课程大纲：

成本与预算的管理

全面成本控制篇 
一、战略性成本管理 
1）客户核心价值的涵义                    2）企业资源配置模型 
二、改善工作，将成本变为投资 
1）成本改善，人人有责                     2）销售费用（区域市场价值）的分析 
三、成本控制的主要矛盾（成本管理的关键部门及成本管控的思路） 
1）成本控制要从源头抓起                   2）价值工程 
四、显性成本与隐性成本的管控 
1）资金占用成本的管理                     2）效率成本的管理 
3）风险成本的管理 
五、不同成本对象的管控规律与管控方法 
1）HR成本                                2）质量成本 
六、打造全员成本文化，持续改善成本管理工作，构建企业成本竞争优势 
1）文化是一种信仰                         2）夯实成本管理的基础工作 

全面预算管理篇 
一、中国企业实行全面预算管理过程中存在的主要误区 
1）缺乏战略指导                           2）脱离市场环境 
3）基于过去，凭空想像                     4）缺乏价值链分析 
二、全面预算管理的流程 
1）确定目标           2）预算编制         3）预算监控   
4）预算修订           5）预算考评 
三、确立全面预算管理的新理念 
1）以企业战略为基础                       2）面向市场 
3）面向未来，基于活动的分解               4）以价值链分析为基础 
5）恰当的假设                             6）注重考核兑现 
7）以人为本，关注预算道德 
四、年度经营目标的确定与目标的分解 
1）财务预测法确定年度经营目标             2）BSC法确定年度经营目标 
3）目标的确定与潜力挖掘                   4）目标分解的方法 
五、全面预算管理的内容以及主要预算的编制 
（一）全面预算管理的内容 
1）业务预算                               2）资本预算  
3）筹资预算                               4）财务预算 
（二）预算的编制方式 
1）自上而下式         2）自下而上式       3）上下结合式 
（三）编制预算的主要方法 
1）固定预算           2）弹性预算          3）滚动预算   
4）零基预算           5）概率预算 
（四）预算的编制流程 
1）经营目标下达        2）资本预算制定      3）销售预算制定   
4）生产预算制定        5）采购预算制定      6）费用预算制定   
7）筹资预算制定        8）现金预算制定      9）预算报表编制 
（五）主要预算的编制思路与操作要点 
1）销售预算的编制要领                        2）生产预算的编制要领    
3）采购预算的编制要领                        4）费用预算的编制要领    
5）现金预算的编制要领                        6）资本预算的编制要领 
六、预算的执行与监控 
（一）预算执行情况的反馈 
1）预算执行报告制度要求                      2）预算执行报告的主要类型    
3）预算执行报告的报告形式 
（二）差异分析 
1）单个产品差异分析                          2）多个产品差异分析   
（三）预算跟踪与仪表板 
1）预算跟踪的对象、形式与周期              
2）仪表板的概念及其实施过程中的主要原则 
七、预算的调整 
1）预算调整的前提                            2）预算调整的流程 
八、预算考核 
1）预算考核的基本原则                        2）预算考核基本程序   
3）考核指标的确定

成本与预算的管理