课程大纲：

舞弊风险预防和控制

【课程背景】
舞弊行为是企业经营管理过程中的一颗毒瘤，其存在严重影响了企业的生存和发展，因此，预防和控制舞弊行为的发生是企业健康发展的基础。
舞弊是如何发生的呢？
舞弊能够通过哪些手段来预防和控制呢？
这些问题将会通过黄老师的课程得到一个清晰的答案，本课程通过加强企业内控体系建设、加强预算体系建设以及经营分析来实现舞弊行为的事前、事中、事后控制。
黄老师具有丰富的内控体系建设以及报表分析和利用数据指导经营方面的经验，在结合自身几十年不同行业、不同类型企业工作实践的基础上，采取理论结合实际的教学模式，让学员既掌握理论知识，也掌握实操工具，达到学之即用的良好效果。

【课程收益】
-掌握财务舞弊的控制方法
-掌握财务舞弊的控制措施和具体的分析手段
-了解财务舞弊的全过程控制理念

【课程对象】各级管理人员

【课程大纲】
引言：某集团子公司负责人通过其他人员虚报费用，侵占公司资金数百万元
案例分析：为什么企业的内部控制无法预防财务舞弊行为
一、财务舞弊现象反映了什么样的问题
1、人天生是好人还是坏人
2、为什么会发生舞弊行为
-舞弊产生的压力
-舞弊的借口
-舞弊产生的机会
3、舞弊发生的环境-苍蝇不叮无缝的鸡蛋
-舞弊发生离不开环境因素
-光有制度流程能预防舞弊吗
-集体舞弊导致所有的机制失效
案例：乐视网集体舞弊案
4、舞弊反映的内控疼点
-内控流程不完善导致的舞弊行为
案例：某公司内控流程不完善导致资金被侵占三千万
-管理者凌驾于制度之上问题
-舞弊行为为什么不能及时被发现
5、财务在预防舞弊过程中有哪些可用手段
-预防舞弊是财务一个部门在战斗吗
-预防舞弊财务部门应该要做到哪几点
6、财务在预防舞弊过程中能发挥哪些作用
-财务是内控体系设计的重要参与者
-财务是舞弊事前控制的参与者
-财务是舞弊事中控制的执行者
-财务是潜在舞弊风险的发现者
综合案例讲解
课堂练习

二、做好预防舞弊的内控体系建设
1、完善内控的基础环境
-完善组织结构和各部门职能
-人员分工和岗位要求
-制度流程建设
-企业文化建设
案例：内控环境问题，导致企业采购相关人员集体舞弊
2、加强业务流程过程中舞弊风险防范
-舞弊风险防范四步法
-加强关键业务节点的控制
-重大舞弊风险的预防
案例：风险预警和控制措施设计
3、畅通信息对预防舞弊风险的作用
-业财信息对称
-财务分析会
-经营分析会
综合案例讲解
课堂练习

三、通过预算体系来预防舞弊风险
1、舞弊头顶上的利刃-预算体系
-通过预算控制年度、月度费用开支
-通过资金预算控制年度、月度资金开支
2、什么样的预算体系让舞弊无缝可钻
-科学的财务预测体系
-财务预测的四大步骤
-为什么预算在许多情况下沦为了一种形式主义
3、财务编制的依据-策略和行动计划
-不科学的策略和行动计划往往是舞弊的温床
-策略和行动计划如何编制
-财务在这个过程中如何把握策略和行动计划的合理性
-财务编制和策略与行动计划之间的关系
案例讲解：预算沦为形式，公司不合理费用大量发生

四、通过财务分析发现舞弊行为
1、财务舞弊分析的三大方法
-比率分析法应用
-因素分析法应用
-市场分析法应用
2、通过比率分析法发现舞弊
-比率分析法的异常分析
-比率分析法的趋势分析
-比率分析法的外部分析
-比率分析法的预算分析
3、因素分析法
-因素的差异分析
-因素差异的背后原因
-合理性分析
4、市场分析法
-各个市场的费用变化趋势
-客户的费用变化趋势分析
-销售人员费用变化趋势分析
-市场分析法的合理性分析
综合案例讲解
课堂练习

五、建立舞弊监督的长效机制
1、加强制度对舞弊行为的惩罚措施
-划定红线
-一票否决
2、科学的激励措施
-舞弊有时候是一种利益的畸形追求
-合理的激励才能激发正能量
3、强化监督控制三级体系
-部门监控
-财务监控
-审计监控
4、建立舞弊监督的动态化、长期化
-舞弊监督不是一劳永逸
-舞弊监督要形成长期机制
综合案例讲解
课堂练习

舞弊风险预防和控制