课程大纲：

财务造假行为公开课

【课程背景】
2024年3月18日晚间，恒大地产发布了关于收到中国证监会行政处罚及市场禁入事先告知书的公告，两年虚增收入5600亿元，恒大被罚款41.75亿元，许家印罚款4700万元并取终身证券市场禁入。恒大至少使用6种会计手段掩盖资不抵债，在新《会计法》下，财务人员如何尽职免责。
《中华人民共和国会计法》是为规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序，制定的法律。
现行会计法自1985年施行以来，历经1999年、1993年和2017年修订，在规范会计行为、提高会计信息质量、维护市场经济秩序等方面发挥了重要作用。但随着经济社会不断发展，会计工作面临着新形势新任务，出现新情况、新问题，有必要对现行会计法进行修改完善。
新修改的会计法保持现行基本制度框架，重点解决会计工作中的突出问题，进一步强化财会监督力度，加大对会计违法行为的处罚力度，对不依法设置会计账簿等10类会计违法行为，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告等财务造假行为，提高了罚款额度。
2024年6月28日，十四届全国人大常委会第十次会议表决通过关于修改会计法的决定，自2024年7月1日起施行。

【课程收益】
1、从恒大造假事件看财务内控的顶层设计
2、基于监管（上级纪检、行政监管、外审）视角的财务人员自我保护
3、将"会计+出纳"的模式升级为"服务+支持+控制"的模式转型
4、新《公司法》内控三道防线的大联合监督机制
5、新《会计法》视角财务风险及财务人员的自我保护

【适用对象】
（适合于董监高、中层干部、财务及合规管理人员）

【课程主题大纲】
第一天：新《会计法》视角的恒大财务造假及财务人员自我保护
一、内审视角的恒大财务造假及财务合规的重要性
视频案例：恒大案件
1、恒大的原罪
（1）原罪之一：资本驱动 （2）原罪之二：商业伦理和底线意识
（3）原罪之三：全供应链的财务造假 （4）原则之四：有计划有组织的体系造假
2、向浑水公司学习方法论
（1）卡森.布洛克其人其事 （2）浑水往事（相关案例解读）
（3）还原浑水调查方法论
3、《全球2023年度反舞弊报告》解读
（1）基于西方经济学三大假设的舞弊动因分析
案例：经济人假定、资源稀缺假定、保护私有产权假定
（2）对反舞弊成本和持续性的基本认知
案例：处置采购舞弊的机会成本和沉没成本
（3）纪检视角的反腐冷威慑与压倒性优势
案例：成年人的不可教育及中纪委反腐路线图
（4）中国反舞弊联盟的*实践
案例：小米电视部原负责人收取供应商贿赂案
4、正确理解反舞弊顶层设计的四个基本逻辑
（1）基本方针：不敢腐、不能腐、不想腐
（2）顶层设计：反腐的三条路线
--反腐不搞“适可而止”（反腐时间路线）
--高压态势下的持久攻坚战（反腐的群众路线）
--防止高级管理者被利益集团、权势团体渗透（反腐的老板路线）
（3）数据驱动：从业务流程再造和信息系统整合入手
（4）人性驱动：从员工行为排查及讲好身边的故事切入
【案例分析】某单位采购人员前科案
二、从《会计法修订》看风险与合规的临界与边界
1、《新会计法》的九大修订
（1）新增利用现代化信息手段开展会计工作条款
（2）进一步明确了办理会计手续，进行会计核算事项
（3）新增将内部会计监督制度纳入内部控制管理制度
（4）加大十大会计违法行为的处罚力度
（5）代理记账业务的机构不能证明其无过错的，承担连带赔偿责任
（6）放宽会计机构负责人（会计主管人员）的任职条件
（7）增加了对会计信息化的原则性要求
（8）进一步明确了会计违法行为的内容
（9）在现有行政责任、刑事责任的基础上，引入会计民事责任
2、《新会计法》视角的合规体系建设
（1）董事会监督 （2）高级管理层负责与组织
（3）国资委大联合监督机制 （4）正确认知风险是一种不确定性
案例：一切问题都是人的问题，问题的背后是利益
3、《新会计法》与管理人员面临的风险
（1）操作风险 （2）道德风险 （3）欺诈风险 （4）逆向选择的风险
【案例分析】某单位资金部负责人逆向操作案件案件
4、正确理解三个区分开来与违规违纪责任认定
（1）鼓励先行先试，底线是知错即改，不明知故犯
（2）鼓励探索性试验，底线是令行禁止，不我行我素
（3）鼓励推动发展，底线是干净做事，不谋取私利
三、从恒大事件看《新公司法》与公司治理
1、放松政府管制，突出企业自制
（1）新公司法对原来的某些强制性规定进行了修改。
（2）公司上市不再要求连续三年盈利
（3）取消法定公益金
（4）股东利润分配标准可由公司章程规定案例
2、《新公司法》重新界定的三种关系
（1）保护中小股东和债权人权益
（2）大股东与中小股东之间的关系
（3）股东与债权人之间的关系
3、公司股东、董事之间法律风险与防范
（1）拟定《公司章程》的法律风险及其对策
（2）大股东不参加股东会的法律风险及其对策
（3）董事、监事、经理个人履行职责的法律风险及其对策
（4）不能确保公司财产的独立性的法律风险及其对策
（5）公司犯罪的法律风险及其对策
（6）企业负责人及工作人员履行职责中的法律风险及其对策
四、财务造假事件及财务人员的自我保护
1、树立两种意识
（1）危机意识 案例：身边的三种人
－－教训就在眼前，诱惑就在身边，陷阱就在脚下，成败就在手中
（2）规矩意识
－－树立政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识
－－全身而退是职业经理人的至高境界
案例：某分公司财务负责人纪检调查期间猝死案（59岁）
2、独善其身的自我定位
――关于格局 视频：葛优在北京
－－关于人性 案例：万州公交车案件
－－关于底线 案例：百草枯投毒案件
－－实践教育 案例：从瑞幸案件看商业伦理和底线意识
3、穷则独善，达则兼济
――一切来之不易（从凿壁偷光谈起） ――低欲望时代的断离舍
案例：从培养一个业余爱好谈起
4、财务视角的职务消费及边界感
――116项职务消费负面清单（微信）
――三个想在前面
――关于显性收入的监管规则
――从八项规定到央企负责人职务消费暂行规定
――防备第三只眼（朝阳群众＋东城大妈，一切因果）
案例：董事长每天均报40万花销
5、财务经理有一套
――建立一套制度 ――设计一套机制（制度流程化）
――立下一套规矩（执行） ――应用一套决策方法（会算账，但不算计）
――建立一种沟通渠道（报告与密奏）――整合一批外部资源（财务创造价值）
――形成一套持家理财的文化

第二天《重点领域风险识别与防控指导》
第一模块：
1、风险管理的主要内容 2、风险管理的基本过程
3、如何识别风险 4、如何评估风险
5、常见的风险应对策略 6、风险管理如何融入业务
第二模块：
1、采购领域常见的风险
2、如何识别采购领域的风险
3、如何让风险管理融入采购流程
第三模块：
1、销售领域常见的风险
2、如何识别销售领域的风险
3、如何让风险管理融入销售流程
第四模块：
1、合同管理领域常见的风险
2、如何识别合同管理领域的风险
3、如何让风险管理融入合同管理流程
第五模块：
1、项目管理 2、财务领域的风险和内控进行讲解

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