课程大纲：

企业所得税汇算清缴实务

【课程背景】
又是春暖花开的大好时光，会计们却要面对企业所得税季报、汇算清缴的各种“折磨”，加上金税三期、联合稽查、实名办税等等税收严管措施不期而至，可谓“春光不再，乌云蔽日”。心疼会计们三秒钟......
该面对总是要面对的，来来来，让我们一起先把汇算清缴搞定！上一年的账务基本尘埃落地想再调整？有难度工作量巨大！为老板省点税各种折腾？考虑考虑个人风险再决定！

【课程收益】
－不怕查的申报才是好申报，拼运气的申报请烧高香。
－换个角度看问题，用税务局和事务所的眼光查查自己的账！
－汇算清缴检查中真正的核心不是数字，而是证据的强弱！
－有趣的案例+完整的法规解读+独特视角的证据链

课程时间：1-2天，6小时/天。

课程对象：财务总监、审计总监、财务（审计）经理及财务、审计人员等

课程方式：老师讲授+案例分析+实操演练

【课程大纲】
第一讲  企业所得税汇算清缴的目的？
一、企业所得税-会计准则差异
二、企业所得税纳税调整需要调整分录吗？
三、以前年度损益调整科目不能用了？

第二讲  形式和实质到底哪个重要之一？
案例：足疗连锁机构的小聪明？

第三讲  企业所得税收入的那些事
一、收入的范围？
二、收入确认的总体原则及条件有哪些？
三、收入确认的时间
四、头脑风暴：开了发票就要申报收入吗？预收账款的合规风险在哪里？
五、一般收入，销售折扣、折让及退回
六、审查要点及证据链条1：
1）数据一致性审查
2）合同及业务模式审查
3）开票收入的实质性审查
4）不开票收入（含视同销售）的合理性审查
5）预收账款余额的审查——台账的重要性
6）年末截止性测试——内控的重要性
七、特殊收入，分期、跨期收入及视同销售
八、特殊业务，售后回购、以旧换新以及买一赠一
九、审查要点及证据链条2
1）分期、跨期合同收入确认的证据
2）视同销售的价格确定
十、头脑风暴：合同中的验收条款有哪些坑？售后回购、以旧换新的发票如何获得？买一赠一如何进行账务、税收处理？
十一、不征税收入、免税收入及其成本扣除
十二、审查要点及证据链条3：
1）专项财政资金的三大件
2）权益性投资收益五大件
头脑风暴：不征税收入与免税收入的区别？不征税收入有没有必要做纳税调整？出口退税要缴纳企业所得税吗？

第四讲  形式和实质到底哪个重要之二？
案例：无法直视的仓库

第五讲  税前扣除费用类的点点滴滴
一、税前扣除的基本原则有哪些？
二、税前扣除费用类入账规则及技巧
三、税前扣除各项目及标准
1）工资薪金，五险一金及公积金——个人所得税都申报了吗？
2）职工福利费、教育经费及工会经费——旅游费算不算职工福利费？
3）业务招待费——是不是所有餐费都算业务招待费？
4）广告费与业务宣传费——发名片是否要视同销售？
5）佣金及手续费——新商业模式下的佣金列支方式。
6）捐赠——什么才是捐赠的正确姿势？
7）利息支出——关联企业借款的约束条件。
8）会议费——会议费列支的必要条件。
9）取暖费/防暑降温费——发钱还是发风油精？
四、不得扣除的支出
1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
2）企业所得税税款；
3）税收滞纳金；
4）罚金、罚款和被没收财物的损失；
5）赞助支出；
6）与取得收入无关的支出——好大一个垃圾桶。
五、亏损弥补
六、要点及证据链条

第六讲  形式和实质到底哪个重要？
案例：暂估成本有可能是个很大的坑

第七讲  税前扣除成本及资产类的点点滴滴
1、税前扣除的基本原则有哪些？
2、主营业务成本
1）销售货物收入对应的成本——长期挂账的应付账款有没有风险？
2）提供劳务收入对应的成本
3、固定资产
1）固定资产的计价基础、折旧年限——固定资产需要保留残值吗？
2）不得扣除的固定资产折旧
3）固定资产折旧的追溯审查要点——不仅仅是折旧清单！
4）固定资产的税收优惠
4、无形资产
1）无形资产的计价基础、摊销年限
2）不得扣除的无形资产摊销
3）研究开发费的资本化及费用化——实务中的资本化标准
5、长期待摊费用
1）长期待摊费用的范围及扣除规定
2）长期摊销费用的摊销*年限
6、资产减值准备
1）不得扣除的资产减值准备
2）准予扣除的资产减值准备
7、资产损失
1）资产损失扣除的总体原则及范围
2）应收及预付款项坏账损失的扣除
3）存货、固定资产报废、毁损或变质损失的扣除
8、要点及证据链条

第八讲  形式和实质到底哪个重要之三？
案例：高新技术企业乱象！

第九讲  企业所得税税收优惠
一、企业所得税税收优惠有哪些？你用足了吗？
1）企业所得税税收优惠清单
二、税收优惠审批从审批制改为备案制你看懂了吗？
1）自行判断——如何判断？
2）自行申报——哪些是以表代备？
3）自行报备——准备哪些资料？
4）自行备查——备查要点及证据链条
5）防范风险——优惠不是贪便宜，见着就上！
三、税收优惠实务案例：高新技术企业
1）高新技术企业的认定条件及实务
2）高新技术企业优惠备案资料清单
3）高新技术企业审查要点及证据链条

结语：主要内容回顾、现场答疑解惑

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