课程大纲：

企业税收培训

各有关单位：
2021年9月15日，王军同志在金砖国家税务局长会议上指出：我国目前正在以发票全领域、全环节、全要素的电子化改革为突破口，启动实施金税工程四期建设，持续拓展税收大数据资源，深入推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下数据有机贯通。
2022年随着金税四期的全面上线，税务监管的“AI，算法，大数据，金税天网时代，银行税务共享信息的时代”真正的到来了。建筑企业同样也将要面临一个前所未有的严监管控，精准查处的税务环境，税收将贯穿生产经营全流程，“以票管税”时期正式过渡到“以数治税”时代。因此，企业涉税风险安全管控和税收合理筹划策略将成为经营者的当务之急，重中之重。
为此联合行业内权威专家、会计师事务所、律师事务所等相关机构，依托投建财税大讲堂的专业优势，举办线上“金税四期以数治税背景下建筑企业经营者涉税风险管控及税收筹划策略高端研修班录播课”，现将具体事宜说明如下:

【参会对象】建筑企业总经理、分管经营负责人、财税负责人、财务管理人员等相关角色。

【培训收益】
1、建筑企业经营者财税思维构建，用财税体系驱动企业利润攀升。
2、建筑行业*财税政策解读及出台背景介绍。
3、深入了解税务监管系统的底层逻辑，精准把控金税四期对建筑企业的影响，优化顶层架构，将企业置身于安全的税务环境中。
4、运用企业内部控制方法，通过制定各类财务风险管控制度，防范和规避建筑企业各类财税风险。
5、掌握合理的税收筹划方法，实现合法节税的利益*化。

【培训大纲】
第一天内容
模块一 中国财税环境变化对建筑行业的冲击
1、以票管税，单一发票流监管模式即将谢幕
2、以数治税，依靠大数据治理税收模式走上前台
3、金四上线，整合数据资源建立税收数据库
4、警税双方联合办案常态化，税务稽查力度空前
5、税局承诺“无风险不打扰”，建企努力方向要知道
6、税局承诺“让执法既有温度又有力度”，建企把握时机很重要
7、核定改查账是趋势，成本无票要知道怎么扣除
8、税收征管改革号角已经吹响，建企与时俱进是*出路

模块二 预缴税款环节高频风险梳理与疑难税务问题解析
1、跨区域预缴与预收款预缴
2、预缴时限与超期预缴的分包扣除问题
3、预缴台账建立与预缴抵减应纳税额的问题
4、进项大于销项的预缴困惑，有什么解决办法
5、应预缴而未预缴的，如何处理？
6、应预缴而未预缴但同时在总机构申报缴纳的，如何处理？
7、差额扣除的分包发票是否一定是建筑服务发票？

模块三 简易计税项目高频风险梳理与疑难税务问题解析
1、简易计税的工程项目结束后未差额扣除的分包发票处理
2、暂停预缴增值税是否少缴了增值税？
3、材料发票可否差额扣除？
4、销售机器设备并提供安装服务的，安装服务简易计税的条件
5、总包简易计税，分包方可否以此为依据选择简易计税？
6、固定资产应用到简易计税项目上如何抵扣？

模块四 一般计税项目高频风险梳理与疑难税务问题解析
1、纳税义务发生时间与合同约定、实际收款、工程结算的关系
2、集团总部发生的进项税额如何抵扣？
3、非正常损失如何认定？大火把仓库物品烧毁，是否进项转出？
4、对外付汇增值税和企业所得税如何缴纳？
5、外聘中介机构人员的客票可否抵扣进项税？
6、公司租赁房屋用于员工住宿，如何抵扣进项税额？
7、出租建筑施工设备并配备操作人员税务与业务处理争议？
8、合同约定按照计量的80%付款，承包方应按照100%还是80%确认增值税收入？有个别发包方按照80%付款，却要求承包方按照100%开票，你怎么看？
9、取得农产品发票如何抵扣进项税额？有哪些需要注意的地方？
10、已经抵扣进项税额的固定资产、无形资产或不动产用于简易计税项目的是否应计算进项税额转出？如何计算进项税额转出？
11、已经做进项税额转出的固定资产、无形资产或不动产用于增值税应税项目的，如何计算可以抵扣的进项税额？

模块五 小税种高频风险梳理与疑难税务问题解析
1、工程项目实际结算金额大于合同金额，是否补缴印花税？
2、合同定价模式与印花税的关系
3、总包代发农民工工资，谁是扣缴义务人？
4、跨区域工程项目，什么情况下当地税局按工程收入核定征收个税，已经核定征收个税的项目，相关工作人员是否需要单位预扣预缴个税？有什么好的办法避免被核定征收个税？
5、工程项目哪些情况应缴纳环保税？建筑企业是否应主动申报缴纳环保税？
6、工程项目哪些情况应缴纳资源税？
7、工程项目哪些情况应缴纳耕地占用税？

模块六 金税四期预警规则与预警指标
1、税负率预警指标
2、增值税收入与企业所得税收入不一致预警指标
3、成本费用与收入不配比预警指标
4、进项与销项严重不符预警指标
5、收入与税额弹性系数预警指标
6、汽油费与车船税预警指标
7、开票时间异常预警指标

第二天内容
模块一 建筑业合同节税设计与风险管控
1、总分包合同节税设计与风险管控
2、购销合同节税设计与风险管控
3、EPC合同节税设计与风险管控
4、PPP合同节税设计与风险管控
5、咨询合同节税设计与风险管控
6、租赁合同节税设计与风险管控

模块二 建筑业工程项目的涉税风险管控和节税技巧
1、施工总承包项目的涉税风险管控和节税技巧
2、EPC工程总承包项目的涉税风险管控和节税技巧
3、PPP项目的涉税风险管控和节税技巧
4、挂靠项目的涉税风险管控和节税技巧
5、转包项目的涉税风险管控和节税技巧
6、个人承包项目的涉税风险管控和节税技巧

模块三 建筑业发票涉税风险分析与管控
1、什么情况下收据就可以做成本扣除凭证
2、善意取得虚开发票须同时符合哪些条件
3、善意取得虚开发票成本可否税前扣除
4、恶意取得虚开发票与开具虚开发票的法律责任
5、老板虚开入狱，财务被判刑8年案例解析
6、老板虚开入狱，但财务未被判刑案例解析
7、如何避免虚开入狱

模块四 建筑业用工模式管理分析与成本控制
1、员工放弃社保协议的法律风险解析
2、解除劳动合同与终止劳动合同的涉税风险管控
3、农民工个税、社保风险分析与管控
4、工资薪金、劳务报酬、经营所得涉税风险分析
5、包工头、农民工代开发票涉税风险分析
6、发票冲抵工资的涉税风险分析

模块五 建筑业合理税收筹划管控工具安全落地方案
1、税收筹划管控工具概述
2、税负和净现金流量指标在工程项目计税方式筹划方案中的应用
3、税负和净现金流量指标在供应商选择筹划方案中的应用
4、股权架构设计在筹划方案中的应用
5、企业类型选择在筹划方案中的应用
6、税收优惠政策选择在筹划方案中的应用

模块六 建筑业典型税务稽查案例分析与应对策略
1、税务稽查机构设置及职能特点
2、税务稽查取证方法及应对策略
3、税务稽查检查方法及应对策略
4、建筑业典型稽查案例分析及应对策略
5、稽查局借助第三方力量挖掘路面取证说明了什么
6、建筑业成本构成不符合常规被稽查案例
7、挂靠项目虚开发票风险分析
8、建筑业偷逃税风险分析及案例解析
9、建筑业涉税犯罪责任人刑事风险分析

【授课师资】
陶国军：投建财税大讲堂首席专家顾问；北京交通大学经济管理学院兼职教授；某省税务局原副局长, 8年分管稽查局工作经验；多年建筑集团公司税务总监经验；对建筑企业税务风险控制、纳税筹划和税务稽查风险应对有丰富的实操经验；曾为众多大型建筑企业集团提供专业培训及税筹指导服务，在政企两端积累了丰富的涉税实务处理经验，对税收政策有深入的解读及实操能力。

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