课程大纲：

税务会计处理培训

课程背景
 在企业涉税的会计处理过程中，您有没有遇到过以下一些问题：
*企业对会计政策和估计有自主的选择权，而税法往往有明确的规定，最终会计核算还是被税务牵着鼻子走。
*如果会计政策和估计的选择对税务同样适用，那么什么样的选择才能使企业的税负*？
*如何来确认销售收入，是根据会计上的货物交付还是税法上的开出发票？
*会计上没有确认销售收入，为什么税务上要有视同销售的规定？增值税和所得税的视同销售一样吗？
**差异、暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税负债非常复杂，到底如何核算？
 会计准则的目的是让投资者、债权人、政府部门等了解企业的财务状况、经营成果及现金流量等信息。税法的目的则主要是保证国家的财政收入，对经济和社会财富进行调节。企业财务人员却经常为这两者的差异而烦恼，既要确保会计信息的客观和公允，又要向国家足额缴纳税款。能否在政策允许下，选择税负更低的会计处理呢？这就对财务人员提出了更高的要求。

课程收益
*充分掌握营改增后增值税会计处理全流程
*充分理解会计准则和税法在重点项目上的税会差异及处理实务
*提升税务会计处理的操作技能
*深入认识企业纳税风险，合理防范企业涉税风险

培训对象
*税务总监、税务经理、税务专员等企业税务方面专业人员
*财务总监、财务经理、财务主管等财务人员

课程大纲
第一模块  营改增后增值税会计处理全程案例分析
*营改增后新“增值税会计处理规定”科目体系介绍
*营改增后“应交增值税”核算问题
*三个“待”字科目的核算
*“简易计税”会计核算
*“转让金融商品应交增值税”会计核算
*“预交增值税”会计核算
*采购（进项）业务增值税会计核算
- 取得资产或接受劳务等业务的账务处理案例
- 各种情况发生退货账务处理案例
- 取得抵扣凭证当期未认证，后期认证抵扣案例
- 取得抵扣凭证不得抵扣的账务处理规定及案例
- 货物已验收入库但尚未取得扣税凭证规定及案例
- 购进不动产或不动产在建工程规定及案例
- 代扣代缴境外单位或个人增值税规定及案例
- 相购进农产品抵扣问题及案例
- 有关问题申报表填报
*销售（销项）业务增值税会计核算
- 销售业务的账务处理规定及案例
- 会计收入时点早于增值税时点的核算案例
- 增值税时点早于会计收入时点的核算案例
- 视同销售的账务处理规定及案例
- 一般计税方法差额征税的账务处理案例及申报表填报
- 出口退税账务处理
- 税控设备和维护费用抵减增值税额的账务处理
*增值税核算期末结转和跨年结转
*小规模纳税人核算举例

第二模块  企业所得税重点项目税会差异及案例分析
*销售折扣、折让和退回税会差异分析及案例
- 会计处理规定
- 税务处理规定
- 税会差异及调整
- 案例分析
*非货币性资产对外投资的财税问题分析
- 会计处理规定
- 税务处理规定
*视同销售
*一次性确认所得
*递延分期确认所得
*特殊性税务处理
*视同销售税会差异分析及案例
- 会计处理规定
- 税务处理：一般处理、特殊处理、视同销售范围、价格确定
- 差异分析
- 案例分析：
*用于市场推广视同销售
*用于交际应酬视同销售
*提供劳务视同销售等
*分期收款税会差异分析及案例
- 会计处理
- 税务处理规定
*企业所得税政策
*税会差异及调整
*研发费用税会差异分析
- 会计政策规定
- 现行税法规定
*允许加计扣除的范围
*不允许加计扣除的活动及行业
*研发费用的具体口径
- 税会差异分析
*企业转增股本的财税问题分析
- 会计处理
- 税务处理
*企业所得税政策
*税会差异及调整
*加速折旧新政及案例分析
*资产损失税前扣除新政及案例
*企业重组案例分析
- 企业重组的类型
- 企业重组案例分析
*其他税会差异分析

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