课程大纲：

企业人力成本控制

课程背景：
2014年财政部发布了修订版《企业会计准则9号——职工薪酬》，站在个人所得税的角度，2019年1月1日起，综合和分类相结合的新个人所得税制全面实施。站在企业所得税的角度，职工教育经费税前扣除限额从2.5%提高至8%，研发人员工资、五险一金等加计扣除比例从50%提高到75%。社保方面，社保入税大背景下企业应当如何应对。一系列新政让会计对职工薪酬的核算无所适从。本课程拟对涉及职工薪酬的会计准则及税法规定做一个系统性的梳理，并通过具体的案例为广大财务人员对职工薪酬的核算提供指导。

课程收益：
－全面掌握职工薪酬的明细科目的设置，税会差异的处理，税收筹划的思路
－深度掌握社保入税给企业带来的挑战，系统掌握合规降低社保负担的方法
－全面把握如何权衡企业薪税保成本、税务风险、合规风险

课程时间：1-2天，6小时/天。

课程对象：企业总经理、副总经理、企业中、高层非财务管理人员和骨干、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者及人力资源部门相关人员。

课程方式：讲师讲授、案例研讨、小组讨论。

课程大纲
第一讲 职工薪酬的定义及明细科目的设置
1、职工及职工薪酬的定义
2、应付职工薪酬常用明细科目的设置

第二讲 工资薪金所得的税会处理
一、工资薪金所得的会计处理
二、工资薪金所得的个税处理
1、工资薪金预扣预缴及汇算清缴新规解读
2、职工取得的双薪如何缴纳个税
3、对个人提前退养取得的一次性收入如何征税？
4、个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入如何征税？
5、解除与职工的劳动关系给予的补偿怎样代扣代缴个人所得税？
6、退休人员再任职应符合哪些条件？按“工资、薪金所得”还是“劳务报酬所得”缴纳个人所得税？
三、工资薪金在企业所得税前如何扣除
1、工资薪金所得的概念和扣除的时间要求
2、合理的工资薪金的界定
3、季节工、临时工、劳务派遣用工的扣除问题
4、随工资一起发放的福利如何处理
四、高管薪酬个税高有哪些解决思路
1、老实交！！！
2、通过年终奖来进行筹划
3、通过分红来进行筹划
4、通过业务外包来进行筹划
5、如何通过离职补偿来进行筹划

第三讲  福利费的税会处理
一、一般规定
1、企业会计准则对福利费的一般规定
2、企业所得税上福利费的概念和扣除规定
3、《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》
4、福利费是否需要缴纳个税的一般规定
二、货币性补贴企业所得税上的特殊规定
1、随工资一起发放的福利如何处理
2、应计入福利费的工资及三险一金
三、货币性补贴是否需要缴纳个人所得税
1、哪些福利费收入不属于免纳个人所得税范围？
2、离退休员工补贴是否需要交个人所得税？
3、住房补贴、医疗补贴、医疗补助费、生育津贴个人所得税问题
4、交通、通讯补贴个人所得税问题
四、误餐补助、午餐补助、伙食补助的税会处理
1、个人所得税上的基本规定
2、误餐补助、伙食补助的概念及税会处理
3、午餐补助及职工食堂免费就餐的税会处理
五、食堂相关税收筹划
1、自营食堂税会处理的注意事项
2、食堂外包及不设食堂相关税收筹划
六、工作服、高温费、采暖费、冬夏令用品的税会处理
七、其他非货币性福利的税会处理
1、企业向员工发放的实物和有价证券等非货币性福利是否需要代扣代缴个人所得税？
2、企业提供给职工无偿使用自己拥有的资产或租赁资产供职工无偿使用，是否应当征收个人所得税？

第四讲 社保入税的风险及应对思路
1、社保的缴费基数如何确定，实际的执行尺度如何，缴费比例如何确定
2、改变用工模式和降低缴费基数有哪些方法和思路，风险和收益如何权衡
3、企业新进员工是否必须要交社保、未交社保员工是否必须按照劳务报酬申报个税
4、接受个人代开发票的涉税风险及税负控制
5、挂靠员工、社保工资地点不一致员工的涉税风险控制
6、员工离职补偿的支付标准及涉税风险

第五讲 灵活用工平台，薪税保等税筹产品百试百灵么
1、灵活用工平台的基本原理及猫腻
2、层层假外包下的法律风险
3、灵活就业人员的工资社保个税处理思路解析
4、税局开出的发票就一定没问题么 

第六讲、企业年金（职业年金）的税务处理
一、我国多层次养老保险体系及企业年金（职业年金）简介
二、企业年金（职业年金）
1、适用范围
2、如何缴纳
3、管理保证安全
4、如何受益及如何领取
三、企业年金的涉税政策
1、企业年金对社会保险的影响
2、企业年金在缴纳和领取时如何交个税？
3、企业年金在企业所得税前扣除的比例及注意事项

第七讲 个税手续费返还的税会处理
一、“三代”的的概念，税款手续费的支付比例及限额
二、“三代手续费”领取和使用的具体规定
三、代扣代缴个人所得税手续费的特殊规定
1、代扣个人所得税的手续费收入是否缴纳增值税
2、手续费收入用于奖励相关人员是否缴纳个税
3、代扣个税的手续费收入是否需要缴纳企业所得税？
4、企业取得代扣代缴个税手续费收入如何会计处理

课程总结与回顾
1.课程主要内容总结与回顾
2.答疑解惑

企业人力成本控制