课程大纲：

企业涉税风险及应对

三供行业涉税风险应对及新会计准则变化与汇算清缴协调
各有关单位：
“供热、供排水、供气”是贴近民生、服务民生的行业，为惠及民生，国家给予了供热
企业特殊的优惠政策。如何用好政策，企业如何筹划一条合规、合法且低成本的用工之
道？如何将业务、财务、税务、法务更好的融合？特别是新企业会计准则在2021年全行
业实施、税收政策日新月异的更替之下，如何未雨绸缪，厘清汇算清缴的焦点，全面洞
悉三供行业财税痛点、难点和热点，将是企业势在必行亟待解决的问题。我单位已成功
举办九期“三供”行业财税专题学习班，解决了多家企业实务中的燃眉之急。为进一步提
高财务人员技能，提高财务风险防范能力，全面提高企业预算管理和成本管控、财务报
表分析和经营政策解析能力，北京企业管理咨询协会财税专业委员会联合辽宁中能企业
管理咨询有限公司共同开展“三供行业涉税风险应对及新会计准则变化与汇算清缴协调”
。会议采取培训、交流、研讨等方式，让更多的三供企业财务管理人员有机会一起就如
何提升企业涉税风险及应对，收入成本应如何更科学的入账处理等疑难问题进行深入交
流和探讨。请有关单位积极派人参加。

一、会议内容
（一）热点
1.三供企业合同涉税管理、合同内容与增值税税目甄别；
2. 三供行业付款条款与纳税义务发生时间、发票开具与款项支付的约定；
3. 三供行业增值税优惠应注意的问题；
4. 新准则下接网费的会计处理、所得税及增值税处理；
5.新收入准则模式下，会计核算、所得税收入确认及增值税收入的协调；
6.新准则下预收暖气费送礼品会计处理、增值税及企业所得税的处理；
7. 价格补贴适用哪个准则；
8.三供行业税收优惠的会计处理；
9.计量装置如何列支；
10.专项配套费如何走账？是否涉税？

（二）重点
1. 结合上市公司财报解析“三供一业”财税处理；
2. 管网资产的归属和折旧；
3. 跨年费用需要追溯调整吗；
4. 季节性折旧的会计处理、所得税处理；
5. 新准则下政府补贴的会计处理、增值税处理、所得税处理；
6. 简易计税进项税额转出的两难处理；
7. 新准则下预收款项何去何从；
8. 印花税主要涉税风险；
9. 工资还是劳务等不易察觉的个税风险；
10. 维修费还是维护费之固定资产处理应对；
11. 没有发票费用如何报销；
12. 三供行业上市公司财报及税务案例镜像演示。

(三) 筹点
1. 个人所得税之年终奖发放；
2. 三供行业设备安装如何降低税负；
3. 政府补助之不征税之惑；
4. 管线维修之筹划；
5. 筹划之混合销售与兼营；
6. 三供行业专用设备投资抵免与“三免三减半”；
7．筹划之进项税额抵扣；
8．筹划之利用政策递延增值税 ；
9. 筹划之利用政策递延增值税；
10. PPP项目之无形资产还是金融资产。

(四) 焦点
1.广告费、业务宣传费、捐赠支出汇算清缴新变化；
2.跨期支出填向何方；
3.工资、职工教育经费等填报表间勾稽关系；
4.案例演绎三供行业政府补助汇算清缴；
5.资产一次性折旧如何填报；
6.坏账损失与坏账核销的税务风险与填报；
7.企业所得税弥补亏损如何填报；
8.投资收益填报要点；
9. 免税、减计收入及加计扣除优惠的表间关系；
10. 汇算清缴相关会计处理。

二、参会对象
各市热力、热电行业主管部门、供热办、供热公司（热力公司）、热电联产公司、物
业供暖；供排水行业主管部门、供水公司（自来水公司、水厂）、排水公司、水务（集
团）公司、污水处理厂等企业中高层管理人员、财务总监、财务经理、税务经理、主管
会计等涉税管理部门相关人员；会计师事务所、税务师事务、财税咨询机构等税务专业
人士。

企业涉税风险及应对