课程大纲：

所得税筹划管控

课程大纲
第一讲 汇算清缴中的凭证处理及风险的管控
（一）会计与税法对凭证的规范与要求
1．没有有效凭证，会计核算是否有效？
2．税法对合法有效凭证是如何界定的？
3．如何理解合法有效的凭证？
4．是不是只有发票才是合法有效的凭证？
5．没有合法有效的凭证，企业将面临怎样原纳税风险？
6．发票丢失了该如何进行税收处理？
（二）企业所得税汇算清缴中的凭证要求
1．费用税前扣除的两大条件和基本原则是什么？
2．凭证在企业所得税汇算清缴中居于什么样的地位？
3．预缴所得税时费用扣除是否也需要凭证？
4．外部凭证为何要分应税项目凭证和非应税项目凭证？各包括哪几种？
5．企业所得税税前扣除的内部凭证有哪些？包括哪些种类？
6．特殊事项的扣除凭证有哪些？实际工作中如何掌握？
7．取得跨年度费用支出凭证涉税处理怎样操作？
8．汇算清缴中如何采取有效措施化解凭证风险？
9．汇算清缴时未取得发票就一定不能进行税前扣除吗？

第二讲 汇算清缴中的收入风险及其筹划管控
（一）未完工产品销售收入所得税处理中的风险
1．未完工产品的销售收入包括哪些？
2．未完工产品收入如何计算缴纳企业所得税？
3．未完工产品销售收入在计算缴纳企业时是否允许扣除期间费用与预缴的营业税金及附加？
4．未完工产品销售收入能否作为业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数？
5．未完工产品销售收入如何预缴申报？如何才能预缴税款到位又不多纳税？
6．未完工产品销售收入如何在年度纳税申报表中正确填报？
（二）完工产品销售收入的所得税处理风险与规划
1．如何正确理解和把握完工产品的标准？总局为何制定这样的标准？
2．完工产品销售收入确认的基本原则是什么？
3．房地产开发企业销售收入确认与一般企业有何区别？
4．房地产开发企业的销售收入应当如何正确进行计量？
5．销售完工产品过程中的代收费用该如何进行处理才可使企业利益*？
6．完工产品销售过程中的折扣、折让以及销售退回该如何进行筹划操作？
（三）视同销售业务的所得税处理与风险处置
1．房地产开发企业的视同销售业务有哪些？如何正确理解和把握？
2．合作开发房产的双方该如何确认应税所得？如果采取产品分成方式又该如何处理呢？
3．有奖销售、购房赠车位等业务该如何进行所得税处理？
4．拆一还一业务该如何进行税收处理？
5．开发产品顶抵工程款该如何确认收入？
（四）租赁业务收入的所得税处理与风险防控
1．先租后售业务所得税处理中有何风险？
2．售后回租业务能找到所得税政策支撑吗？
3．免租期式的租赁经营还能持续下去吗？
4．跨年一次性收取的租金收入该如何进行收入计量？
（五）其他收入项目的所得税处理与风险规避
1．产品对外投资，该怎样处理才能使双方获益？
2．股权转让可以扣除其中所包含的未分配利润与盈余公积吗？
3．固定资产处置收入能不能作为业务招待费扣除限额的计算基数？
4．借款与存款利息收入处理，是不是也有技术含量？

第三讲 汇清清缴中的成本扣除及其风险处置
（一）开发成本与费用的归集和分摊中的风险
1．成本与费用归集对象的确定原则该如何把握？
2．如何准确归集土地征用费及拆迁补偿费？
3．前期工程费用的归集处理需要注意什么细节？
4．基础设施费用与配套费用的内容有什么差异？
5．开发间接费与企业管理费用可以混同吗？
6．税前可以扣除的税金包括哪些？需要注意什么细节？
（二）企业融资费用的所得税处理风险及其筹划
1．会计与税法间的借款内涵是否一致？
2．企业向金融企业借款利息支出税前扣除有哪五大难点？
3．企业向非关联方借款利息支出需要注意哪些细节？
4．处理好关联方借款利息的十个问题，您就成为专家吗？
5．企业与个人借款业务有什么风险？如何规避？
（三）费用扣除中的所得税风险与筹划操作
1．工资薪金与劳务报酬如何区别？如何扣除？
2．职工福利部门人员的工资薪金究竟如何扣除，作不作三项费用的计算基数？
3．向离、退休人员发放的补助、补贴可否前扣除？
4．佣金与手续费税前扣除需要注意哪些细节？
5．实物捐赠该如何计算税前可扣除的限额？
6．私财公用情况下，如何扣除相关费用？哪些费用不得扣除？
7．母子公司间提供劳务发生支出与收入时该如何协调处理？
8．车间制作并供应的冷饮该如何进行税前扣除？
9．企业补缴以前年度的社会保险费能否在补缴年度税前扣除？
10．计入在建工程、销售费用中的业务招待费该如何计算扣除？
11．租赁期内再次装修时前次装修费用该如何税前扣除？
12．为哪些工种支付的保险是可以税前扣除的？
13．职工教育方面的开支是否都纳入到职工福利费？是否都有限额规定？
14．以前年度发生的损失该如何进行追补扣除？

第四讲 汇算清缴中的资产处理及其筹划操作
1．固定资产何时可按暂估价计提折旧？折旧后是否需要进行调整？
2．固定资产使用年限大于税法规定时是否需要进行纳税调整？
3．计入房产原值的土地使用权该如何摊销？
4．企业发生的“看门狗”费用该如何作所得税处理？
5．名贵花木等非生产用生物资产应当如何税前扣除？
7．古董、字画等购置费用该如何进行税前扣除

所得税筹划管控