课程大纲：

增值税法草案逐条解读课程

课程详情
2022年12月27日，*提请十三届全国人大常委会第三十八次会议初次审议《增值税法（草案）》。全国人大就该草案公开征求意见，截止日期为2023年1月28日。本次提请审议的《增值税法（草案）》是在2019年发布的《增值税法（征求意见稿）》的基础上征求意见后修改形成的。与《增值税法（征求意见稿）》（以下简称征求意见稿）相比，《增值税法（草案）》（以下简称草案）无论在篇幅还是内容上，都有不小的变化。
税法学习是一个循序渐进的过程，尤其是对增值税这样一个既复杂又适用及广的法律，课程将介绍增值税在我国发展历程，以及立法的背景，原则和立法时间安排。同时结合草案逐条比较现行征求意见稿相关规定，透过比较理清立法思路和方向，同时对目前增值税一些特殊规定比如视同销售，混合销售，留抵退税，差额纳税，不征税等事项归纳总结，帮助大家更好的理解草案的内容；掌握国家对增值税立法的方向；结合业务，做有效规划，早学习早受益。

【课程收益】
前瞻剖析，从立法逻辑背景展望新法影响
专业解读，增值税法（草案）中的重点18条政策变化
结合业务，特定业务提前做有效规划

【课程内容】
一、增值税在我国的发展历程及立法背景、原则、目标和时间表
1、增值税在我国发展的历史进程
2、历年增值税收入数据及增速数据
3、增值税立法原则、目标、时间表

二、增值税法草案逐条解读、对比分析与展望
1、第一条增值税应税交易取消了"劳务"，是劳务不征税了吗？
2、第四条视同销售仅保留了四项，是视同销售范围缩小了吗？服务不再视同销售？无偿借款不需要视同销售了？资产用于投资分红不再视同？
实务拓展：
（1）买赠行为是否视同销售
（2）赠送购物卡是否视同销售
（3）购进烟酒赠送和招待是否视同销售
（4）关注取得商超发票金额与占比
（5）所得税与增值税视同销售的区别与联系
3、第五条不征税项目调整，单位为聘用员工提供服务需要纳税了吗？重组过程涉及货物，土地使用权，不动产也要征税了？
实务拓展：
（1）免税，不征税与零税率的区别
（2）不征税项目如何开具发票
4、第七条明确征收率只有3%，是否取消了5%征收率？0、5%，1、5%，2%等征收率是否还有效？劳务概念取消了，劳务的税率是多少？
实务拓展：
（1）劳务的增值税和个税的协调
（2）五花八门的劳务开票，怎样才是正确的
（3）未代扣个税的劳务发票所得税可否税前扣除
5、第十一条销项税额的表述删除"收取"字样，表明了什么？不再强调是向购买方收取的价款，意味着什么？进项税额表述添加了"与应税交易相关"意味着什么？
实务拓展：销项税额表述与三流一致的税收条款趋同
6、第十二条销售额的概念表述为取得的与之相关的价款，不再表述为全部价款和价外费用，价外费用不再纳税吗？
实务拓展：
（1）价外费用如何计税
（2）保留特殊情况可按差额计税的表述，差额纳税的情形有哪些？
（3）财政补助是否缴纳增值税，如何判断？
7、第十四条，十五条关于视同销售、非货币形式销售、过高或过低价格销售核定征收时的定价取消了顺序定价方式，采用市场价格的表述，意味着什么？
8、第十六条进项大于销项，可继续抵扣或予以退还的表述，把留底退税政策法定下来，意味未来留抵退税空间会扩大吗？
实务拓展：
（1）留抵退税政策梳理与作用及稽查重点
（2）本期由于进项未取得产生大量应纳税额，后期产生大量留抵，有没有办法筹划？
9、第十七条 不得抵扣进项税额删除了"贷款服务"，是否意味贷款利息可以抵扣？
餐饮服务等前增加了购买并直接用于消费的字样，是否意味某些情况餐饮服务也可以抵扣了？非正常损失不得抵扣项目范围是否扩大了？"三产"进项税额抵扣表述删除，抵扣原则是否有变？
10、第二十条混合销售表述发生变化，强调一项交易涉及俩个以上税率或者征收率，按主要业务征税，意味混合销售不再是一个服务和一个货物的组合，和以往混合销售概念大不同。
实务拓展：
（1）房地产企业买房送家电怎么纳税
（2）EPC项目怎么纳税
（3）怎么界定主要业务
（4）分开核算是否就可以按兼营不按混合纳税
（5）混合销售开票风险点
11、第二十一条表述纳税人销售额未达起征点免税，不再表述小规模纳税人字样，是否意味一般纳税人也可以适用起征点的规定？
12、第二十二条 免征增值税项目对比有那些变化？
实务拓展：
（1）销售个人使用过的物品免税，具体怎样确定那些物品适用？
（2）销售使用过的固定资产纳税的相关规定
（3）销售旧货又是啥意思
13、第二十五条放弃优惠一定期限不能享受，未再表述为36月不能申请字样，意味时间有变化？
实务拓展：
（1）放弃税收优惠需要哪些程序
（2）小规模纳税人优惠减免时的自由选择是否还会持续？
14、第二十六条纳税义务发生时间没有太大变化，但没有提及具体结算方式下的具体规定。
实务拓展：
（1）合同与纳税义务发生时间的紧密联系
（2）故意延迟申报属于偷税行为案例
（3）开票与纳税义务发生时间紧密相连
（4）高新购进固定资产加计扣除中的时间也很重要
15、第二十九条预缴增值税相关情形在草案中明确四个情形
实务拓展：
（1）预缴四个情形的具体规定
（2）取消1,3,5纳税申报期限后预缴情形减少，已交税金专栏的终结
16、第三十二条 强调了大力发展电子发票
实务拓展：全电发票在全国试点情形
17、第三十三条 强调了各部门精诚共治，强调了增值税信息交换和共享，对未来信息控税管理提高到法律层面
18、第三十六条 表述执行时间，废止条例时间
实务拓展：税收法制化，不会再出台配套的实施条例，会出台大量执行口径的公告

增值税法草案逐条解读课程