课程大纲：

企业所得税汇算清缴课程

【课程背景】：
2017年是中国税制转型的一年，金税三期爆发.大数据严监管.发票合同的更严管控……等等，这些变化都会给企业今年的汇算清缴工作带来了挑战和考验。
“金税三期”对企业汇算清缴工作有何影响？企业该如何进行企业所得税汇算？如何通过对税收政策的应用降低税务风险？这些问题将是企业所得税汇算清缴工作者及财务人员需要思考的问题。

【课程收益】：
2017年税收法规政策的变化将会给企业的税务管理及汇算清缴工作带来很多影响。本课程将为大家梳理2017年企业所得税*政策.对汇算清缴重点进行剖析，让大家从不同角度理解*企业所得税政策及汇算清缴的处理过程。通过学习，使学员能意识到“金税三期”下税收法规政策变化在企业战略布局中的重要作用。通过寻求战略布局及税务筹划的创新思维和方法，来提升企业所得税汇算清缴工作的策略和对策，同时防范由汇算清缴不符合税收法规引发的税收法律风险。具体培训收益可以主要概括为以下几点：
1.梳理2017年出台的主要税收法规，及时了解税收征管方向
2.理解国家立法的宗旨，建立税务风险管理意识
3.企业所得税法及实施细则对各项税收优惠的具体适用
4.合法有效凭证的界定，了解汇算清缴中凭证的涉税风险处理技巧
5.税收与会计在收入.税前扣除项目及资产处置等方面的差异处理
6.结合企业税务实际经验，掌握所得税纳税筹划思路及技巧

【课程时间】：2天，6小时/天
【授课对象】：总经理.中高层管理者.财务.税务等相关人员
【授课方式】：讲师讲授.案例研讨.角色演练.小组讨论等形式的互动式，要求全员参与。

【课程大纲】
第一讲：*企业所得税税收法规政策的变化
一、*企业所得税税收法规政策解读
1.企业所得税政策梳理
2.*企业所得税法及法规政策的解读
3.*企业所得税政策变化给企业带来的新契机
二、企业所得税*税收政策分析及应对策略
1.企业所得税条例的主要变化
2.企业税收优惠政策的调整及衔接
3.企业所得税变化的应对策略
三、企业所得税汇算清缴面临的新局势
1.金税三期上线对所得税汇算清缴的影响
2.国家税务总局对企业所得税管理的新理念

第二讲：企业所得税汇算清缴及税务稽查风险防范
一、所得税汇算清缴新关注点
1.“金税三期”大数据评估威力要引起重视
2.营改增政策直接导致企业所得税税负率
3.“实名制+黑名单”将全面推广
4.汇算清缴申报数据风险查验
二、企业所得税汇算清缴整体知识性架构
1.企业年终汇算清缴的着眼点与落脚点
2.企业所得税汇算清缴的质量控制
3.企业所得税行业税负与纳税评估
4.年终汇算清缴不容忽视的程序性问题
三、企业所得税汇算清缴5大项目的风险管控
1.收入类项目的风险管控
2.扣除类项目的风险管控
3.亏损弥补的风险管控
4.资产类项目的风险管控
5.税收优惠的风险管控

第三讲：企业汇算清缴中的涉税难点及扣除成本票据处理
一、企业年终汇算清缴中的财税难点问题处理
1.企业2017年计提的工资在2018年汇算清缴前发放税前扣除问题
2.职工交通补贴.通讯补贴税前如何扣除问题
3.广告费和业务宣传费扣除基数的销售收入是否包含视同销售的问题
4.劳务派遣用工.离退休人员的工资.福利的税前扣除问题
5.企业实际支付给关联方的利息支出如何在税前扣除问题
6.企业向自然人借款的利息支出税前扣除问题
二、企业税前扣除成本的票据处理
1.合法凭证的种类及界定
2.成本费用支出的白条或收据合法入账的几种情况
3.善意取得虚开增值税专用发票的法律界定及其税务处理
4.企业与企业之间结算款的发票开具5.企业跨期发票的处理

第四讲：各项政策变化对所得税汇算清缴的影响
一、总局政策让利对汇算清缴的影响
1.研发费用加计扣除政策解析
2.高新技术企业所得税政策解析
3.小型微利企业优惠政策解析
4.万众创业.大众创新理念下税收政策解析
二、2017年以来*政策对所得税汇算的影响
1.行业政策的变化对汇算清缴的影响
2.营改增后的增值税政策对汇算清缴的影响
3.其他税种政策变化对汇算清缴的影响
4.特殊业务出现对企业所得税汇算清缴的影响
三、税收与会计差异对企业所得税汇算清缴的影响
1.准则变化对汇算清缴的影响
2.各税种对界定不同对汇算清缴的影响
3.新税政策对企业税收风险的影响
4.特殊业务对企业税收风险的影响
四、专项政策对所得税汇算清缴的影响
1.资产损失对所得税汇算清缴的硬性
2.凭证管理对所得税汇算清缴的影响
3.特殊行业政策对所得税汇算清缴影响
五、税务稽查重点对所得税汇算清缴的影响
1.稽查方向变化对所得税汇算清缴的影响
2.稽查重点业务对所得税汇算清缴的变化
3.新旧政策差异对所得税汇算清缴的影响
4.所得税检查重点对所得税汇算清缴的影响

第五讲：企业所得税纳税筹划思路及筹划方式
一、企业所得税纳税筹划思路及本质
1.企业所得税纳税筹划思路
2.企业所得税纳税筹划的本质
二、企业所得税纳税筹划的动力机制
1.降低税收成本
2.实现涉税零风险
3.获取资金时间价值
三、企业所得税纳税筹划的基础
1.相关税收法律知识
2.相关会计基础知识
3.税务风险评估与防范
四、企业所得税税务筹划方式
1.企业设立：公司类型，设立地点的选择等
2.投资与融资：关联方资金拆借，租赁等
3.销售环节：产品价格制定，销售返利等
4.内部核算：存货计价，固定资产折旧，无形资产摊销等
5.股权投资：成本法，权益法，金融资产等
6.税收优惠：行业优惠，定期减免税，加计扣除等
7.企业重组：一般重组和特殊重组等

课程总结与回顾
1.课程主要内容总结与回顾
2.答疑解惑

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