课程大纲：

所得税汇算清缴税课程

【课程背景】
在全面推进税收征管数字化升级和智能化改造的大背景下，“大数据与智慧税务”征管时代已经到来；财政部及税务总局陆续发布了涉及企业所得税、增值税、契税、城市维护建设税、土地增值税、全电票等多项税收新政策，同时也增强了税收大数据分析的征管应用，企业所面临的涉税风险随之陡然增加，企业财务人员需要关注新政对汇算清缴的影响及税会差调整和证据链管理。

【课程收益】
1、掌握企业所得税重点、难点业务申报表填报技巧
2、洞察企业会计处理与所得税差异的报表调整思路
3、掌握企业汇算清缴的收入、成本等难点事项处理
4、掌握多税种融合下的税会差调整和证据链管理

【课程对象】
财务总监、高级财务管理人员
财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等

【课程大纲】
第一篇：心中有数：智能控税数字化时代全面来临，你准备好了吗？
1、洞悉征管改革：解读2023-2025年税收征管新格局
2、掌控以数治税：企业数据风险防火墙

第二篇：运筹帷幄：汇算清缴前准备
1、2021企业所得税新政梳理
2、2021企业所得税汇缴变化列举

第三篇：了如指掌：汇算清缴中实操攻略、疑难解析及风险把控
一、收入成本类
1、视同销售收入（A105010）
①、视同销售收入的情形及税会差异分析
②、视同销售收入和视同销售成本如何确定？
③、营业外支出（捐赠支出）、销售费用（广告和业务宣传费）、管理费用（业务招待费）
2、一般销售货物收入
①、折扣销售、销售折扣、销售折让、买一赠一的销售后形式税会差异及企业所得税纳税处理
②、一般销售业务税会确认收入时点的不同
3、取得专项用途的政府补助（A105040）
①、不征税收入需要满足条件
②、不征税收入填表解析
③、不征税收入相应的支出税务处理
4、跨期确认租金、利息、特许权使用费等收入（A105020）
二、扣除调整类
1、职工薪酬支出税前扣除政策及纳税调整（A105050）
①、季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用是否属于工资薪金
②、工资、福利、职教费、工会经费的填报技巧
③、补充养老、医疗、特殊工种保险、雇主责任险，其他商业保险的企业所得税政策及税会差异
2、广宣费税前扣除政策及纳税调整（A105060）
①、广告及业务宣传费企业所得税税前扣除凭证
②、广告费和业务宣传费支出如何与赞助支出区分
③、从事股权投资业务的企业怎样确定广告费和业务宣传费扣除限额
3、业务招待费税前扣除政策及纳税调整
①、业务招待费的扣除基数
②、业务招待费不得与业务宣传费、会议费等费用混淆
4、捐赠支出税前扣除政策及纳税调整（A105060）
5、财务费用税前扣除政策及纳税调整
①、企业在生产经营活动中发生的哪些利息支出准予扣除
②、投资未到期情况下的利息支出能否税前扣除
③、集团公司之间的借款利息能否税前扣除
④、企业统借统还借款利息能否税前扣除
6、罚款、违约金等能否税前扣除的具体分析（A105000）
①、不同的罚款税前扣除
②、罚款、滞纳金、违约金是否需要发票
7、资产及损失类事项的填报策略及疑难问题解析
1）固定资产特殊情况计提折旧税前扣除政策精讲及疑难解析（A105080）
①、固定资产一次性扣除季度和汇缴填表解析
②、固定资产汇缴常见问题解析
2）资产损失税前扣除专项申报及清单申报（A105090）
①、资产损失税前扣除管理办法解读
②、存货、往来款、投资损失如何税前扣除及调整
③、企业以前年度发生的资产损失，未能在当年申报扣除的，可否在以后年度申报扣除
三、税收优惠类
1）研发费用加计扣除税收优惠政策详解及疑难解析（A107010、A107012）
①、研发费用归集三个口径不同
②、哪些费用支出可以加计扣除及加计扣除基数如何计算
③、研发费用加计扣除会计核算与税务处理
④、亏损企业能否享受研发费用加计扣除
2）项目所得减免的税收优惠情形及疑难解析（A107020）
①、哪些项目所得可以享受税收优惠
②、应税项目和免税项目是否可以互相弥补亏损

第四篇：防患未然：汇算清缴后，风险自查之到位
1、所得税负率≠税负预警率
2、信用+风险模式下的风险自查

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