课程大纲：

业财税融合课程

课程背景：
随着现代科技和人工智能的发展，机器凭借其高速率与高精度越来越多的取代了一些传统的会计岗位，同时企业间的竞争日益激烈，为了生存与发展，企业管理的变革迫在眉睫，以上均对传统的财务人员提出了空前挑战。新时代下财务管理人员需要更多接触业务层面，深入了解并支持业务过程和决策，并对业务绩效评估提供依据，让财务在资源、信息和管控方面的效用*化，“业财融合”由此产生。
“经济发展新常态下，财务管理的方向就是财务引领业务。企业只有通过业财融合才能实现管理合力“。正确认识业财融合在企业管理中的必要性，进而在管理实践中树立业财融合的意识和理念。企业财务部门要积极转换传统后台职能部门观念，所有财务人员都应做好转型准备，主动嵌入业务前端、服务于业务，业务财务工作者将融合到各业务部门中，以财务专业的角度为业务部门的决策提供支持，同时收集反馈业务部门的需求，监督业务部门财务方面的日常运营。业务财务要具有事前规划、事中控制和事后评价的思维，为企业的资源配置、风险管控及量化绩效提供支持和决策，同时加强部门间合作，为业务策划*降税方案，达到降低企业税负的目的，为企业创造价值。因此，只有加强业财协同融合，方能为企业发展贡献更大价值。

课程收益：
● 掌握互联网时代传统会计面临的挑战及未来财务发展的方向；
● 掌握合同的审核关键点，做到事前规避涉税风险；
● 加强部门间合作，降低企业及个人税负，为企业创造价值
● 参与业务层面主要的内部控制管理，防范经营风险，为企业创造价值
● 通过学习，全面认识新趋势下业财融合的地位和价值，财务人员将以财务专业的角度为业务部门的决策提供支持，为企业创造更大价值。

课程对象：财务人员

课程大纲
第一讲：互联网时代传统会计面临的挑战及未来财务发展的方向
一、互联网时代会计人员面临的挑战
1、挑战：对会计职能、会计人员、会计核算体系
2、转型时期，财务职能分工与角色定位
3、财务价值创造，需要业财融合
4、新时期财务与业务渗透型的关系
二、未来财务发展的方向
1、核算会计向业财融合管理会计转型
思考：什么是业财融合？什么是业财融合管理会计？其职能包括哪些？
关键点：面向业务、管控风险、服务决策、创造价值
2、从业务流程的自动化到会计处理自动化的转变
关键点：财务人员的释放、财务工作重心的转移、会计岗位的变化
3、核算会计向智能会计转型
现状：现代科技和人工智能的发展；企业边界逐步拓展，组织更为敏捷，管理日趋精细精益、商业模式不断创新。
关键点：做到人机协同，要明确业务信息领先于财务信息，财务要做的工作就是发现业务环节中具有价值的信息，即需要具有业务洞察能力，以此发现浪费，消除非增值非必要工作。

第二讲：参与合同的审核，事前规避涉税风险
一、条款要明确
1、金额是否含税应明确，以防止开具发票时双方出现异议，否则将直接影响企业缴纳税额和抵扣税额的大小
2、明确提供发票的义务、开票时间、开票类型、票据违约责任等
3、运费的承担方需明确
4、销售模式是混合销售还是兼营销售需表达清楚，否则税负大不相同
案例分析：混合销售还是兼营销售纳税筹划案例
5、采购合同是否符合预算规定
二、结算方式的风险及规避
1、审核合同结算条款是否符合企业信用管理规定
2、审核销售合同的结算方式，关注增值税的纳税时间
1）采取直接收款方式销售货物
2）采取赊销和分期收款方式销售货物，关注日期的书写
3）采取预收货款方式销售货物
4）委托代销合同，需关注到了180天仍未收到代销清单的处理方式
三、合同表述不同，税负大不同
1、合同金额的书写
2、合同涉及不同税率时，如何书写税负*？
3、给出折扣方式的筹划建议
1）现金折扣销售，换下合同表述方式，就能少纳增值税
2）实物折扣销售的处理纳税不同
3）折扣发票的开具，税负天壤之别
4、租房/仓库租赁合同换个方式表述可降低税负
5、投资人向企业借款，正确签订合同/书写借条的方法

第三讲：加强部门间合作，降低企业及个人税负，为企业创造价值
一、企业所得税中业财融合相关案例
1、指导固定资产的购买时点，否则需提前纳税，现金流难保
2、充分享受小型微利企业的优惠政策
关注点：指导人数的控制，否则多招一人，损失几十万
3、利用*的扶贫捐赠新政，降低税负
4、利用残疾人工工资加计扣除政策，降低税负
关注点：结合残疾人就业保障金
5、指导研发环节相关部门的规范操作，否则无法享受优惠政策
1）制定相关管理制度，规范操作流程
2）加强对相关人员的培训
3）会计科目设置要科学规范
4）资料需齐全
关注点：研发费用加计扣除的优惠政策在实施过程中要求严格，企业如何才能享受到这一优惠政策？
6、充分利用多样化用工模式，降低人工成本
关注点：非全日制用工操作的规范性
7、税前扣除凭证的*规定要贯彻各部门，应扣尽扣
关注点：“收据”及“分割单”税前扣除的规定
给出建议：企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？
二、增值税中业财融合相关案例
1、充分享受增值税小规模纳税人有关税收优惠政策
政策：【国家税务总局公告2021年第5号】、财税【2022】15号
2、充分享受增值税期末留抵退税政策
3、外购存货发生短缺的风险规避
关注点：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？
4、纳税人购进国内旅客运输服务，明确进项税额抵扣政策及实务操作
1）能够抵扣票据的具体要求及准确计算
2）哪些情况不得抵扣？否则带来风险
5、捐赠涉及的增值税财税新政及风险规避与筹划
1）企业扶贫捐赠免征增值税的规定
关注点：执行时间、票据关键事项不可缺
2）疫情期间企业捐赠涉及的增值税规定
关注点：通过的组织要求、直接捐赠的具体规定
6、ETC卡充值业务开具票据的时点建议
三、个人所得税中业财融合相关案例
1、婴幼照护专项扣除中降低税负的方法
2、赡养老人专项扣除中降低税负的方法
3、子女教育专项扣除中降低税负的方法
4、继续教育专项扣除中降低税负的方法
5、房贷与房租专项扣除中降低税负的方法
6、大病医疗专项扣除中降低税负的方法
7、充分利用享受优惠的商业健康保险
8、年终奖多发一元，却多交税
9、利用集体福利、工作需要的降低税负的方法
关注点1：避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助（正确认识人人有份）
关注点2：餐费、误餐补助的筹划技巧（发放餐补、补贴饭卡、订外卖、免费就餐、误餐补助？）
关注点3：工作服的筹划方法（高档西装属于工作服吗？）
关注点4：老板的衣服和包是否纳税？
关注点5：节日福利的纳税筹划
关注点6：住房补贴、租房的筹划方法
关注点7：私车公用的筹划方法（租车协议的注意事项）
10、股东借款中降低税负的措施
11、充分利用企业年金降低税负
12、充分利用公益慈善事业捐赠降低税负

第四讲：参与业务层面主要的内部控制管理，防范经营风险
一、采购与付款业务的内部控制
1、采购与付款业务的主要风险点
2、采购与付款业务主要风险点的应对措施
3、采购与付款业务流程再造
4、采购与付款业务主要流程图及业务流程规范表格
关注点：供应商开发流程、采购订单作业流程、付款流程等；供应商付款申请单、新品采购价格申请表等规范表格样式
二、存货与生产业务的内部控制
1、存货与生产业务的主要风险点
2、存货与生产业务主要风险点的应对措施
关注点：存货的取得、验收、仓储、领用、生产、盘点等环节的主要风险点及控制措施
3、存货与生产业务流程再造
4、存货与生产业务主要流程图及业务流程规范表格
关注点：原材料入库流程、原材料出库流程等；采购订单、收料单、存货质检报告、库存存货盘点汇总表等规范表格样式
三、销售与收款的内部控制
1、销售与收款业务的主要风险点
2、销售与收款业务主要风险点的应对措施
关注点：订立销货合同、发货、收款等环节的主要风险点及控制措施
3、销售与收款业务流程再造
4、销售与收款业务主要流程图及业务流程规范表格
关注点：销售订单作业流程、客户授信额度审批流程、应收账款管理流程等；销售订单、信用额度申请表等规范表格样式
5、客户信用管理的风险控制
1）客户信用管理的主要风险点
关注点：掌握客户信誉、资信状况（查询渠道），避免因客户信用问题给企业带来损失
2）客户信用管理的监管与风险控制
a对客户进行事前、事中、事后的控制
b建立客户资信档案
c建立并完善客户信用等级的评价体系
d建立客户的信用管理流程
e增进客户关系管理，增加客户价值
6、销售发货管理的风险控制
1）销售发货管理
关注点：通过销售发货向库存、应收等系统传递信息来实现企业物流的运转，数据需准确
2）销售发货管理的监管与风险控制
关注点：建立并完善销售发货的管理流程
7、销售对账与收款管理的风险控制
1）销售对账与收款管理
a划清收款责任：在销售业务人员
b财务定期将应收账款数据发送业务部经理，督促催收货款
c财务要定期或不定期的与客户进行对账，保证账目准确清晰
2）销售对账与收款的监管与风险控制
关注点：建立并完善销售对账与收款的管理流程
8、应收账款质量分析
1）应收账款周转率
2）应收账款占主营业务收入的比例及其变动分析
3）应收账款占流动资产的比例
4）应收账款的集中程度
关注点：集中度高的重点客户的风险评估、关联方等
四、财务报告的内部控制
1、一般会计处理及期末关账
关注点：关系到与其他业务部门的密切沟通，否则增加企业所得税税负
2、特殊事项和交易的处理
3、财务报表编制和信息披露
4、会计档案的管理
五、进一步参与内部控制业务流程的优化与监督执行
导入：公司主要的内部控制制度也有，但为什么还是业务执行不畅？内控制度未*化、有制度不执行，考核力度不够！
1、优化借款流程
1）规范借款制度：审批额度、权限、归还期限、前期借款未不得借款等条款
2）完善借款单：《借款单》必备项目
3）优化后的借款流程图
2、优化费用报销流程（包括日常费用及差旅费报销业务）
1）规范费用报销制度：审批额度、权限、报销期限、差旅费交通住宿标准等
2）完善单据：《费用报销单》及《差旅费报销单》必备项目
3）费用报销流程图
3、优化固定资产的内部控制流程
1）固定资产管理的内部控制相关流程：固定资产管理/报废处置
2）固定资产管理的内部控制相关单据
固定资产购买申请单、固定资产付款申请单、固定资产报废处置申请单、固定资产管理台帐
4、在建工程的内部控制
1）在建工程管理的内部控制相关流程
2）在建工程管理的内部控制相关单据
在建工程申请单、在建工程付款申请单、在建工程验收单、在建工程预算调整表

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