课程大纲：

授信全流程培训

课程背景：
站在市场看风险，带着风控思维认识市场机会，精准判断目标客户：好项目快速做成，完成指标业绩，促进银行健康快速发展。差项目尽快放弃：避免不良，提高工作质量和效率。有效解决授信难点和痛点，即能不能做授信、做多少授信、依据是什么？参照培训方法和案例：少出现一笔不良就是几百万、几千万，为银行创造价值，为员工创造价值，既为银行经营发展做贡献，又为提升员工技能搞福利。

课程对象：
客户经理、支行负责人、营销人员、授信管理人员、审查审批人员

课程大纲：
第一部分 授信尽调12个重点内容
第一个重点：六个方面判断，是否符合授信准入
第二个重点：六个方面尽调企业及企业老板诚信
第三个重点：八个方面判断，老板的人品和素质
第四个重点：准确判断授信用途和授信额度方法
授信被挪用是产生不良*杀手，三个方法准确判断授信用途和授信金额：每笔授信都要五个知道；分析两个合同，验证两个合同；计算企业合理授信额度。
1、授信用途和授信额度的五种类型
第一种类型：工业企业原料品种少，授信买原料计算分析方法
第二种类型：工业企业原料品种多，授信买原料计算分析方法
第三种类型：商贸企业，授信购买商品计算分析方法
第四种类型：授信用途支付货款，审核四个要点
第五种类型：授信间接替换他行贷款，审核五个内容和方法
2、五个知道：准确判断授信用途是否合理，授信金额是否适当
第一个知道：原料多少吨，购买多少吨、库存多少吨；
第二个知道：生产产品多少吨，库存多少吨；
第三个知道：计算原料够生产用多少天，超60天，用途金额虚假
第四个知道：计算产品销售多少天，超60天，贷款用途金额虚假
第五个知道：分析与现有销售合同在数量、时间、金额匹配程度。
案例1：相信常识，不相信奇迹：银行会少受伤
案例2：五个知道判断酒精公司贷款3000万元是否有问题
案例3：五个知道判断医药公司贷款2000万元是否有问题
案例4：判断华达建材公司贷款800万元有没有问题
案例5：判断明远综合贸易公司贷款1500万没无问题
第五个重点：计算合理授信额度，准确判断授信用途和授信额度
一、计算企业合理授信额度科学公式
案例6：好企业各行过度授信，贷款被挪用，9家银行不良22亿，说明银行掌握合理授信额度非常重要
二、计算工业企业合理授信额度的内容和方法
分别计算：1、存货合理占用额：包括各种原料合理占用额、在产品合理占用额、产成品合理占用额；2、应收账款合理占用额；3、应付账款合理占用额，等等。
案例7：计算酒精公司原料玉米合理占用额公式、方法
案例8：计算CH化工公司各种原料合理占额公式、方法
案例9：做空机构沽空SR公司，23家银行形成不良160亿
三、计算商贸企业合理授信额度公式和方法
分别计算：1、各种商品存货合理占用额；2、应收账款合理占用额；3、应付账款合理占用额，等等。
第六个重点：分析两个合同交叉验证两个合同，验证用途和金额
案例10：对采购合同等方面综合分析，避免贷款不良
1、分析采购合同八个内容、方法。
2、分析销售合同八个内容、方法。
案例11：同类客户交易惯例、财务指标对比分析，揭示上市公司财务造假，避免贷款不良
案例12：交叉验证去年采购合同实际履行情况
案例13：交叉验证去年销售合同实际履行情况
第七个重点：分析产品12个方面
产量，供求，周期，优势，技术，替代，成本结构，盈亏平衡点产量，目标利润产量，采购分析，生产分析，销售分析，利用水电汽消耗量推算产量、销量和收入的方法，验证销量7个方法。
第八个重点：分析行业10个方面
目前发展最好的前10个行业，发展最差的前10个行业，行业分析10个方面具体内容和方法，单一客户贷款金额大、某一行业贷款客户多，应做好行业分析。
案例14：有效的行业分析，避免3亿固贷不良
第九个重点：识别企业隐性负债七种方法
企业隐藏负债5种类型；企业隐藏负债造假4种方法；识别隐藏负债7种方法。
第十个重点：预测第一还款来源的内容和方法
预测贷款到期前销售收入方法、现金流入量方法、现金流出量方法。
第十一个重点：识别报表造假方法和分析技巧
案例15：假报表、假合同，骗取6家银行贷款5亿
案例16：各种类型企业财务造假案例
分析报表六个前提；跳出报表看报表六个方法；财务造假12个特征，用财务因素识妖，用非财务因素捉妖，用现金流照妖。
一、四招49个点判断财务报表哪个科目有问题或造假
拿来报表，先坐在银行办公室，用四招49个点和23个指标，判断报表哪个科目有问题或造假，问题金额、问题比例，再有目的、有针对性到企业，运用有效方法检查分析确认。
第一招：表内结构比例异常，确定有问题科目
1、正常表内结构比例15个指标参考值
2、表内结构比例异常10个指标参考值
第二招：表间逻辑校验不符，确定有问题科目
1、三张表是流量和存量之间的关系
2、表间逻辑校验正常的12指标
第三招：三张表10大勾稽关系，确定有问题科目
第四招：科目余额大、增加多，确定有问题科目
二、通过23个指标，判断财务报表哪个科目有问题
案例17：审计报表虚增收入4倍，骗贷5.8亿元
分析23个指标的内容、方法、技巧
三、识别资产负债表造假方法和分析内容
分析资产负债表：五大重点
第一个科目：识别应收账款造假方法和分析内容
1、应收账款造假四种方法
2、财务造假1.0版：虚增应收账款操作流程图
案例18：ＺＢＷ公司为上市，走上财务造假不归路
3、四个方面8个点判断应收账款有没有问题
4、检查分析应收账款6种方法
案例19：虚构应收账款骗贷3亿，是骗子太狡猾还是银行不专业？
案例20：未按规定操作，保理认定信用，存单质押无效
第二个科目：识别货币资金造假方法和分析内容
1、货币资金造假四种方法
2、财务造假2.0版：虚增货币资金操作流程图
案例21：JYKJ公司直接虚增货币资金
案例22：ＫＭＹＹ公司虚增货币资金
3、七个方面判断货币资金是否有问题
第三个科目：识别预付账款造假方法和分析内容
1、预付账款造假三种方法
2、财务造假3.0版：虚增预付账款操作流程图
案例23：ＪＹＫＪ公司预付账款造假
案例24：创业板造假第一股：WFSK预付账款造假
3、六个方面判断预付账款是否有问题
第四个科目：识别存货造假方法和分析内容
1、存货造假六种方法
2、财务造假4.0版：存货造假操作流程图
案例25：上市公司LDD存货造假
案例26：存货严重虚假很可怕，导致4家银行不良3亿
3、六方面判断存货是否有问题
4、判断存货有问题后，六个方法核实存货
案例27：如何匡算大型企业、上市公司存货是否虚假
第五个科目：识别其他应收款造假方法和分析内容
1、其他应收款造假四种方法
案例28：虚增实收资本，对应虚增其他应收款
案例29：其他应收账款被子公司长期占用
2、其他应收款核算的五个内容
3、分析其他应收款的四个方法
第六个科目：识别在建工程造假方法和分析内容
1、在建工程造假五种方法
2、财务造假5.0版：在建工程造假操作流程图
案例30：上市公司DEM在建工程造假
3、八个方面判断在建工程是否有问题
第七个科目：识别固定资产造假方法和分析内容
1、固定资产造假四种方法
2、虚假采购固定资产，三张报表结果
3、财务造假5.0版：虚假固定资产造假操作流程图
案例31：上市公司JZG虚增固定资产4亿
案例32：虚增固定资产，导致占比异常高
4、三个方面判断固定资产有问题
5、分析固定资产六个方面
6、22个行业固定资产占总资产比例参考值，对比判断固定资产造假
第八个科目：识别长期投资造假方法和分析内容
1、长期投资造假六种方法
案例33：续作发现长期投资有问题，超前识别收回潜在不良3亿
2、六个方面判断长期投资是否有问题
第九个科目：识别无形资产造假方法和分析内容
1、无形资产造假五种方法
案例34：高评估土地价值，虚增无形资产
2、识别无形资产造假五种方法
第十个科目：7个方面判断短期贷款是否有问题
第十一个科目：识别实收资本造假方法和分析内容
1、实收资本造假四种方法
案例35：虚增实收资本，对应虚增其他应收款
2、虚增实收资本操作流程图
3、识别实收资本造假四种方法
4、检查抽逃实收资本的方法
第十二个科目：识别资本公积造假方法和分析内容
1、资本公积造假四种方法
案例36：虚增固定资产，虚增资本公积
案例37：虚增无形资产，虚增资本公积
案例38：股东借款虚增资本公积
案例39：总公司借款虚增资本公积
2、资本公积六项来源
3、分析资本公积是否有问题六种方法
案例40：支行是怎么发现资本公积虚假和隐性负债的
第十三个科目：识别未分配利润造假方法和分析内容
1、未分配利润造假方法
2、识别未分配利润造假方法
案例41：计算分析未分配利润虚假方法
四、识别利润表造假方法和分析内容
案例42：2022年12月2日证监会，KLKJ财务造假之最
案例43：科创板造假第一股： ZDYS虚增收入和利润
（一）销售收入造假11种方法
1、11种造假方法，识别技巧；
2、壳公司七个特征；
案例44：BDH公司虚增收入3,524万元
案例45：YJ股份6年虚增收入560亿和利润41亿
案例46：上市公司YBT虚增收入
案例47：虚增海外收入和利润
3、财务造假思路、方法。
（二）识别销售和收入造假方法
1、销售六大方面36个异常
1）销售客户10个方面异常
2）销售交易6个方面异常
3）销售合同单据6个方面异常
4）货币资金配合收入造假6个异常
5）销售回款4个方面异常
6）销售其他4个异常情况
掌握上述异常，银行尽调发现销售造假、收入和利润造假
2、销售收入造假12个特征
掌握收入造假12个特征，银行尽调发现收入和利润造假
案例48：上市公司KMJC虚假销售产品，虚假退货
3、识别销售收入造假7种方法
方法一：看增值税销项发票，确认收入利润
方法二：查询客户报税系统，确认销售收入
方法三：看销售明细帐，核实有疑点的收入
方法四：看银行对帐单，核实收入和现金流
方法五：利用三品三表和三流方法核实收入
方法六：八个比较，判断收入是否虚假
方法七：交叉验证采购和销售，确认收入是否虚假
（三）识别成本费用造假6种方法
案例49：少记成本和费用，虚增利润
四个方法：初步判断成本有没有问题
（四）识别利润造假方法
1、利润造假12种方法：掌握方法，识别造假
案例50：虚增利润，对应虚增货币资金
案例51：JYKJ五种方法造假，虚增利润8049万元
2、识别利润造假8种方法
案例52：上市公司HNBM利润造假
五、识别现金流量表造假方法和分析内容
（一）现金流造假10种方法
掌握现金流造假10种方法内容，有效识别现金流造假
案例53：FLZY虚增经营活动现金流入
案例54：ＸＬＧＦ虚增经营活动现金流入量
案例55：ＬＴＧＦ现金流造假
案例56：ＤＦＤＺ虚增经营现金流入量
（二）识别现金流造假5个方法
1、表内结构比例异常，判断现金流有问题
2、表间逻辑校验不符，判断现金流有问题
3、勾稽关系不符，现金流有问题
4、核实现金流入和现金流出方法
5、检查分析现金流的四个重点
第十二个重点：抵押担保33个问题及对策
一、担保8个问题及对策
1、授信偿还原贷款：保证人不知情免责 案例57
2、为间接控股股东担保无相应授权：担保无效 案例58
3、章程未明确担保机关：仅签字盖章担保无效 案例59
4、借新还旧的保证人：在什么情况承担担保责任
5、担保决议股东签名是伪造的：仍承担担保责任 案例60
6、最高院判例：银行六大理由对抗保证人以贷款被挪用主张免责
7、上市公司担保：七种情形须由股东大会决议
8、七个方面确保借款合同、保证合同：合法有效
二、不动产抵押14个问题及对策
七种权利优先银行不动产抵押权
1、第一个优先银行抵押权：拆迁补偿安置权
案例61：拆迁补偿安置权，优先抵押权
2、第二个优先银行抵押权：消费者购买*住房权利 案例62
3、第三个优先银行抵押权：抵押前拖欠土地和房屋税款
4、第四个优先银行抵押权：建设工程价款，优先受偿四个条件
5、第五个优先银行抵押权：抵押房屋设立居住权
6、第六个优先银行抵押权：抵押登记前已出租
（1）租赁权优先抵押权四个条件；（2）虚假租赁对抗抵押权两种方法；（3）解决虚假租赁四种有效方法。
案例63：租赁权对抗抵押权：以设立占有为标准。
7、抵押房屋已出售：即使办理他项抵押也无效 案例64
8、银行不尽职：判决借款合同和抵押合同无效 案例65
9、伪造资料骗贷，用已售房抵押：银行诉求不支持 案例66
10、抵押清单填写有问题：减少抵押担保金额 案例67
11、民法典417条土地抵押后新增建筑物：不属于抵押财产
12、未成年人名下房屋抵押：有效的情形
案例68：最高法院判例未成年房屋抵押有效
13、借新还旧抵押有效：三个办法
14、抵押登记注明：禁止转让抵押财产和抵押担保范围
三、动产抵押、质押8个问题及对策
四种权利优先银行动产抵押权
1、抵押给银行动产：已设立留置权 解读第一个优先银行抵押权
2、抵押给银行动产：设超级优先权 解读第二个优先银行抵押权
3、动产浮动抵押：新购动产设置优先权 解读第三个优先银行抵押权
4、抵押动产被合法出售银行失去抵押权 解读第四个优先银行抵押权
5、购买抵押给银行的动产同时具备八个条件，银行失去抵押权
6、动产质押无效或不能缓释风险的五种情形
案例69：借款企业私售质押物，判决监管公司承担30%赔偿责任
7、欠监管费监管公司退出：质押煤炭没优先受偿权 案例70
8、银行防控动产抵质押风险：九项措施
四、应收账款质押3个问题及对策
1、虚假应收款盖章，次债务人50%赔偿责任 案例71
2、面签应收款转让盖章虚假：保理变成信用 案例72
3、防控虚假应收账款质押保理：审核11个风险点
我们的目标：通过对第一还款来源分析，尽可能减少客户违约概率；通过对第二还款来源分析，尽可能增加客户违约成本；快速做成授信项目，完成指标业绩，授信资产质量好，你就好棒啊！
第二部分 授信尽调12个渠道
授信尽调12个渠道的具体内容和方法
案例73：授信尽调应多渠道、多方法，老大爷。
第三部分 授信尽调15个方法
授信尽调15个方法具体内容，真正做好14个交叉验证
1、三品：人品信得住，产品卖得出，押品靠得住。
2、三表：表现出借款企业真实的产量和销量。
3、三流：流露出借款企业真实的采购量、销售量、资金流入流出量、生意兴旺程度。
4、三单：交叉验证借款企业资金流入流出量、采购量、销售量、收入和利润情况，判断借款企业真实经营情况。
5、四流、四迹：判断贷款风险程度，借款企业偿债能力。
案例74：做授信需要细心、常识和经验判断。
第四部分 贷后管理7方面80要点
一、三个动作、四流判断贷款用途、还款来源和偿债能力
（一）贷后管理三个关键性动作内容
（二）贷后管理三个关键性动作操作方法
1、钱出去货进来：验证贷款是否被挪用，贷款时提供采购合同真实性，采购环节资金流和物流转换情况，交流操作方法和填写操作表。
2、货出去钱回来：验证产品销售、销售回款情况，贷款时提供销售合同真实性，生产环节、销售环节物流和资金流转换情况，交流操作方法和填写操作表。
3、续作偿还上笔贷款还款资金来源：判断还款能力，避免企业经营不行了，还续作贷款，扩大贷款风险，贻误清收战机。交流操作方法和填写操作表。
4、四流四迹即资金流、货物流、信息流、发票流是否一致，跟踪经营轨迹、信息痕迹、信用足迹、蛛丝马迹，分析企业经营是否正常，判断贷款风险程度，确定有效管理措施。
4、贷后管理多渠道：了解企业偿债能力变化
二、政策、行业、环境：五个重大变化
三、借款企业经营管理出现：20个重大问题
四、贷后40个财务因素：分析还款来源，偿债能力
1、检查资产负债表10个科目是否真实，结构是否合理
七个方面准确判断存货有没有问题，五个方面判断货币资金有没有问题，六个方面判断应收账款有没有问题，六个方面判断预付账款是否有问题，四个方面判断其他应收款有没有问题，六个方面判断长期投资有没有问题，八个方面判断在建工程有没有问题，六个方面判断固定资产有没有问题，五个方面检查投资新项目有没有问题，六个方面判断短期贷款有没有问题
案例75：贷后没有识别存货造假，银行贷款出不良
案例76：贷后掌握应收账款欠款凭证：行使代位权清收不良615万
案例77：未被上市公司光环蒙住眼睛，及时退出潜在不良4000万
案例78：企业对外乱投资，各家银行贷款出现不良
案例79：投资新项目有问题，收回潜在不良贷款5000万
2、七种方法核实收入是否真实，是否可持续
3、核实经营现金流是否真实，是否可持续
4、贷后检查产销存、购销存是否平衡
5、财务结构比例20个预警信号，判断偿债能力
五、贷后管理利用三品、三表，判断企业偿债能力
1、贷后管理检查“三表”情况表
2、贷后管理检查“三品“情况表
六、贷后检查抵押四性和担保三性
七、贷后管理五大方法
1、贷后管理：三、四、五：三早、三率、四盯、五查，破除“财务报表崇拜”与“抵押物崇拜”，回归信贷本源。
2、贷后六个深入：判断偿债能力，贷款风险程度。
3、贷后六个查询：判断贷款风险程度。
4、贷后八个交叉验证：判断偿债能力，贷款风险程度。
5、识别潜在不良退出：三种情形
①早识别好退出，难达成共识，主要标志；
②中识别难退出，容易达成共识，主要标志；
③晚识别不能退出，都能达成共识，主要标志。
6、持续评估授信决策的有效性
案例80：贷后管理到位，行使撤销权收回不良443万

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