课程大纲：
4S店税务风险管理培训
课程简介
伴随着改革开放和人民富裕的脚步，汽车需求供需两旺，4S店在中国蓬勃兴起。激烈的市场竞争和行业操作惯例，使得4S店面临较大的税务风险。在当前“低税率、严征管”的税收监管模式下，税务机关对4S店的税收监管越来越规范，也越来越严厉，4S店的税务风险管理日益提到企业高管的议事日程。
本课程对我国4S店涉及的税种进行了系统的分析，对4S店通行的业务运作模式中的税务风险进行了剖析，同时对4S店的税务风险管控斯思路进行了思考，并自己的看法和见解，对全面控制4S店税务风险、确保4S店健康发展具有较强的现实意义。
培训收益
.了解中国的税制和4S店涉及的税种；
.了解4S店运作过程中面临的税务风险；
.了解税务筹划的理念和4S店税务筹划的方法；
.知彼知己，正确应对税务稽查，提早防范税务稽查风险；
.认识、确立现代企业的理财理念——账前消化税务风险和帐外运筹纳税事项。
培训对象：4S店企业的老板、财务总监、财务经理、税务经理、企业财务人员、咨询机构专业人员
培训形式：讲授、案例分析、分组讨论等
培训大纲
一、4S店涉及的税种
1、建店买地涉及契税和城镇土地使用税
2、汽车购销涉及增值税及附加和印花税
3、盈利涉及企业所得税
4、发工资和股东分红涉及个人所得税
5、办公仓库等房屋涉及房产税
6、自用车辆涉及车船税
7、代办车牌等代理服务、驾校涉及营业税
二、4S店税务风险点
（一）销售整车取得的收入未按规定入账
1.分解销售收入
2.账外隐匿收入
3.将销售整车取得的收入长期挂账，未按规定结转收入
（二）收取各种代办费用和价外费用未按规定申报纳税
1.将收取的代办费用和价外费用未申报缴纳营业税
2.将收取的收入代办费用和价外费用长期挂在往来账
3.收取的各种代办费和价外费用不入账
（三）随车无偿赠送物品未按规定申报纳税
（四）隐匿售后服务取得的收入
1.将增值税应税收入申报缴纳营业税
2.从厂家取得售后服务费，长期挂账，未按规定结转收入
（五）收取销售返利未按规定冲减进项税额
1.收取的现金返利或实物返利未入账或长期挂账
2.收取的现金返利或实物返利未按规定冲减当期进项税额
3.收取的现金返利或实物返利申报缴纳营业税
（六）未按规定取得运费发票
1.非法取得运费发票入账
2.以加油发票代替运输发票
3.购买虚假运费发票
（七）购进汽车用于非应税项目，未按规定转出进项税额
1.用于汽车租赁、运输的车辆
2.用作公司公务的车辆
3.损毁的车辆
4.改为试驾的车辆
（八）未按规定视同销售
1.奖励给职工
2.赠送给政府职能部门
3.用于抵债
(九) 售后维修费和配件销售不入账
(十)虚列税前扣除项目少缴企业所得税
1.虚列人员工资
2.虚列经营费用
3.混淆资本性和收益性支出
4.提取各类预提费用
三、税务风险管控
（一）管控目标
1.依法纳税
2.准确纳税
（二）建立税务风险管控岗位
（三）转变经营思维，开展税务筹划
1.赠送装饰品改为直接降价促销
2.提高厂商不与销售业绩挂钩的广告费支援、建店补偿等返利金额或比例
3.汽车维修保养及配件销售业务，新设立一家小规模纳税人的汽车维修企业来承担
4.设立专业的服务公司从事汽车按揭服务和代办服务业务
5.赊账改为分期收款销售
6.不动产转让转化为股权转让
7.灰色支出装入核定征收企业所得税的“影子”公司
8.利用关联交易向低税负地区转移利润
9.争取财政奖励或财政补贴
(四)重大决策前聘请税务顾问
(五)经常开展税务自查
(六)正确应对税务稽查风险
1.避免成为税务稽查对象
2.配合税务稽查取证
3.写好税务稽查申诉报告
4.索取税务稽查结论
4S店税务风险管理培训
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