课程大纲：

财务报表与信贷风险

【课程背景】
从财务报表分析、非财务因素分析两个方面阐述客户经理财务分析与信贷风险识别技巧，并通过大量实务演练和典型案例加以佐证。在我国当前市场经济环境下，商业银行基于贷款风险防范和控制，对客户作信用分析是十分必要的，可以有效地避免和减少贷款损失，保障贷款资产的安全性、流动性和盈利性。

【课程收益】
理解财务分析与风险识别的相关知识
掌握财务报表分析的内容和基本思路
掌握信贷风险识别技巧

【适合对象】
从事信贷业务的客户经理、内审人员、支行行长、风控部、贷审人员

【课程大纲】
模块一、企业财务报表分析的基本知识
1、财务报表基本知识
——一个记账基础
——三大报表
——四项假设
——五大计量属性
——六大会计要素
2、三大会计报表结构
——资产负债表是怎么生成的？
——利润表是如何生成的？
——现金流量表是如何生成的？
案例1、资产负债表
案例2、利润表
案例3、现金流量表

模块二、信贷人员企业财务报表分析技术
1、财务报表分析框架（PHB）
2、经营分析
——行业分析
——产品分析
——市场分析
——渠道分析
案例：经营分析为财务报表分析指明方向和重点引导
3、会计分析
—— 会计政策和会计估计
——辨认和评价关键会计政策
案例：会计政策变更与会计估计变更如何粉饰财务报表

模块三、信贷人员财务分析之指标分析
1、资产质量分析
——资产负债表的总体审视
——资产结构分析
—— 资产利用效率分析
—— 现金含量分析
案例：A公司资产质量分析
练习：分析B公司资产质量
2、盈利质量分析
—— 利润表的整体审视
—— 收入质量分析
——利润质量分析
——毛利率分析
案例：A公司盈利质量分析
练习：分析B公司盈利质量
3、现金流量分析
 —— 现金流量表整体审视
 —— 经营性现金流量分析
 —— 自由现金流量分析
案例：A公司现金流分析
练习：分析B公司现金流
4、偿债能力分析
 —— 短期偿债能力分析
 —— 长期偿债能力分析
案例：A公司偿债能力分析
练习：分析B公司偿债能力

模块四、信贷人员财务报表风险识别
1、银行信贷管理与风险防范
2、企业财务分析与信贷舞弊判断
3、财务报表与报表分析的局限性
4、资产负债表要素风险识别
——货币资金、预付账款、应收账款、存货、其他应收款、固定资产、在建工程、短期借款、应付账款、应付票据、其他应付款
5、利润表要素风险识别
——收入、成本、费用
6、现金流量表要素风险识别
——经营活动现金净流量与利润表、资产负债表的勾稽关系
7、表外分析技术
——企业当家人的信用、兴趣、习惯及愿景
——企业文化与人力资源政策、福利待遇
——企业市场地位及变化趋势
——企业管理理念与管理制度
——企业人员稳定性（特别是财务、技术和关键生产、销售人员）
——贷款动机

模块五、贷后管理
1、关注客户内外部环境变化及其对经营的影响
——外部宏观政策变化分析
——内部资源、能力、技术和人力方面的变化
2、跟踪客户资金使用情况
——是否转移资金
——是否投资长期资产
——是否投资高风险资产
——关注其他应收应付账款变化
3、跟踪客户生产经营情况
——员工状态
——发货情况
——产能利用
——从供应商那里获得信息
——从客户那里获得信息

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