课程大纲：

税务风险防范培训

  【背景】
    建筑业营改增已经两年了，但是大部分建筑业财税人员对增值税还是把握不透，思维混乱，企业税务风险相当大，仅以发票为例，目前，很多建筑企业取得的发票中至少60%以上的发票不合规，有的企业可能高达80%以上，因为很多企业只学了一些“点”,没有把握“面”，学会了一些“皮毛”，没有把握住“实质”，更没有构建起正确的增值税思维。
    开票系统升级、金税三期发力、联合惩戒、黑名单、“互联网+税务”、国地税合并等严征管模式下，税务稽查方式改变，稽查力度更大、稽查目标更精准，建筑安装企业*的税务风险莫过于发票税务风险，而防范发票税务风险又必须精通增值税政策并灵活运用。 

【收益】
建筑业税务风险管理：以发票税务风险管理为重点，以工程项目税务风险管理为主线，以合同税务风险管理为源头，以“四流合规”为标准，以控制税务风险、合法节税为目标，做好建筑业税务管理工作。
本课程将全面解析建筑企业增值税政策及经济业务税务风险点，从发票、项目、合同几个角度全面解决建筑企业涉税疑难问题。栾老师不仅带给你丰富的税务实战技能，切实减轻纳税人税务风险，提升自身业务素质，更是构建你正确的税务思维!只有具备税务思维才能学好税法！很多涉税问题自然迎刃而解。
【授课老师】栾庆忠

【课程大纲】
第一部分 近期发布的与建筑业相关政策案例解读
选取几个政策重点解读，让你学到你平时学不到的东西
《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号） 
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号 ）
《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号） 
《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）
《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号） 
《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》（ 税总发〔2017〕103号 ） 
《财政部 国家税务总局 住房和城乡建设部关于进一步做好建筑行业营改增试点工作的意见》（税总发[2017]99号） 
《住房城乡建设部 工商总局关于印发建设工程施工合同（示范文本）的通知》（建市[2017]214号） 
《国家税务总局关于简化建筑服务增值税简易计税方法备案事项的公告》（国家税务总局公告2017年第43号） 
《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号） 
《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）
《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号公告）
《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）
《财政部?国家税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）
《财政部?国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税[2018]54号）

第二部分  2018年重要税制改革对建筑企业影响及应对
一、2018年减税政策对建筑企业的影响及应对
二、国地税合并对建筑企业影响及全面准备与应对
三、个人所得税改革趋势与应对

第三部分  2018年税务稽查的重点方向及税务风险
一、开票系统升级、金税三期上线、五证合一、联合惩戒、黑名单、“互联网+税务”等严征管模式等背景下的税务风险
二、所谓的税负率、预警指标、最严比对等预警风险的正确应对 
三、2018年税务稽查的重点方向 
四、建筑业税务稽查重点内容 
五、建筑行业税务预警监控 

第四部分  建筑业增值税发票税务风险解析
一、30个真实税案教你规避建筑业发票税务风险，学会保护自己
（一）发票新系统带来的税务风险
（二）虚开发票的税务风险
（三）真发票也有税务风险
（四）应开票未开票的大风险 
（五）你可能想不到的假发票税务风险 
（六）虚开发票后即作废，也构成虚开? 
（七）虚开发票没用也是虚开发票罪? 
（八）应取得发票而未取得发票的风险
（九）小发票蕴含法律大难点 
（十）公司注销了涉嫌虚开发票也清查
（十一）企业财税人员要学会保护自己
（十二）企业虚开发票补救措施

二、做好发票管理，控制税务风险 
（一）进项发票管理
（二）销项发票管理

三、建筑业防范发票税务风险必须掌握的税务事项，彻底解决你的发票问题
（一）纳税人和扣缴义务人（谁开票）
（二）应税行为范围（开票范围）
（三）税率和征收率
（四）增值税扣税凭证的种类
（五）增值税扣税凭证抵扣期限
（六）增值税专用发票不符合要求不能抵扣进项税额
（七）4类特殊情况下发票开具的特殊要求
（八）9类不得开具增值税专用发票的情形
（九）一般纳税人作废增值税专用发票重新开具的税法规定
（十）一般纳税人开具红字增值税专用发票的规定
（十一）一般纳税人丢失增值税专用发票的处理
（十二）一般纳税人收到失控增值税专用发票的处理
（十三）一般纳税人用加油卡加油可否要求加油站直接开具专用发票
（十四）取得会议服务、住宿费增值税专用发票的审核
（十五）取得货物运输服务发票的审核 
（十六）农产品发票抵扣问题 
（十七）开具专票，可否一票多率，多业务合并开具？ 
（十八）购入一辆二手车，已经开具了二手车发票，可以再索取增值税专用发票吗？
（十九）增值税一般纳税人取得异常凭证，如何应对？ 
（二十）不能忽视的发票备注栏
（二十一）差额征税怎样开具发票
（二十二）合同、票、物、款四流不一致的税务风险（委托付款协议、委托收款协议、三方抵账协议等风险）
（二十三）建筑业开具发票的时点（增值税纳税义务发生时间详细解析）
（三十四）甲方要求由牵头公司统一开票，其他各方能否开票给牵头公司结算相应款项？
（二十五）纳税人发生营业执照的经营范围以外的业务，是否可以开具发票？
（二十六）为客户开具增值税专用发票时，对付款方式有什么要求？ 

第五部分  建筑业工程项目税务风险全面解析
一、建筑业工程项目税务风险解析
（一）一表打尽建筑业重要税收政策与税务风险
（二）各类新老项目的税务风险
（三）分包项目的税务风险
（四）甲供工程与清包工的税务风险
（五）一般计税与简易计税的判断与选择
（六）差额计税的税务风险
（七）税率（征收率）需要准确判断
（八）预缴增值税、申报办法
（九）扣缴税额
（十）建安营改增对 <电力施工工程税负营改增前后对比.xlsx>建筑方与 <电力施工工程税负营改增前后对比.xlsx>建设方的影响与博弈 <电力施工工程税负营改增前后对比.xlsx>
（十一）不能只考虑税负，税负、利润、现金流综合考虑
（十二）分包违反《建筑法》，主体分包、多级分包预缴税款时能否扣除分包款
（十三）建筑业增值税、所得税、会计准则确认收入的异同与协调

二、建筑业价外费用的税务风险管理与应对
（一）熟练运用价外费用相关税法政策。 
（二）准确判断一项费用（含代收、代垫款项）是否属于价外费用。 
（三）价外费用的发票问题。 
（四）价位费用营改增前后的变化。 
（五）价外费用与混合销售、兼营业务的区别 
（六）押金、保证金是否属于价外费用。 
（七）财政补贴是否属于价外费用。 
（八）税务争议事项风险化解方法。 
（九）合同中的价外费用条款需要特别关注的几点涉税事项。

三、建筑业兼营业务与混合销售的税务风险管理与应对
（一）兼营、混合销售怎样准确区分？
（二）兼营、混合销售在合同签订、发票开具、财税处理上需要注意哪些事项？
（三）兼营、混合销售的错误纳税筹划是怎样的？
（四）兼营、混合销售怎样正确纳税筹划？
（五）一表打尽兼营、混合销售各种情形的税务处理

四、建筑业视同销售的税务风险管理与应对
（一）视同销售的情形
（二）视同销售销售额的确认
（三）实行统一核算的总分支机构之间进行设备转移，是否需要视同销售缴纳增值税？

五、建筑业进项税额抵扣的税务风险管理与应对
（一）进项税额能否抵扣的准确判断，超级简单
（二）进项税额的计算错误的税务风险
（三）非公司名下车辆费用发票进项税额怎样抵扣
（四）跨地区经营且未实施汇总申报纳税的纳税人，总机构代各分支机构统一支付费用，统一取得的进项税额，如何在各分支机构间分摊抵扣？
（五）总公司为所属分公司的建筑项目购买货物、服务支付货款或银行承兑，造成购进货物的实际付款单位与取得增值税专用发票上注明的购货单位名称不一致的，能否抵扣增值税进项税额的问题
（六）建筑企业进项税额可抵扣成本费用详细分析

六、业务模式与组织架构管理
（一）建筑企业自管工程项目（直营模式、总分包模式） 
（二）分公司代管工程项目 
（三）组织架构

七、供应商和分包商管理
（一）供应商和分包商的选择方法
（二）供应商和分包商的选择需考虑的事项

八、“甲供工程”、清包工管理
（一）简易征收、一般计税方式的选择
（二）甲供、甲控（乙供），不能只看税负
（三）甲供材料是否计入建筑服务销售额
（四）甲供工程的误区

九、材料设备管理
（一）外购材料设备管理
（二）材料设备内部调拨或内部租赁管理
（三）自制材料模式管理
（四）外部租赁管理

十、专业分包、劳务分包、劳务派遣税务风险管理与应对
（一）建筑企业选择简易计税的工程项目，在计算缴纳增值税时，可以扣除的分包款项包括哪些？是否可扣除分包材料费? 
（二）发包方代分包方发放的农民工工资，代发的工资从应付分包款中直接扣除，分包方能否将发包方代为发放的农民工工资并入分包款中，向发包方开具增值税专用发票？ 
（三）若是分包违反《建筑法》，比如将主体分包、多级分包，预缴税款时能否扣除分包款后进行预缴？ 
（四）总分包发票处理? ??
（五）建筑企业不在项目地预交增值税会不会被处罚？ 
（六）总包方按老项目选择简易计税，分包方是否也可以选择简易计税？ 
（七）建筑企业以总公司名义签订建筑合同，由其下属分、子公司提供建筑服务怎样处理？ 
（八）总包收取管理费、配合费、服务费的税务风险 
（九）总分包之间违约金的税务风险 
（十）总承包方统一购买建筑材料由分包方领用的税务风险 
（十一）建筑劳务外包和劳务派遣的选择 

十一、转包风险税务风险管理与应对
（一）哪些情形属于转包
（二）转包税务风险与应对

十二、工程结算管理问题与应对
（一）工程结算的管理现状、问题和影响
（二）工程结算的措施

十三、EPC 工程总承包项目税务风险管理与应对
十四、BT、BOT、PPP项目管理税务风险管理与应对
十五、资质共享、联营、挂靠、项目经理承包制的税务风险管理与应对
（一）资质共享问题
（二）联营合作项目问题
（三）挂靠经营
（四）项目经理承包制 

第六部分  建筑业合同条款税务风险解析
一、真实案例告诉你合同条款涉税风险有多大 
（一）某合同条款：无知者无畏，明目张胆虚开发票
（二）某合同条款：无知者无畏，多缴冤枉税还要被处罚
（三）律师把关过的合同，你以为就没有税务风险吗？
（四）企业聘请的是税务砖家还是税务专家，很重要！ 

二、通用合同涉税条款风险分析与应对 
（一）企业名称和相关信息的准确性
（二）根据交易的实质来描述合同标的
（三）合同价款相关条款约定要明确(特殊情况下价款或报酬确定方法的规定、价外费用、混合销售、兼营等)
（四）代扣代缴费用的约定
（五）发票条款要特别重视的三大纪律八项注意
（六）税费的承担方式约定
（七）履约地点和方式
（八）违约金条款
（九）涉税担保条款
（十）具体合同涉税条款逐项分析及改进建议
（十一）合同涉税条款示例讲解
（十二）合同无效、撤销、解除、违约涉及的税收问题（特别要关注无效性涉税条款）
（十三）合同、发票、资金、业务四者的关系

三、建筑施工合同涉税条款风险分析与应对
（一）阴阳合同
（二）建筑企业收取房地产开发企业违约金、提前竣工奖、材料差价款和赔偿金 
（三）保证金 
（四）建筑行业中挂靠工程
（五）建筑行业中转包问题 
（六）建筑业混合销售与兼营问题（放到前面讲） 
（七）总包收取管理费、配合费、服务费的税务风险 
（八）总承包方统一购买建筑材料由分包方领用的税务风险 
（九）专业分包合同条款 
（十）合同与业务流、资金流、发票流（放到前面讲）

第七部分  常用节税方法
一、一般计税与简易计税合理选择 
二、供应商和分包商的选择 
三、工程与劳务分包的筹划
四、兼营与混合销售、价外费用的筹划 
五、改变挂靠经营模式 
六、甲供工程合理筹划达到双赢 
七、组织架构的合理安排 
八、转变融资模式 
九、关联交易的筹划 
十、业务流程再造
十一、会开发票也节税
十二、充分利用税收优惠政策
第八部分   答疑解惑 互动交流

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