课程大纲：

经营计划预算管理课程

课程目标
1.掌握年度经营计划编写的8个步骤，让计划制定切合企业发展需要
2.让年度经营计划具有可操作性，帮助您达成企业内的上下共识，形成执行的合力
3.掌握年度经营计划执行的流程与方法，建立企业内部控制体系和激励体系
4.学习如何将计划转为一个“数字化”的“整体计划”，实现数字化管理
5.帮助您达成年度经营计划，实现战略目标，创造企业价值

课程大纲
第一讲：企业年度目标计划管理系统
1、 先有工作还是先有目标？
2、 如何制定公司年度目标
案例分享：某企业如何以BSC制定公司目标
3、 公司目标如何通过价值树分解到部门目标
案例分享：某企业如何以价值树分解制定部门目标
4、 如何根据公司目标撰写公司年度经营管理计划
案例分享：某企业年度经营管理计划
5、 如何根据部门目标撰写部门年度经营管理计划
案例分享：某企业财务部销售部年度经营计划
l 重点总结：通过本讲的学习，学会公司目标的制定方法，学会公司目标分解到部门目标的方法与技巧，学会公司与部门年度经营管理计划的撰写方法。

第二讲：什么是全面预算管理
1、 从预测、预计、预算谈起
2、 什么是预算、预算管理、全面预算管理
案例分享：预算怎样走出“表哥表姐”的误区
3、 全面预算管理的三大特征：全过程、全面、全员
4、中国企业预算往往成为“六无”产品
（1）无依据，拍脑袋
（2）无标准，难执行
（3）无落实，劳民伤财
（4）无监控，想啥干啥
（5）无考核，没积极性
（6）无改善，年年如此
案例分享：中国企业预算现状
l 重点总结：通过本讲的学习，理解全面预算管理的理念，了解中国企业预算管理的六大问题，以便在后续的学习中寻求解决办法。

第三讲：基于年度经营管理计划预算的编制
1、 预算编制的基本流程
（1）预测，明确年度经营管理目标
（2）预计，明确年度经营管理计划
（3）预算，验证工作目标、计划并规划资源
2、预算编制角色定位
3、预算编制的方法
（1）固定预算与弹性预算
（2）零基预算与增量预算
（3）定期预算与滚动预算
4、具体预算的编制技巧
（1）经营预算的编制要领
现场演练：销售预算如何编制
现场演练：生产预算如何编制
现场演练：采购预算如何编制
现场演练：费用预算如何编制
现场演练：现金预算如何编制
（2）资本性支出预算的编制要领
（3）财务预算的编制要领
现场演练：财务预算如何编制
5、解决预算申报的博弈问题
案例分享如何提高预算目标申报的合理性
6、预算编制常见问题分析
l 重点总结：通过本讲的学习，学会基于年度经营管理计划的预算编制的方法及技巧，确保可编制出准确、可行、可操作的预算。

第四讲：年度经营计划与预算如何执行、落实
1、 年度经营管理计划如何执行与监控
研讨活动：某企业季度经营分析会
2、 如何进行预算差异分析
3、 年度计划的季度调整如何对预算进行滚动调整
l 重点总结：通过本讲的学习，了解年度经营管理计划与预算如何执行、监控、纠偏与落实。

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