年底了，很多企业财务报表上账上是有利润的，实际上并没有现金流，老板发工资和发奖金都存在困难，背后的原因主要有以下三个方面。
1、是存货过大，原材料、半成品、成品占用过多的资金。存货当中最可怕的是原材料，是因为产品的变更，零部件的变更，造成有客户的订单取消。造成因为过程当中的各种物料替代，甚至是客户多送了一些原材料、半成品，更多的是我们工厂生产过程中加工量过大。否则加工的并不是客户需要造成成品，很多是客户取消订单或者是变更订单造成的库存。所以存货库存占用的公司大量资金造成的，公司报表上有利润，实际上并没有钱。
2、是应收账款，应收账款过大，也就是资金周转率太低。根本的原因是你的销售模式造成的，你的客户结构和订单结构造成的。应收账款当中有大量的坏账和呆账，老板都不愿意面对，处理，因为调整出该账和坏账，造成公司的利润降低，一般是摆一摆拖一拖。所以账上表面上有利润，实际上是没有利润的。
3、是因为长期投资的项目，长期投资的项目建设周期比较长，回报会比较慢，一直在建设过程当中，没有等到回报的那一天，账上就没有现金流了。
以上三种情况是造成企业账上有利润，其实是没有现金流发工资的根本原因。要解决这三个问题，第一点，要提高你的存货周转，快速处理你的不良品存货。第二，改变你的销售模式，减少你的应收账款。第三，在新项目投资过程中要关注它的回报周期，跟你的资金流相关。如果解决好这三个问题，我相信你账上有利润，一定是有现金流的，否则你管理上也有太多的问题。
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