课程大纲：

上市公司内控课程

课程背景：
本课程是上市公司在费用内审及员工相关费用内控方面面临的挑战和需求。
企业发展要求：
风险管理：内部审计和内控是企业风险管理的重要组成部分，能够帮助企业及时发现和应对各种风险，保护企业利益。
信任与透明度：健全的内部审计和内控制度可以增强投资者和市场对企业的信任，提高企业的透明度和可持续发展能力。
个人发展要求：
专业知识与技能：个人需要具备财务管理、内部审计、成本管理等方面的专业知识和技能，能够熟练运用相关工具和方法进行费用内审和内控分析。
问题解决能力：面对复杂的费用内审和内控问题，个人需要具备辨别问题、分析问题和解决问题的能力，能够及时应对各种挑战。

课程收益：
参加本次课程后，你可能会获得以下收益：
专业知识提升：通过课程学习，你将深入了解费用内审和员工相关费用内控的理论知识和实践技能，包括内部审计流程、成本管理方法等方面的知识。
解决问题能力：课程将培养你分析和解决问题的能力，提升在面对复杂的费用内审和内控问题时的应对能力，使你成为企业解决问题的重要资源。
企业效益提升：通过内部审计和内控的优化，企业可以有效管理成本、降低风险，提升效益和竞争力，为企业的可持续发展做出贡献。

授课人群：
中高层管理者，创业者，审计人员，财务人员

授课方式:
理论结合实际，案例分析，故事比喻，图表展示，深入浅出

课纲、
【引例子】某重机：虚构在建工程以及利息资本化
第一讲四大审计思维角度看费用内审
质疑思维
【案例】某药业公司会计差错，引发300亿元现金蒸发
1.基本原理
（1）定四大基本要求
（2）定两个方向质疑点
（3）理两大作用
【故事】一口汤，省出来的专利费
2.落脚点
（1）质疑思维两大内容落脚点
【故事】伽利略的可贵品质
会计凭证的一般质疑
原始凭证6大质疑点
记账凭证两大质疑点
【案例】某工商银行进账单发现的问题
绩效审计的质疑
财政专项资金绩效审计的4点质疑
资金计划分配环节问题（6点）
资金下拨环节问题（2点）
资金管理与支付环节问题（2点）
财政专项资金效益问题
建设项目绩效审计的7点质疑
企业经营绩效审计的3层次质疑
【案例】计提瓜分建设资金，某铁路项目私分资金大案分解
审计证据思维
【引例】由谈话获取的重要审计线索
1.审计证据思维体系认知
【图表】看审计对象与审计证据体系
被审计单位及环境信息审视
经济活动“轨迹”及活动结果信息审视
【故事】商人找骆驼的故事
经济活动的“轨迹”信息
经济活动结果信息
【悬疑】某机构的民主理财会议究竟召开没有
会计核算、财务报告及其他报告
审计人员及其他专业人员的分析判断
2.审计证据思维思路
（1）三大一般思路
（2）四大证据意识
依据充分适当的审计证据来把握审计对象
【案例】康德新财务造假案件
用证据向他人呈现自己所了解的事实
重视审计工作底稿的完善
重视审计证据的收集方法的总结探索
【案例】某快递公司散单挂月结，如何收集相关审计证据案例
分解思维
【引例】马拉松*成功的秘诀
1.分解思维内涵
【比喻】1907年，某位化学家从药品副作用中发现新药看业务分解动作带来的惊喜
【案例】某铁路8亿元招待费大案分解
2.分解思维的方法
（1）构成分解
【图示】横向分解和纵向分解
【故事】派克钢笔的故事
因素分解
【公式】总成本=单位成本数量看如何理解分解业务和风险
3.分解思维的要求
（1）坚强意志
（2）思维意识
（3）善于分解
【故事】希尔顿饭店创始人如何分解费用
联系思维
【引例】银广夏财务舞弊事件
1.联系思维内涵
【案例】某机构集体理财款项去哪里了
2.联系思维用途
（1）获取新的对象信息
【表】用友网络的利润表结构分析，看其中的费用构成
（2）评价对象合理性，识别重大错报
顺藤摸瓜，发现被隐瞒的经济活动
3.联系思维操作步骤
（1）建立联系思维
【案例】某加油站审计过程中，审计人员提出来的“四个为什么”
（2）研究事务之间的联系
（3）根据对象之间的联系，识别异常或确定进一步的审计思路
【案例】格力电器货币资金及短期借款、财务费用之间你的关系

第二讲企业工作场景角度看费用内审
一、票钱税费内审
1.虚开发票产生的费用漏洞
（1）发票进出有编号
【政策】2017年7月1日公告
税费发票有分类编码
【政策】金税三期四期关注发票费用收入支出，与国家财政强关联
2.公私费用不分漏洞
（1）公司老板错误认知
（2）个人卡随意转出公司资金
（3）个人卡用于企业日常经营支出
【案例】某私企老板个人卡流水过大，引发其无限连带责任
3.借款引发的费用漏洞
【案例】某公司财务为老板操作无门槛借款的隐患
不合理借出涉嫌财产来源不明
不合理借入涉嫌站外资金回流
不合理借款进出涉嫌企业两套账
税务风险
4.慈善费用支出
【案例】公益捐赠费用可以全额扣除的限定条件
二、四个角度看员工费用
1.员工社保非正常缴纳风险
（1）补税费用
（2）罚款费用
【案例】某南宁企业两套账被罚款3000万元
滞纳金费用
刑事责任判罚
2.老板不给自己发公司风险
（1）从不发公司倒退未缴税罚款
（2）老板个人卡买个人资产漏税罚款
（3）未发工资&未开发票产生的双重损失
【案例】老板发放年100万工资税费支出分析
3.员工股权激励发放风险
（1）风险列示
高管分红两套账风险
高管分钱依据是利润还是现金
【案例】高管分红打架的故事
高管分钱用对公账户还是个人卡支付
解决方案
工资薪金形式支付股权激励费用
高管持股平台形式支付股权激励费用
4.岗位外包风险
【案例】北京某人力资源公司业务过程费用支付的优劣势分析

第三讲人力资源费用内审
一、人力资源规划的四个关键控制点
1.授权审批8点控制
2.不相容职务分离4点控制
3.接触4点控制
4.反馈检查2点控制
【案例】A集团某年度人力资源管理计划全案分析
二、员工招聘与离职的两个关键点
1.员工招聘的三项控制点
（1）业务流程
【图示】员工招聘流程图
（2）主要风险点
关键控制点
【图表】内部招聘和外部招聘的优缺点分析
2.员工离职的三个关键点
（1）业务流程
【图示】员工离职的流程图
【图示】员工离职的性质
主要风险点
关键控制点
【案例】上海某汽车的“九大门槛”全案分析
三、人才测评与绩效考核的两个关键点
1.人才测评流程
【图示】人才测评的流程图
（1）业务流程
（2）控制目标
（3）主要风险点
（4）关键控制点
2.绩效考核的内部控制
业务流程
控制目标
主要风险点
【图示】绩效考核的工作流程图
考核政策不系统和考核执行不当引发的5种风险
战略调整积重难返
优秀人才的流失
分工、合作混乱
效率下降
与法律、道德相冲突
【案例】某讯公司的“评估每一天”全案分析
四、员工薪酬、激励及期权管理风险
1.员工薪酬的内部控制
（1）政策制定原则
【图表】薪酬政策设计流程图
内部控制目标
主要风险点
关键控制点
外部公平性的设定
内部公平性的建立
收入差距与岗位价值评估的对应
遵守相应的法律法规要求
薪酬增长机制的控制
薪酬计算的关键控制点
2.员工激励的内部控制
8大原则
目标结合原则
引导性原则
合理性原则
明确性原则
时效性原则
正激励与负激励相结合的原则
按需激励原则
物质激励和精神激励相结合的原则
【图】激励设计流程图
3.期权管理的内部控制
实施期权管理的七大步骤
划分资产，确立持股比例
员工意向调查可行性研究报告
设计持股结构
设计交易结构
制定股权管理办法
验资划款、股权转移
重新工商注册登记
【案例】南方公司的股权激励方式全案分析
五、员工培训与劳动关系的内部控制
1.业务流程
【图示】员工培训流程图
2.主要风险点
（1）劳动合同文本的不规范而引致的风险
（2）劳动合同的签订不规范而引致的风险
（3）用工形式方面的不正确而引致的风险
（4）企业规章制度不完善而引致的风险
【案例】某公司员工培训制度展示
【现场讨论】圣莱达虚构影视版权收入以及获得违约金全案讨论分析

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