课程大纲：

银行会计核算课程

培训目标：
以新《企业会计准则》为依据，以《金融企业会计制度》为基础，通过培训，进一步规范
会计业务操作，强化会计内部控制，提高会计信息质量。
本次培训将银行会计理论和银行柜面操作融合讲解，重点讲授银行基础会计业务和银
行实务操作，系统讲述新会计准则下，商业银行会计基础、储蓄业务、信贷业务、结算
业务和银行往来业务的具体会计处理方法。讲授中结合案例分析，深入浅出、通俗易懂
。通过培训使学员在全面掌握银行会计业务操作的前提下，加深对金融企业会计制度、
会计内部控制制度的理解，了解金融企业会计核算的*发展动态，提高学员的业务素
质。

培训对象：
分管柜面会计业务的副行长、柜面会计业务主管、柜面会计业务人员

培训内容：
第一讲 银行会计基础理论
一、商业银行运营模式
二、会计科目
1、资产类
2、负债类
3、资产负债共同类
4、所有者权益类
5损益类
三、商业银行会计记账规则
四、借贷记账法案例
1、会计分录编制
2、登记账簿
3、期末结账
4、编制报表：资产负债表、利润表、现金流量表
五、商业银行会计报表分析方法
1、总体分析
2、资产项目分析：资产结构分析、不良贷款分析、信贷风险分析
3、负债项目分析：负债规模分析、负债结构分析、存贷比分析、资金成本分析、改善负
债结构的建议
4、所有者权益分析：实收资本分析、资本公积分析、盈余公积分析、一般准备分析、未
分配利润分析、资本充足率分析
5、利润表分析：利息收入分析、利息支出分析、利润率分析、营业收入结构分析

第二讲 存款业务会计核算
一、存款账户管理：单位存款账户管理、个人存款账户管理
二、储蓄存款业务核算
1、活期储蓄存款业务：存入业务、计息业务、支取业务、销户业务、计息方法
2、定期储蓄存款业务：存入业务、计息业务、支取业务、计息方法
3、储蓄业务操作风险
三、单位存款业务会计核算

第三讲 贷款业务会计核算
一、贷款业务简介
二、贷款业务核算方法：贷款发放、贷款计息、贷款回收
三、非应计贷款的会计核算方法
四、抵债资产会计核算方法
五、贷款减值准备计提会计核算方法

第四讲 支付结算业务会计核算
一、支票业务：支票业务相关规定；支票业务柜面处理流程；支票业务会计核算方法；
支票业务操作风险
二、本票业务：本票业务相关规定；本票业务柜面处理流程；本票业务会计核算方法；
本票业务退票处理；本票业务操作风险
三、银行汇票业务：银行汇票业务相关规定；银行汇票业务柜面处理流程；银行汇票业
务会计核算方法；银行汇票退票业务处理；银行汇票业务操作风险
四、商业汇票业务：商业汇票业务相关规定；商业汇票业务柜面处理流程；商业承兑汇
票业务会计核算方法；银行承兑汇票业务会计处理方法；商业汇票的承兑和贴现业务核
算；商业汇票承兑和贴现的管理

第五讲 商业银行间往来清算业务会计核算
一、商业银行间往来清算业务形式
二、商业银行与人民银行间的往来业务
三、内部往来业务会计处理方法
四、同业往来业务会计处理方法
五、联行往来业务会计处理方法
六、大额实时支付业务会计处理方法

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