课程大纲：

合同纳税风险管理

【课程介绍】
企业在日常生产经营活动中，签订合同必不可少。但在签订合同时，大多数比较重视合同价款、合同内容、双方的权利和义务等条款，对合同中可能涉及的纳税问题则考虑甚少，这会给企业带来不必要的损失。合同决定业务流程，业务流程决定税收的多少，如果没有事先筹划好，经济业务发生，应税收入已经确定，则纳税筹划就失去意义。这个时候如果想强行减轻自身的税收负担，就只能靠偷税、逃税了。企业要降低税收，必须从合同的签订开始。合同执行中依据合同条款约定付款、开票、交付货物或劳务，也就在不同的时点产生了纳税义务，绝大部分企业在这方面都不同程度的存在税收方面的问题和风险，有的甚至被纳税评估或稽查，产生相应的滞纳金或罚款。
所以，企业进行纳税筹划，必须在经营业务未发生时、收入未取得时先做好安排。实现涉税风险检测、规避"税收陷阱"、税收转嫁筹划等策略的应用，才是纳税筹划的重要内容。
合同控税是企业降低税收成本的直接而有效的方法，如何才能在开展业务、投资、资产划转、股权收购、股权退出、股权置换、企业合并、资产分立等重组时实现低税负且安全稳妥的税收安排呢？本课程将以合同系列分批为您解决上述困惑、疑难和风险，并让您获得*的合同控税思路和方案。

【课程收益】
1、促使学员熟悉合同于源头在控制税收风险和税收负担中的重要性；
2、提高合同与企业的税务处理的匹配度，做到税款不多缴、不少纳；
3、厘清合同与企业发票开具相匹配的方法，确保“三流一致”；?
4、熟练说出常见业务的纳税义务发生时间，纳税时点在拟定合同时准确考量；
5、学会精读文件，熟练对标业务，从容遏制风险，做好合同风险把控；
6、针对企业模式巧妙设计合同的税收条款和方案，同时管控资金、发票、核算等各环节要素凭据；
7、运用“合同控税”和“发票控税”解决实务困惑，成为合同控税的高手；
8、获得一份《企业合同控税操作指南》。

【课程对象】
企业董事长、总裁、与合同签订相关的各部门负责人、财务总监、税务经理（主管）、财务人员。

【课程训练大纲】
一、合同控税流程图

二、各类合同训练
训练一、合同签订中不同项目分开列示的筹划训练
1、案例：“农产品初加工”产品与“农产品深加工”
2、案例：既销售农机整机又销售配件业务
3、案例：既销售设备又负责安装业务
4、案例：苗木采购及移栽工程合同
5、案例：广告设计费用、发布费用与广告制作费用
6、归纳：其他需要关注的分开列示的合同项目
训练二、合同项目的分拆与征收方式的匹配
1、简易计税方式下合同签订
2、一般计税方式下合同签订
3、同时兼有一般计税项目及简易计税项目的考虑
训练三、不改变业务实质的顺序变通与分拆训练
1、法人股东的股权转让筹划
训练四、跨期业务迟延纳税风险识别训练
1、纳税义务发生时间的识别
2、降税率期间的跨期合同纳税风险
3、案例：建筑企业施工跨期及降税前后发票开具
4、案例：降税率期间的农产品抵扣
5、归纳：降税率的合同条款设计
训练五、发票开具及合同匹配的纳税风险识别训练
1、案例：建筑企业购置商砼合同
2、案例：多功能教室的设备安装
3、案例：付款方与购货方、开票方与供应方不一致
4、合同权利义务的转让
训练六、房屋租赁合同的涉税条款比对
1、案例：仓库出租
2、案例：物业出租
3、案例：免租期及其他条款设计
训练七、选择不同供应商的成交价对比
1、所在行业税率
2、一般纳税人供应商
3、小规模纳税人供应商
4、各种供应商价格比较
训练八、个人赠予的筹划
1、赠予房屋的筹划
2、赠与特定资金的筹划

三、训练方法归纳
1、学员归纳、延伸，点评
2、提问答疑

合同纳税风险管理