课程大纲：

私募培训

课程背景
*机构改革的大背景下，银保监会的成立、国地税合并等重要机构的改革，拉开了我国金融监管新形势的序幕。随着资管增值税新政在的实施与资管新规的发布，合规运营与成本管控成为资管、私募机构关注的两大核心问题。
国地税合并打通了税务监管的信息渠道与征管协作，金税三期大数据系统的升级使得金融机构的税务风险全面暴露在税务机关的监管之下，监管趋严的形势下如何管控税收风险？资管产品增值税的征收、合伙企业税务管理的加强，对资管、私募的税务成本影响几何？一系列的问题有待资管、私募行业进行探讨。

课程大纲
资管产品增值税政策：财税[2016]140号和2号，财税[2017]56号等的权威解读与实务操作
1.1 资管产品的三个重要环节：投资人环节、资管产品运营环节和管理人环节
1.2 增值税纳税主体
1.3 资管产品管理人和资管产品
1.4 新政下，资管产品独立核算、增值税会计核算
1.5 资管产品增值税发票的开具和使用
1.6 资管产品增值税纳税申报与核算所需管理人确认信息

过渡时期，关于贷款服务收入、金融商品转让的增值税政策衔接政策（财税[2017]90号）的解读与运用
2.1 跨期限提供贷款服务取得的利息及利息性质的收入如何缴纳增值税？如何开具发票呢？
2.2 转让2017年12月31日前取得的股票(不包括限售股)、债券、基金、非货物期货如何确认买入价？
2.3 转让2017年12月31日前取得的其他金融商品，如何确定买入价？
2.4 财税[2017]90号中对执行日前，分批买入的金融商品转让按照先进先去还是加权平均法确定买入价？
保本与非保本如何判定？对产品增信措施，如：优先/次级结构，保证金/现金储备，差额资金补足，

第三方担保，回购承诺等，如何分析投资人是否保本？
4、如何安排非标产品增信结构避免重复征税问题；
5、债券、基金、资管产品持有至到期如何缴纳增值税；
6、债券利息、基金收益、资管收益分配如何缴纳增值税
7、基于受益权（收益权）的各类交易安排如何缴纳增值税，如何设计降低税收负担
8、上市公司发生重大资产重组时如何确认买入价
9、不同资管产品增值税计算是合并还是分开
10、36号文证券投资基金免税的适用范围和争议焦点
11、嵌套结构安排中的增值税税收筹划方法及交易成本
12、在资产证券化业务中，管理人为增值税纳税人与原始权益人的增值税纳税人身份的协调；
13、债券投资类、证券投资类、股权投资类、其他类资管产品的基本模式
14、契约型基金、合伙型基金增值税处理的差异、税负筹划方法
15、结构性存款的增值税政策判断
16、资管产品运营中增值税发票的开具方法
17、纳税人将应收账款、应收租赁款等债权转让给保理公司或者其他机构，合同中约定不带追索权，风险和报酬完全转移给受让方。
该业务是否也按照受让方提供资金融通服务即贷款服务处理？发票如何开具？
18、银行间或交易所回购交易是否适用同业往来免税政策？质押式和买断式买入返售金融资产分别应该注意什么？

私募基金的税制介绍与分析
1.1 私募股权投资基金的三种主要形式及税制差异和共性：公司制、契约制和有限合伙制
1.2 公司制的私募股权投资基金的基本税制介绍
1.3 有限合伙型私募基金的税制介绍及监管动向
1.4 契约型基金的税制介绍及风险分析
有限合伙型私募基金出资环节的税务处理
2.1 有限合伙制基金合伙人出资的印花税问题
2.2 合伙人份额转让的印花税、所得税处理及税收筹划方法
有限合伙型基金的增值税问题
3.1 有限合伙基金增值税纳税主体界定
3.2 有限合伙PE基金GP管理费的税务处理
3.3 有限合伙PE基金GP的carry（业绩报酬）的税收筹划方法及结构安排
3.4 合伙企业合伙人转让权益份额的增值税问题
3.5 合伙企业转让上市公司股票、新三板股票的增值税处理

有限合伙型基金的所得税处理
4.1 如何把握合伙企业在所得税上是纳税虚体及先分后税，先分后税如何先分？
4.2 合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题
4.3 有限合伙PE基金LP税务处理的争议及各地优惠
4.4 合伙企业自然人合伙人、法人投资者的纳税地点
4.5 公司制和有限合伙制的私募股权投资基金的涉及的创业投资税收优惠政策在哪里？
4.6 合伙型基金收入、费用分配与出资比例不匹配下的应纳税所得额分配方法
4.7 合伙企业亏损的所得税处理
4.8 各地私募股权投资基金的税收优惠政策
合伙型基金投资架构的搭建与税收筹划
5.1 不同的合伙基金构架的税收风险要点、防范方法及技巧
5.2 创投基金的构架安排中的税收风险及规避方法
5.3 基金投资中对赌条款的税收风险及案例分析
5.4 国内避税地的选择与风险防范

私募基金
1.私募基金会计核算的主体确定
2.私募基金投入资本金的会计核算方法
3. 合伙人出资与享受份额不一致时的会计处理和税务处理
4.私募基金对外投资的会计核算
5.GP管理费收入的会计核算方法
6.LP投资收益的会计确认原则
7.法人合伙人对合伙份额的会计核算方法
8.私募基金纳税申报中主要的风险点把握
9.私募基金增值税申报表填报中的注意事项
10.自然人LP个税申报的要点和填报方法
11.CRS申报中私募基金应该关注哪些问题

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