课程大纲：

企业会计准则的应用

课程背景 
为了适应社会主义市场经济发展需要，规范金融工具的会计处理，提高会计信息质量， 
2017年，财政部修订印发了《企业会计准则第14号——收入》{财会【2017】22号}等4项准则，均于2018年1月1日起施行。 
2018年，财政部对《企业会计准则第21号——租赁》进行了修订，以财会〔2018〕35号通知发布，自2019年1月1日起施行。
解读与应用这些重要准则，并切实把握新企业会计准则与企业所得税法的差异与调整，已成为企业财务等相关人员面临的重大课题之一。

课程收益：
1、掌握企业管理者必备的十大实施理念；
2、掌握新《企业会计准则第14号——收入》的变化与应用；
3、掌握新企业会计准则与税法的差异分析；
4、掌握新企业会计准则和所得税法之间的差异种类；
5、掌握新《企业会计准则第21号——租赁》的变化与应用。

授课对象：上市公司财务人员和相关岗位

授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：  
导  入  财务人员必备的十大实施理念

第一讲  *“企业会计准则第14号——收入”适用范围与变化解读
一、新准则适用范围
二、新准则修订变化
（一）将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型
（二）以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准
（三）对于包含多重交易安排的合同的会计处理提供更明确的指引
（四）对于某些特定交易（或事项）的收入确认和计量给出了明确规定
（五）提出合同成本的概念，允许符合条件的资本化
案例  为取得合同发生的增量成本
▲本讲互动与答疑

第二讲  *“企业会计准则第14号——收入”五步法解读与应用
一、“五步法”原则
二、“五步法”要点与操作
步骤一要点与操作
步骤二要点与操作
步骤三要点与操作
步骤四要点与操作
步骤五要点与操作
案例  “五步法”模型的具体应用与实操
▲本讲互动与答疑

第三讲  *“企业会计准则第14号——收入”具体应用
一、确认收入和合同变更会计处理
二、计量
三、合同成本
四、特定交易的会计处理
五、列报
六、衔接规定
七、应用案例
案例一  电信企业风险和报酬的转移与控制权的转移时点
案例二  H公司与R公司安装合同账务处理
▲本讲互动与答疑

第四讲   新收入准则应用案例分析
案例一  收入确认（一）
案例二  收入确认（二）
案例三  收入确认（三）
案例四  收入准则应用案例——亏损合同案例
案例五  收入准则应用案例——合同负债（涉及不同增值税率的储值卡）
案例六  收入准则应用案例——合同负债（电商平台预售购物卡）
案例七  收入准则应用案例——合同履约成本（酒店等服务行业的合同成本）
案例八  收入准则应用案例——运输服务
▲本讲互动与答疑               
                      
第五讲  新企业会计准则与税法的差异分析
一、概述
（一）新企业会计准则与税法差异形成的原因
（二）新企业会计准则与税法基本原则的差异
二、税法原则与会计核算原则的不同
（一）权责发生制原则
（二）谨慎性原则
（三）重要性原则
二、会计计量和税收法规会计计量
三、会计政策和税收法规会计政策
四、会计实务和税收法规
（一）收入确认
（二）成本确认
▲本讲互动与答疑

第六讲  新企业会计准则和所得税法之间的差异种类
一、收入、费用损失确认和计量差异
二、资产、负债确认和计量差异
三、所得税会计核算基础
案例分析
▲本讲互动与答疑

第七讲  新租赁准则的适用范围与实施时间
一、新租赁准则的适用范围
二、新租赁准则的实施时间

第八讲  新租赁准则的变化点
一、新租赁准则出台的背景
二、租赁的识别
三、租赁的分拆
四、租赁的合并
五、承租人的会计处理
六、特殊交易会计处理的核心变化
七、财务指标的变化
▲本讲互动与答疑

第九讲  新租赁准则对财务报表的影响
一、对承租人财务报表的影响
（一）对资产负债表的影响
（二）对利润表的影响
（三）对现金流量表的影响
二、对出租人财务报表的影响
▲本讲互动与答疑

第十讲  承租人对租赁的确认和计量
一、承租人对租赁的确认
二、承租人对租赁的初始计量
三、承租人对租赁的后续计量
案例分析
▲本讲互动与答疑

第十一讲  新租赁准则下出租人的会计核算与账务处理
一、出租人对租赁的分类
二、出租人对融资租赁的会计核算与账务处理
三、出租人对经营租赁的会计核算与账务处理
四、售后租回交易的会计核算与账务处理
五、承租人、出租人的列报
六、衔接规定
七、对财务比率和相关指标的影响
八、应用举例分析
▲本讲互动与答疑

第十二讲  新租赁准则应用案例分析
案例一  短期租赁的判断?
案例二  低价值资产租赁的判断
案例三  低价值资产租赁的简化会计核算与账务处理
案例四  某移动公司新租赁准则的应用
案例五  租赁合同中约定免租期的涉税处理

第十三讲  全面互动答疑与课程总结

企业会计准则的应用