课程大纲：

建立税务系统培训

课程背景：
伴随着科学技术的迅猛发展以及国际分工的不断扩大与深化，经济全球化已成为当今世界的主流。经济全球化客观上要求各国税收制度与其相适应，从而引发了税收国际化的浪潮。税收国际化是经济全球化带来的趋同效应之一，是世界经济国际化发展的必然结果，是以税制趋同、相互协调为主要特征的。
应中国改革开放和企业自身发展的迫切需要，中国企业国际化已经成为不可阻挡的时代趋势。由于税收与经济存在着密切的关系，掌握并灵活运用税收国际化内容可以帮助中国企业逐步开展和加快国际化进程，为中国企业更好地实施“走出去”战略提供新的途径，解决其在开拓国际市场过程中遇到的税务问题和困难。

课程收益：
【熟悉国际税制】全面解读国际税收相关政策，带领学员深入国际业务，建立税务系统框架
【引入前沿方法】紧密贴合国际业务特性，引入前沿税务筹划方法，助力企业降低税务成本
【树立风险意识】理解国际业务涉税风险来源，树立风险防范意识，做好企业全面风险管理

课程内容：
导入经济全球化带来税收国际化
一、什么是国际税收？
1、国际税收含义与基本原则
2、税收管辖权交叉与国际重复征税
-税收管辖权及其选择
-属地/属人原则
-国际重复征税及其影响
3、国际避税与反避税
4、税收国际化问题及应对
5、国际税收主要内容
非居民税收、走出去服务、税收协定执行、反避税

二、国际税收政策解读
1、涉及国家的税制比较：*、巴西、香港
-税种的设置
-税收征管制度
-决定税负的主要因素
2、国际业务涉税税种
进出口关税、所得税、商品和劳务税
3、国际业务税收优惠政策
4、国际税收法律协调税收协定
-税收协定一般内容
-中国税收协定概况
我国对外签署税收协定情况
税收协定与国内税法的关系
5、如何享受税收协定待遇
案例分析：
案例1：税收管辖权的判定
案例2：税收协定：居民、常设机构的判定
案例3：转让定价有形资产交易
拓展应用：
头脑风暴：双边税收协定与国际避税策略的选择

三、国际税收热点：转让定价专题
1、国内立法与实务规制避税地
2、转让定价存在的前提条件
3、关联交易与转让定价的税收规定
4、国际转让定价涉税问题
-需考虑的因素：所得税、关税、外汇、东道国政府
-定价方法的选择
5、不当转让定价面对海关时的巨大风险

四、走出去税收服务与管理
1、“走出去”经营的国际税收问题
-国际重复征税和税收歧视问题
-国际避税问题
2、居民税收管辖权的国内与国际协调
-“走出去”企业居民税收管辖权行使范围
-“走出去”企业国际税收问题国内协调
-“走出去”企业国际税收问题国际协调
3、“走出去”企业服务与管理

五、国际税务筹划
1、如何规避税收管辖权
2、如何利用税率差别
-信托方式
-关联企业转让定价安排
-设立内部保险公司
3、利用资本弱化筹划所得税
4、如何利用课税对象和计税基础的差别
5、税收优惠差别政策考虑
6、国际税收协定
7、非税因素考虑
8、如何避免国际双重征税

六、国际税务风险管理
1、树立国际税务风险管理意识
2、需识别的税务风险因素
-外汇、国际经济、政策管制等
2、税务风险防范及应对
-熟悉相关国家税收法律法规
-重要业务流程细节的涉税控制
-转让定价、非贸付汇等
3、避免国际双重征税
案例分析：
案例4：特定业务在不同国家适用的优惠政策
案例5：国际业务风险揭示及应对策略

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