课程大纲：

内部审计的挑战对策

【课程背景】
在经济社会的各个领域中的决策方式逐渐趋向于以大数据分析为主，单纯依靠个人经验和直觉去判断的决策方式已无法适应新的时代需求。2013年，国家审计署发表了《大数据在公共管理中的应用和审计启示》，该文件指出:信息技术发展到当前阶段，大数据技术以广泛的应用于各个单位，并且新技术的应用也带来了信息与审计相结合的技术支持、人员结构等方面不足的问题。《*关于加强审计工作的意见》第19条提出:“加快推进审计信息化。”要努力实现我国经济社会各单位的数据资源共享，加强内部审计数据的归纳处理，正确分析和评价审计问题，促使审计与新技术相结合，建立安全可靠且高效的国家性审计系统，以确保国家审计的稳步发展。
内部审计技术作为一种系统的、复杂的、综合的管理技术必定会受到审计的外部环境、审计客体的配合情况以及审计人员的素质等不确定因素的影响，同时，大数据时代的前提下，数据规模迅速膨胀，审计人员通过对巨量数据处理和分析以获取有价值的信息的难度已逐步超出传统审计技术的实际应用范围，而新兴信息技术在审计方面的应用是解决当前问题的必由之路。目前，审计领域在大数据时代面临的问题，本课程致力于分析现阶段审计领域面临的挑战，并提出相关解决方案。

【课程收益】
客观认识大数据带来的变革以及审计工作的转型
了解数字化审计的特点及内容、数字化审计的切入点
明晰数字化审计的技术和方法以及风险管控
把握信息系统审计的发展过程以及现阶段信息化内控措施

【课程大纲】
一、大数据时代给审计带来的机遇与挑战
1、目前审计工作信息化应用中存在的主要问题
1）审计作业系统跟不上数字化、网络化与智能化步伐
2）数据归集、数据分析、查找疑点、审计程序和审计风险发生转移
3）ERP系统是利用信息技术实现无纸化传输
4）如何利用智能技术追溯原始数据判断其准确性
5）事务所开发能力的限制与审计软件本身的缺陷
6）随机抽样导致审计风险增加
7）信息化开发人才匮乏与投入费用不足
2、大数据时代内部审计三大思维转变:
1）不再仅仅依靠分析少量的数据样本，而是要分析与事物有关的全部数据
2）要乐于接受数据的纷繁复杂，人们不再去追寻数据的*性
3）不再寻求难以捉摸的因果关系，转为关注事物的相关关系
3、大数据时代给审计带来的机遇
1）大数据时代改变了审计方法
2）大数据时代提升了审计效率
3）大数据时代强化了预测能力
4、大数据时代给审计带来的挑战
1）大数据时代需要关注信息安全
2）大数据时代审计人员需要提升人员素质
3）大数据时代审计工作需要注重沟通合作

二、审计模型的发展趋势
1、信息化带来的变化
1）ABCDE
2）2I
3）5G
2、审计模型的发展趋势
1）账表导向审计
2）系统导向审计
3）风险导向审计
4）数据导向审计
3、外部信息化环境带给事务所的挑战
1）信息技术与产业组织、商业模式、供应链管理
2）产业互联网从技术到产品的不断延伸
3）审计过程中如何利用数据挖掘技术

三、大数据时代数字化审计的特点及内容
1、数字化审计的切入点
1）怎么审
①科学定义总体
②如何突出重点
③*延伸方向
2）切入点
①信息系统
②底层数据
3）审什么
①两种类型的数据
②中间层数据表
3、数字化审计的主要内容
1）构建审计信息系统
2）构建模型进行数据分析
4、数字化审计的技术和方法
1）信息技术管控
2）信息技术审计
3）信息安全
4）信息技术的风险管理
5）信息确保
5、远程审计应用与技术路径
1）远程审计采用通过网络通信渠道和信息化工具
2）建立远程联网审计系统应用平台
①数据抽取
②建模计算
③归纳演绎
④回归分析
⑤总结报告
3）风险导向审计框架下的数据分析技术应用
①随机筛选
②分析性复核
③云审计平台

四、大数据时代审计应对策略
1、解决大数据审计内部准则及法律法规不完善的三个原则:
1) 与国家内部审计发展趋势相符
2) 与我国国情相结合
3) 具有战略性发展的目光
2、大数据审计内部的管控体系建设
1) 建立大数据运管准则
2) 建立分级授权和保密机制
3) 建立相关的监督与处罚办法
4) 建立大数据内部审计体系质量控制准则
3、应对大数据背景下内部审计质量风险加大的措施。
1）预测可能存在的风险因子，加大内审力度
2）建立大数据审计体系安全预警系统，并随时做好相关调整准备
3）加快健全和完善大数据内部审计体系下的内审控制指标
4）重新确定相关标准，例如实际执行条例、控制准则等
5）对大数据内部审计体系的内部控制准则进行革新
6）加快该领域先进知识理论体系的探索和研发，建立新的企业审计准则修订标准和方法。4、建立大数据内部审计体系操作平台
1）完善内部审计专属数据库
2）加快完善大数据内部审计分析平台
5、应对大数据审计体系相匹配人员不足的措施。
1）培养出一支成熟的大数据审计体系专业人才队伍
2）对现有传统内部审计人员进行大数据技术方面的培训
3）对现代信息技术人员进行审计培训

内部审计的挑战对策