课程大纲：

中小型企业成本管控与税务筹划技巧

【课程背景】
1、中小企业产品知名度低，没有形成市场垄断地位，大多数依靠“低价竞争”策略占领中低端市场，收入提升空间小。
2、中小企业老板对财务人员大多是“唯亲不唯才”，宁要忠诚度，不要有才人，财务人员多是老板亲戚，专业水平差，甚至不懂财务和会计，财务管理混乱，成本居高不下。
3、收入上不去，成本下不来，利润空间被严重压缩，只好依靠偷漏税赚取利润，随着金税三期的全面上线运行，税务精细化管理、数据化管理时代的到来，经营风险和税务风险急剧扩大。
4、加强成本费用的核算和管理，向成本费用管理要效益刻不容缓！为了提升中小企业财务人员成本费用核算水平和管理能力，规避税收负担，降低税务风险，我们研发了“中小型企业成本、费用管控与税务筹划技巧”的课程。

【授课时长】1天
【课程收益】
1、了解成本费用核算和管理的基本方法
2、剖析中小企业成本费用管理中存在的问题
3、介绍中小企业成本费用管理的先进理念和手段
4、探讨中小企业降低税收负担和税务风险的方法技巧

【授课对象】
1、企业董事长、总经理、财务总监等企业高管
2、企业财务经理、审计经理、税务经理等财税管理智能部门的部门负责人
3、企业管理会计、成本会计、税务会计等财税主管经办人员

【课程大纲】
（一）成本费用的会计核算
1、成本、费用的概念
（1）成本费用的概念
（2）成本费用的区别和联系
2、成本费用的会计核算
（1）设置的会计科目及运用
（2）成本核算三种方法
（3）成本结算单和成本报表

（二）中小企业成本费用管理中存在的问题
1、事前没有成本费用预算和计划，发生多少是多少
（1）付款或不付款都没有控制的依据和标准
（2）依据关系好坏、亲疏报销付款
（3）以上年同期数或估计数作为成本费用预算和计划
2、事中没有成本费用控制手段和管理制度，见单就付款
（1）没有原材料质量验收制度，有问题的材料也付款
（2）没有付款审批制度，单据不合规也付款
（3）没有费用单据报销制度，业务部门报账不及时，成本数据不真实
3、事后没有成本费用分析和考核制度，好坏一个样
4、高管和财务人员不下车间，成本费用管理闭门造车 
（1）会计核算方法与生产过程脱节
（2）成本费用管理的重点与生产工艺不符
（3）生产车间与财务部门关系对立
5、成本费用管理粗框，跑冒滴漏严重
（1）长明灯
（2）长流水
（3）长开的空调
（4）空转的设备

（三）中小企业加强成本费用管理的手段和技巧
1、制定成本控制标准和费用预算，成本费用支出有法可依
2、建立健全成本费用等各县财务管理制度，用制度管成本
3、加强事后分析和考核，奖优罚劣
4、多去车间调研学习，采取各种措施避免跑冒滴漏

（四）中小企业成本费用中的税收风险
1、发票不合规，不能抵扣进项税和税前扣除
（1）三流不合的发票
（2）项目填写不齐全的发票
（3）购买的虚假的发票
（4）调剂的发票
（5）舍近求远的采购发票
（6）连号的发票
2、虚列人头增加人工成本
3、没有发票预估的成本
4、多提折旧、多摊费用
5、虚假的加计扣除
（1）虚列残疾人工资
（2）扩大研发费用的口径和范围
6、计提各类准备金和预提费用

（五）中小企业降低税收成本和税收风险的途径
1、税收筹划的概念和特点
2、税收筹划的原理
（1） *节税原理
（2）相对节税原理
（3）风险节税原理
3、成本费用税务筹划的方法与思路
（1）票据规范，降低税务违法成本
（2）设法享受加速折旧政策，增加计税成本
（2）提取基金和税法认可的费用，推迟纳税义务发生时间
（3）通过关联交易，向低税负地区转移利润

中小型企业成本管控与税务筹划技巧