改对账单隐藏大案
 (四)舞弊与违规

第二节 舞弊审计概述
一、舞弊审计的含义
二、舞弊审计的基本任务与目标
案例：中行沈丘支行票据诈骗案
(一)审查评价被审行的内部控制建立健全及执行情况
案例：烟台银行票据自盗案
(二)发现并揭露舞弊
案例：“侨兴债”7.2亿天价罚单
(三)促进业务经营、财务管理工作的规范化建设
案例：农行39亿 “票据变报纸”案
(四)加速审计检查的频率,增强其覆盖面,提升审计检查的威慑力
(五)发现和查处大案、要案
案例：某银行14.5亿存款被套取
三、提高舞弊审计质量
案例：兴业银行同业理财被骗10亿
四、舞弊审计假设体系
(一)前提条件假设
案例：百亿假黄金骗贷案
(二)审计行为假设
(三)审计人员责任假设
五、舞弊审计的特别方法
案例：浦发行775亿不良代持被重罚

第三节 舞弊行为的形式
一、原始凭证舞弊、记账传票舞弊、账簿舞弊和财务报表舞弊
二、个人舞弊、勾结舞弊和组织舞弊
案例：北京农商行7亿骗贷案
三、员工舞弊和管理层舞弊
案例：银行员工兜售客户信息
四、侵占资产舞弊和财务报告舞弊
案例：邯郸农行特大金库被盗案
五、内部舞弊与外部舞弊
案例：“投资大亨”空壳骗贷328亿
六、利益驱动型舞弊、政绩积累型舞弊、荣誉追逐型舞弊和其他动机型舞弊
案例：储户被贷款状告银行
七、偶然性舞弊和经常性舞弊
案例：民生银行被骗一个亿

第四节 舞弊的主体
一、舞弊的动议、决策、操作和协同
案例：齐鲁银行骗贷案
二、主动舞弊者和被动舞弊者
案例引入：虚构贷款用途引发纠纷
三、内部行为人和外部行为人
案例：公司人格混同的情形
四、舞弊的具体主体
(一)商业银行的领导人
(二)业务、财务部门负责人
(三)基层员工

第五节 影响舞弊环境因素的审计
一、外部环境——社会环境、政治环境、经济环境、法律环境和文化环境等
二、内部环境——经济环境、管理(控制)环境、人际环境、制度环境和其他环境
案例：信用社支某侵占资金案
三、个人舞弊的审计
四、集体舞弊的审计

第六节 舞弊预防的审计
一、舞弊预防的意义
二、舞弊预防的成本审计
(一)预防成本审计
(二)纠正成本审计
(三)惩治成本审计
(四)损失成本审计
三、舞弊预防的局限性审计
案例：未能识出变造支票银行审核过失赔偿
四、舞弊预防局限性克服的审计
案例：广东南海74亿元骗贷案
五、舞弊防范措施的审计
(一)是否完善公司治理结构
(二)是否强化高管人员的责任
(三)是否加强合规建设
案例：某市联社票据贴现诈骗案
(四)政府监管和司法是否介入

第七节 舞弊行为调查与发现的审计
一、舞弊行为调查的审计
(一)舞弊调查的方法
(二)舞弊调查的实施
二、舞弊行为发现的审计
(一)舞弊发现的形式
(二)是否关注舞弊迹象
案例：某银行惊现亿元骗贷案

第八节 舞弊监控的审计
一、舞弊监控系统的意义
(一)构建舞弊防范与治理机制的核心要件
(二)验证政策、制度和措施
(三)及时发现和纠正薄弱环节
(四)保持对舞弊的压力
(五)为舞弊预警系统的运行设定前提条件
(六)规范舞弊防范与治理行为
二、舞弊监控系统的审计
三、舞弊监控要素的审计
(一)独立性与公正性的审计
(二)领导者和管理者态度的审计
(三)与现有管理和控制制度结合的审计
(四)是否处理好效率与公正关系
(五)可靠程度与精度设计的审计
(六)人员配备与素质保证的审计
(七)关键监督点设置的审计
(八)后备手段的审计
四、建立舞弊监控系统原则的审计
五、舞弊监控形式的审计
案例：“萝卜章”骗贷
 (一)内部监控与外部监控的审计
(二)事前监控、事中监控和事后监控的审计
(三)自我监控、相互监控和轮流监控的审计
(四)定期监控和随机监控的审计
(五)专业人员监控和业余人员监控的审计
(六)单项监控和综合监控的审计
(七)经常性监控和重点监控的审计
(八)资料监控和业务监控的审计
六、舞弊监控系统内容与框架设计的审计
(一)是否倡导诚实正直的企业文化
(二)是否评估舞弊风险并明确具体的对策以降低风险、消除机会

第九节 舞弊预警的审计
一、舞弊预警的概念
案例：某行再现亿元理财飞单案
二、舞弊预警系统的审计
三、预警级次及相关要素

第十节 计算机系统环境下的舞弊审计
一、计算机系统下舞弊环境的特点
案例：跨行到ATM取款遭“暗算”发卡银行全赔
二、计算机系统环境下舞弊的主要手法
案例：电脑管理员盗取存款案
三、计算机系统环境下舞弊的主体条件
案例：银行卡资金被盗取银行承担责任
四、计算机系统环境下的舞弊审计
案例：48万存款网上神秘失踪
(一)计算机系统内部控制的测评
(二)计算机系统基本功能的抽样检测
案例：利用银行结算时间差诈骗案
(三)计算机系统软件初始化功能的审查
(四)计算机系统软件凭证输入功能的审查
(五)计算机系统软件修改功能的审查
(六)计算机系统软件登账、结账及输出功能的审查
(七)利用审计软件对被审行电子账进行审查
(八)利用被审行数据库管理系统和计算机系统功能审查数据文件

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