课程大纲：

税收问题解析

课程背景
商业模式不断创新，税收政策日新月异，税收问题层出不穷，税收风险无处不在。不断变化的财税政策也推动者企业财务人员不断武装自己，一般性财务问题已经不是困扰大企业财务的主要焦点，大企业税收风险当前来源通常为两个角度：税务规划和税企争议。此时，对于业务事实的认定就显得尤为重要，焦点也在于对证据的理解及定性。而合同等作为业务的载体，是纳税依据的重要事项。
然而很多业务事项在税务层面如何分析和界定困扰很多企业财务人员，也为很多企业在业务源头埋下了税务风险。
本次课程从全税种出发，就大企业长存在的税收疑难问题深度解析，以帮助企业可以事前识别税务风险，提前防范税务风险，事中控制和化解风险，而不事后税务救济。

课程收益
从实务中来：以实务中常见的问题为引，带出实务中高发误区
到实务中去：结合实际情况剖析具体业务，建立业务决定税务思维

课程对象
财务总账会计、税务会计、财务主管、财务经理等

课程大纲
模块1 增值税高频税收疑难问题解析
01 以佣金、顾问费的形式支付的利息费用，取得的发票能否抵扣进项税额
02 营改增前购入的房产，营改增后装修抵扣进项税额，后对外转入如何处理
03 销售自产货物并负责安装，如何签订合同才能分别计算增值税
04 政府收回土地给予地上附着物的补偿是否需要缴纳增值税
05 如何根据合同结算规则判断增值税纳税义务发生时间
06 转让不动产金额不确定，增值税纳税义务发生时间如何确定
07 一般纳税人销售自产货物并提供建筑安装，自产货物范围包括哪些范围
08 集团对外签订一揽子协议，合同由子公司实施，可否由集团公司代收代付价款
09 以法院判决方式取得的土地使用权等应取得何种票据
10 清算机构替客户承担的消费金额是否需要取得增值税发票
11 积分兑换平台如何向移动类公司开具增值税发票
12 一般纳税人从小规模纳税人购进农产品取得3%增值税专用发票如何抵扣进项税额
13 购买的银行理财产品取得的保本收益是否缴纳增值税
14 银行结构性存款利息收入是否缴纳增值税
15 非保本理财产品的申购与赎回，是否视同买卖
16 滴滴出行类模式增值税如何适用税目
17 资产重组涉及的资产转移是否需要开具增值税发票
18 企业受让不良债权如何进行会计及税务处理
19 厂家给与商家的销售返利，能否单独开具红字发票
20 个人独资企业将房产过户到投资者本人名下，是否视同转让房产缴纳增值税

模块2 企业所得税高频税收疑难问题解析
01 企业超过税法规定标准支付的补充养老保险及补充医疗保险，如何在税前扣除
02 按公允价值模式计量的投资性房地产是否可以计提折旧税前扣除
03 汇算清缴期发生纳税年度销售收入的销售折让，如何进行处理
04 善意取得的虚开增值税发票已作进项税额转出，相关成本能否税前扣除
05 企业拆除报废的固定资产，能否作为法定损失进行税前扣除
06 政策性搬迁如何确定搬迁年度及搬迁收入
07 应取得而未取得发票，所得税如何处理
08 抵债资产无法取得发票该如何处理
09 居民企业未按股权比例分配的股息能否享受免税优惠政策
10 居民企业从私募股权投资基金取得分工能否享受免征企业所得税优惠
11 企业所得税汇算清缴时，无法判断股票的持有期限是否会满12个月，股息红利能否享受免税优惠
12 子公司如何将孙公司的股权划转到集团
13 无法偿还的款项的企业所得税处理能否适用债务重组特殊性税务出理
14 股权增资业务如何选择适用企业所得税政策
15 母公司无偿借款给子公司，计算企业所得税是否需要做纳税调整
16 子公司向母公司借款超过债资比支付的利息，是否一定需要纳税调整
17 有抵押物的应收账款逾期3年，能否做坏账损失税前扣除
18 装修未完工终止合作，以支付的工程款如何进行税务处理
19 融资主体与用资主体不一致，是否需要取得利息费用发票作为税前扣除凭证
20 居民企业为非居民企业承担的税费，能否在税前进行扣除

模块3 房地产、建筑企业高频税收疑难问题解析
01 房地产开发企业销售商品房增值税纳税义务发生时间如何确定
02 房地产开发产品先出租，后收回再出手，如何计算增值税
03 房地产开发企业预售商品房取得预收款预缴增值税应当在何时抵减增值税应纳税额
04 房地产开发企业销售现房直接全额开具发票，是否还需要预缴增值税
05 转让土地使用权和出租土地使用权有何区别
06 园林绿化工程公司利用外部购进的树木花卉为客户提供绿化服务，如何计算增值税
07 施工企业同时存在简易计税和一般计税项目，如何划分材料归属
08 硬装和软装，增值税处理有何不同
09 工程质保金增值税纳税义务发生时间如何确定
10 建筑企业挂靠经营，如何操作
11 以土地使用权换取开发产品，双方如何处理
12 房地产开发企业预提建筑安装成本在以后年度陆续收到发票，如何进行纳税调整
13 房地产开发企业的预收款能否作为业务招待费和广宣费的扣除基数
14 房地产开发企业为业主提供的免费大巴，产生的费用能否在税前扣除
15 房地产开发企业主营业务成本中的利息费用应如何计算

模块4 个人税高频税收疑难问题解析
01 集团公司成立互助金，如何进行财税处理
02 大股东将个人股权赠送给企业员工，双方如何进行个人所得税处理
03 上市公司回购股票用于员工激励，如何进行税务处理
04 自然人通过多层合伙企业间接投资取得的经营所得和股息所得如何计算个人所得税
05 合伙企业转让股权收益权，如何进行税务处理
06 新股东溢价增资，原股东是否应缴纳个人所得税
07 如何实现个人股权平移到新成立的公司主体
08 吸收合并业务适用特殊性税务处理，被合并企业的个人股东是否按财产转让缴纳个人所得税
09 何为合伙企业的先分后税
10 创投合伙人及持股平台等的计税模式

模块5 其他税种高频税收疑难问题解析
01 开发企业将原资产推倒拆除建造新开发产品，固定资产净值及拆除费用能否计入土地成本
02 甲房地产开发企业将在建项目转让给易房地产企业后重新立项再开发，由哪方适用土地增值税的加计扣除
03 开发企业拆迁安置房需视同销售，增值税和土地增值税如何计税
04 房地产出资后再转让股权，契税及土地增值税如何处理
05 同为包装物押金，白酒和啤酒的消费税政策不同
06 股份合作制公司改组为有限公司，变更不动产权属主体名称，是否需缴纳契税
07 甲公司与子公司签订的采购订单，是否需要缴纳印花税
08 购置办公楼缴纳的房屋维修基金以及发生的装修费等是否需要缴纳房产税
09 房屋和土地分开核算减少房产原值，是否能减少房产税
10 整体商业楼，分割隔间后单独出租，房产税应如何计算

模块6 综合问题解析
01 母公司拍的土地，无偿转让给子公司用于开发，涉及哪些税费
02 与村委合作开发，如何签订协议
03 以房抵债业务，双方如何进行财税处理
04 集团公司设立资金池的结算模式，存在哪些税务风险
05 酒店承包经营模式，双方如何进行税务处理
06 信用卡向客户赠送积分的模式，如何进行财税处理
07 公司间房产置换，如何进行操作
08 销售退回及折让，如何进行财税处理
09 股息分配比例与股权比例不一致，如何进行财税处理
10 公司将承揽的业务分包给个人，存在哪些税务风险

税收问题解析