课程大纲：

企业年底关账前税务管理培训

【课程背景】
1、光阴似箭，2017年即将过去，年终会计决算又提到每个财务人员的议事日程。
2、年终决算出来的本年利润，构成企业所得税汇算清缴的计税依据，即年终会计决算连着企业所得税汇算清缴，必须慎之又慎。
3、收入、成本、毛利、费用、损失、往来、票据、库存……，每一个事项既影响财务预算，又影响利润，还影响企业税收，在有限的日子里，企业年终关账之前需要关注哪些税务问题？需要关注哪些会计问题？需要做好哪些工作？一想就头大！
4、为了让企业财务人员做好2017年的会计决算，也为2017年企业所得税汇算清缴打下良好的基础，我们针对企业财务工作实际和税收规定，结合企业历年年底关账前出现的问题，我们研发了“企业年终关账前需要关注的税务问题及需要做好的几项工作”的课程，对年终关账前需要注意的税务问题进行了梳理，需要做好的工作进行了统筹，期望帮助广大财务人员做好年终决算工作，赢得老板和税务机关的赞许。

【授课时长】2天
【课程收益】
1、了解年底关账前需要关注的税务问题、涉及的税收政策及应对方法
2、统筹年底关账前需要做好的几项前提工作
3、探讨企业所得税的税负控制和风险控制的工作方法
4、提前对年终会计决算进行指导

【授课对象】
1、企业董事长、总经理、财务总监等企业高管
2、企业财务经理、审计经理、税务经理等财税管理智能部门的部门负责人
3、企业管理会计、成本会计、税务会计等财税主管经办人员

【课程大纲】
（一）年终会计决算与年底关账
1、年终会计决算
（1）年终会计决算的概念及意义
（2）年终会计决算的日期
（3）年终会计决算与企业所得税汇算清缴
2、年底关账
（1）什么是年底关账
（2）为什么要年底关账

（二）年底关账前需要关注的税务问题
1、收入确认
（1）主营业务收入
①收入确认的时点和金额
②折扣销售
③ 现金折扣
④ 销售退回
⑤ 视同销售
（2）其他业务收入
①销售的材料
②销售设备
③资产租赁
（3）营业外收入
①减免的增值税
②财政补助
③资产盘盈
④无法偿付的负债
（4）平销返利

2、成本结转
（1）主营业务成本
①工资薪金
②职工福利
③折旧及摊销
④材料及动力
（2）其他业务支出
（3）营业外支出
①税务罚款和滞纳金
②非正常损失的进项税
③资产捐赠
④减值准备
（4）费用
①利息
②广告费、业务宣传费、业务招待费
③佣金与手续费
④ ETC卡、购物卡、加油卡支出
⑤修理费及大修理费
⑥以前年度应扣未扣费用
（5）入账票据及发票
①票据的规范性
② 票据的真实性
③ 避免跨期票据
④增值税专用发票的认证

3、税收优惠政策备案
（1）免税政策
（2）政策备案
4、合同及合同条款
（1）收入确认与合同条款
（2）大额支出与合同条款
（3）合同印花税
5、各类损失及备案
（1）损失的种类
（2）备案处理
6、往来科目
（1）其他应收款、其他应付款
（2）应收帐款、应付帐款
（3）预收帐款、预付帐款
7、成本核算与库存
（1）有无负数余额
（2）账实是否相符
（3）有无盘亏盘盈
8、财务比率与纳税评估指标
（1）财务比率是否正常
（2）纳税评估指标是否正常

（三）年底关账前需要做好的几项前提工作
   1、资产盘点
（1）制定盘点计划
（2）设计盘点表格
（3）印刷盘点标示
（4）盘盈盘亏的帐务处理
   2、往来核对
（1）制定工作计划和工作要求
（2）做好对账记录
（3）对核对结果进行帐务处理
   3、单据审核
（1）审核计划和要求
（2）不合规单据的替换
   4、用足税前扣除政策
（1）计算扣除限额
（2）核实已列支的金额
（3）确定列支费用的种类和票据
（4）尽量做到不超也不差
  

   5、督促业务部门报账
（1）及时汇报，取得支持
（2）制定惩罚措施，督促及时报账
（3）特殊情况，费用预提
  6、检查财务预算完成情况
（1）预计或预结账获得年终决算的模拟数据
（2）与财务预算对比，找出差距，分析原因
（3）确定努力的方向和目标
  7、全年税款和税负控制
（1）预计全年各类税款和企业所得税的金额
（2）与上年或同类企业缴税数据对比
（3）评价本企业税负和风险的大小
（4）向老板汇报后，调整纳税种类和金额
   8、撰写财务分析
（1）回顾本年所做的各项工作
（2）计算各项财务分析指标的数值和经济含义
（3）总结取得的成绩和存在的缺点
（4）指出下年工作的方向和目标
（5）撰写财务分析需要注意的问题

（四）企业所得税的税负控制和风险控制
   1、企业所得税税负控制
（1）设法享受税收优惠政策
（2）利用关联交易转移利润
（3）利用资本弱化缩小税基
（4）利用核定征收处理不合规票据
   2、企业所得税风险控制
（1）只有新增利润才能筹划或转移
（2）不可太贪，确保各项评估指标正常
（3）确保不合规发票不入账
（4）按规定进行税务报备并取得备案回执
（5）及时进行纳税申报

企业年底关账前税务管理培训