课程大纲：

财务报表分析 培训课

课程背景：
经济发展速度放缓环境下，银行迫切需要提升判断企业风险的能力，通过财报分析和甄别来判断偿债风险是银行信贷风控的必经之路，商业银行信贷环节的相关人员需要了解在当前经营环境下判断企业风险的要点。
课程目标：提升分、支行行长、企金客户经理、贷审人员通过财报判断企业风险的能力、对应需求提高贷前审核和信贷整体风控中的财报分析能力和虚假财报的甄别能力
标准课时：2天

课程大纲：
第一篇：主要财报及财报间的勾稽关系
一、财报分析是一个从数据分析经营、从经营分析经营者的过程 
二、会计准则与会计信息的可靠性 
三、财报之间的逻辑勾稽关系

第二篇：企业财务报告具体项目和信息不实的“高危”项目
一、进行资产负债表、利润表、现金流量表上的关键项目及信息特征分析时，如何粗看财报，基于“钱-事-人”的分析思路，初步判断企业的基本状况。 
1.从资产负债表的资产安排中判断企业的经营能力和水平，在资金来源安排中判断企业的财务风险偏好，综合企业的能力与风险偏好。 
2.从利润表中看一个企业“挣钱吗？”、“哪儿挣的”和“稳定性”。 
3.从现金流量表分析中，除了能分析企业 “有钱没”，还能看到企业在做什么。 
二、资产负债表、利润表、现金流量表项目中，容易存在不实信息的项目。 
三、将财报信息和尽调获取的非财务信息相互印证。

第三篇：虚假财务信息识别 如何用简洁有效的方法发现企业财报中的问题。 
1.虚假财务信息的特征 
2.虚假财务信息识别的入手点 
3.虚假财务信息的识别方法

第四篇：债权人视角的企业财务报告分析、还款现金流分析和虚假信息甄别的整体思路和应用 构建一个“多快好省”的财务分析和虚假财报信息甄别套路。 
1.行业分析中看财报信息的可靠性：行业周期性特点、行业的价值链特征 
2.战略分析中看企业的战略特点和财报信息的可靠性：用*分析法，从财报中分析企业的盈利模式和主要风险所在。企业要挣钱，要么挣得多（销售净利率高，比如LV），要么跑得快（总资产周转率高，比如Zara），要么充分利用杠杆（权益乘数高，比如银行）。 
3.能力分析中看企业的经营优势和财报信息的可靠性：通过具体全面的财务比率分析，落实对战略分析中挣得多、跑得快、借的多的判断。 
4.现金流量分析中看企业的收益质量、资金缺口、资金循环特点和还款来源的可靠性。 
5.压力测试：通过简易实用的利润表压力测试法判断企业的承压能力，尤其是在经济下行阶段企业的未来风险程度。 6.整体分析

第五篇：案例分析
1.XX生物医药有限公司 
2.XX酒业有限公司 
3.XX渔业有限公司

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