课程大纲：

税务问题课程

课程背景：
随着金税四期正式上线，企业税务风险问题日益凸显，金税四期凭借大数据联网、智能化分析比对让偷逃税行为无处遁形，而民营企业由于管理基础薄弱以及历史等原因，税务风险隐患较大。
一方面，国家加大对中小企业减税降费支持力度，另外一方面，国家必然通过加大对偷税漏税打击力度来实现财政平衡。从“梨”、“爽”、“薇”、“伦”等事件可以看出，借助金税系统强大监测功能，行业规范整顿大幕正在拉开。对于企业来说，当下面临着如何化解税务风险的时间窗口，企业需要解决以下问题：
如何才能实现企业税务风险的软着陆呢？
经营过程中存在哪些容易被忽视的税务风险呢？
历史税务问题如何解除？
本课程将为大家解开这些困惑！吕老师认为：税务风险防范是公司稳健发展的基础，税务风险起源于人的认知和业务行为，所以解决税务问题的根源是改变认知和业务规范问题。

课程收益：
解国家税收政策变化趋势
了解税务局发现企业税务问题的原理
掌握如何化解税务问题历史原罪
掌握主要税种风险防范技巧
掌握税务稽查的应对技巧

课程对象：
管理层和财务人员

课程方式：
讲师讲授+案例分析+互动讨论

课程大纲
第一讲：国家*财税政策解读
一、2023年国家出台的优惠政策
小规模优惠政策、小微企业优惠政策、研发费用优惠政策、残保金优惠政策、持续留抵退税
案例：一家企业长期亏损，退税3000万解决现金流燃眉之急
二、国家税收的变化趋势
1. 直接税的税收占比上市
2. 高净值人群的税收管控
3. 一户式、一人式的管理制度
4. 明星、主播频频翻车反应国家税收管控的重点方向
5. 网络爬虫、云计算的运用
案例：上海税务稽查通过网络爬虫技术发现年会发现金红包
三、金税三期和金税四期的区别
1. 功能更加完善
2. 各部委数据共享
3. 提高纳税遵从度
4. 信息化、数据化、网络化
案例：金税系统助力税务部门破获虚开发票大案

第二讲：税务局发现企业税务问题的方法
一、强大的税务网络爬虫功能
案例：企业对销售收入包装宣传，牵涉出偷税问题
二、金税四期系统实现数据比对
案例：基础数据比对不一致，牵扯出企业税务问题
1. 从企业税负率、利润率看企业的经营
2. 从存货周转合理性看是否存在税收风险
3. 从财务指标是否异常看公司税收风险
4. 从指标验证是否矛盾看是否有税收异常
案例：税务稽查，水电费暴露了企业隐匿销售收入猫腻
三、上游企业税务异常牵扯到下游
案例：虚开增值税发票牵涉到下游数百家企业
四、内部人员举报
案例：人员离职举报，某公司偷税被查

第三讲：企业常见的历史遗留税务问题和处理方法
一、企业常见的九项税务问题
问题一：公私不分
问题二：股权混乱，资金混同
问题三：股东随意借款
问题四：账外资金回流
问题五：账实不符
问题六：经营无预算，拍脑袋决策
问题七：内控管理混乱，财产流失严重
问题八：无票支出数额巨大
问题九：两套账
二、重点问题的处理方法
1. 其他应收款挂账处理技巧
2. 其他应付款挂账处理技巧
3. 存货账实不符处理技巧
4. 解决企业无票问题
5. 两套账合并的五大处理技巧
1）选择合账时点
2）盘点账面资产和实际资产是否存在差异
3）账外资金入账
4）往来梳理
5）计算实际经营利润
案例：某企业两套账合并方案

第四讲：主要税种涉税风险防范
一、增值税涉税风险防范
1. 销售涉税
1）混合销售
2）兼营销售
3）视同销售
4）大量销售不开票
案例：武汉医美公司2022年度税务稽查2300万
2. 采购涉税
1）不得抵扣进项税的七种情况
2）不同供应商选择
3）采购无票风险
4）采购合同中价格风险
5）采购四流合一风险
3. 发票涉税
1）对外用工票据的要求以及内部审核
2）食堂经费票据的要求以及内部审核
3）融资费用票据的要求以及内部审核
4）捐赠支出票据的要求以及内部审核
5）内部交易票据的要求以及内部审核
6）贴现费用票据的要求以及内部审核
7）抬头个人票据的要求以及内部审核
8）境外票据票据的要求以及内部审核
案例：古茗奶茶公司2022年度税务稽查，补税罚款超3000万
二、企业所得税涉税风险及防范
1. 收入确认风险与防范
风险：随意虚增销售收入、延后收入、销售提前确认、关联企业，暗箱操作
防范：谨防会计政策和会计估计多变、谨防销售内控缺失、谨防存货虚列、谨防关联方暗箱操作、谨防审计程序简化
2. 成本确认风险与防范
风险：无票成本、发票虚开风险、多列成本
防范：建立票据管理和责任人机制、加强采购合同的涉税审核、重新选择供应商
3. 三项经费扣除风险与防范
风险：多列、虚列费用
防范：建立票据管理和责任人机制、加强财务审核
4. 业务招待费、业务宣传费扣除风险与防范
风险：费用超支或者费用不实
防范：按税法要求扣除、加强财务审核
5. 其他费用
案例：无锡特大钢材虚开案
三、个人所得税涉税风险及防范
1. 申报基数不一致带来的风险及防范
风险：企业所得税和个税审核数据不符
防范：每月核对、及时发现问题
2. 付款未代扣代缴风险及防范
风险：付款未代扣代缴
防范：修正付款流程，增设扣税环节审核
3. 工资压线风险及防范
风险：工资位于个税档位临界点
防范：按实际工资发放
4. 高收入人群风险及防范
风险：高额收入未纳税的风险
防范：加强税法知识的学习、分析入账的资金、及时报税
案例：企业老板发放不同金额的工资对公司总成本的影响

第五讲：税务风险法律后果及应对技巧
一、税收黑名单制度对企业和法人的影响
1. 无法融资
2. 无法签订合同
3. 无法留住人才
4. 无法扩大经营
5. 对子女的前途产生恶劣影响
二、联合惩戒制度对企业和法人的影响
1. 引发企业和法人对信用的重视
2. 逼迫企业规范经营
三、税务稽查的六大线索来源
来源一：财务报表涉税数据信息异常
来源二：上下游企业存在重大稽查风险被税务机关联查
来源三：滞留发票
来源四：检举人举报
来源五：社会组织数据信息共享发现的重大舞弊
来源六：互联网“爬虫”基数抓取的异常税务数据
四、企业被稽查时的应对技巧
1. 清楚是税务稽查还是税务检查
2. 明确被税务稽查的原因
3. 谨慎回应税务机关询问（态度诚恳、口径一致，无法确定的事项推迟回复）
4. 资料提供需要自行检查有无异常单据和缺失情况（根据要求提供资料推断税务稽查的原因）
5. 现场稽查，需要安排有税务知识的专业人员对接，对于涉及的对企业稽查定性问题，回复应做到有法可依，有理有据
不利的稽查结果应对措施：在有法律依据的处罚，尽量协商按照*限处罚，同时与税务机关人员沟通缴纳罚金的期限和方式。
五、企业防范税务风险的治理框架
1. 建立筹划工作流程
2. 筹划风险预警
3. 筹划决策、控制机制和反馈机制
案例：借灵活用工之名的特大实务稽查案件

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