课程大纲：

全面预算与控制上海班

课程背景：
建立全面预算管理体系，实现资源利用*化
财务部门总说预算管控难，制作难，协调难，落实难，全面预算管理真这么难吗？
业务部门不愿参与预算，又抱怨财务不懂业务，只会卡费用，难道预算就是用来讨价还价的吗？ 
每年预算和实际差异很大，老板不满意，员工不乐意，预算执行与实际差距到底是如何产生的，是预算编制的问题，还是实际执行有了偏差？到底如何调整？
预算编制麻烦，就为管控成本实在没有必要，不如直接压缩费用，预算就是为减少开支吗？
全面预算管理是企业内部管理控制的一种主要方法，对企业成熟与发展起重大推动作用。以整体经营目标为基础的预算，已成为企业不可或缺的管理手段，在日常经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。

课程收益
认识--全面预算对企业完成战略目标的重要性
明确--高效的全面预算管理体系中的关键点
理解--构建适合自己企业的预算管理体系的思路
学习--预算编制的流程、工具和方法
掌握--跟踪预算执行的有效方法
通过预算管理对企业经营进行有效的监控与考评，真正提高企业效益

第一模块 全面预算管理与控制有这么重要吗？
思考与讨论：预算能给企业带来什么？
案例导入：某着名软件解决方案提供商实行预算后的巨大变化
什么是好的预算
什么是好的控制
预算有什么作用？
企业的*目标是什么
预算控制系统的整体框架
打造全员参与的预算管理
夯实预算控制的财务基础
-企业运作的核心是什么？
-正确认识企业的一个起点、三大运作，两个结果
-长期投资者的圣杯--ROE（净资产收益率）
-净资产收益率的分解与预算的层层分解

第二模块 企业全面预算的管理重点
思考与讨论：中国企业在预算管理中存在哪些问题？
预算管理问题的症结在哪？
如何建立一种“数字化管理”的预算文化？
如何解决预算管理中的问题--预算3+1原则：
-领导的支持是关键
-组织规划是保障
示例：年度预算与具体预算编制的规划
-检查监控是抓手
思考与讨论：财务部门在预算管理中扮演什么角色？
-软件运行出效率
如何保障全员参与的预算体系？
-将预算当作项目管理--如何管理
-各部门人员角色定位--责任划分
-各部门之间及部门内部的沟通与协调
-正确理解预算的巨大价值
预算的四大难点：制定目标、组织规划、准确预测、协调沟通
重要的预算编制方法：零基预算
-传统预算方法：历史基数法的应用方法和不足之处
-推翻以前的预算制作方法：零基预算
-零基预算编制步骤与核心要点
-案例分析：某企业运用零基预算进行销售费用预算（人员成本、商务费用、广告费用等）
工具模板：预算需求分析

第三模块 企业全面预算编制的技术流程
把握预算编制过程中的首要环节
预算编制的基本流程
收入预测方法及销售费用预算
-案例分析：如何确定收入预算的目标
生产和采购预算的编制
-由销量得到产量
-详尽的生产预算，更好的成本事先控制
-由产品BOM得到采购预算
-生产人工成本的预算
-生产费用的预算
投融资预算的编制重点
费用预算的编制重点
资金预算的编制重点--经营目标能否实现的物质保障
案例分析：
-各部门预算举例 
-看一家500强公司如何确定销售目标
-一家着名外企的生产预算编制案例
-如何确定生产人工成本
-某企业现金预算编制的全流程
工具模板：预算编制表单（1）--年度预算编制的时间进度表
工具模板：预算编制表单（2）--预算编制指南
实现有效的预算考核的三大要求

第四模块：全面预算的跟踪与执行
预算与滚动预测“三问”
-预算在执行过程中可不可以更改？
-预算在执行过程中可不可以调整？
-预算执行中为什么要调整？调整的是什么？
预算与执行为何脱节？
怎样才能带来预算的有效执行？
全面预算中的差异分析
-差异分析的目标：算清每种差异带来的影响
-单产品的差异分析：价格差异、数量差异、总差异
-案例分析：利润差异分析--为什么利润和预算有差别
案例分析：弹性预算的重要作用与实战应用
全面预算管理的重要工具--仪表板
-仪表板管理的五大原则
-如何使用仪表板及时跟踪行动计划的执行情况
协调--横向协调
关键--最重要的信息
紧急--仪表板的频率
效率--行动
参照--仪表板的内容
-思考与讨论：总经理每天要看的三个仪表板

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