课程大纲：

涉税会计核算

【课程背景】
   为进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，提高申报质量，优化纳税服务，国家税务总局制定了《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》，一般纳税人的账、票、表、税的风险明显增加。
   有些纳税人因为对*的计税政策没有掌握好，或者涉税风险意识不够，在合同签订，开票，账务处理和月底填写增值税纳税申报表时出现了各种问题，而这些问题让纳税人轻则受到税务局罚款处理，重则被税务局纳入辅导期管理，严格限制领票和开票行为。
   如何应对新的政策变化？如何应对税务局新的比对要求？如何规范做账？如何规范开票和收取发票？如何正确填写《申报表》？如何降低纳税人的其他风险？这是本次课程主讲老师想要与大家分享的。

【本次课程适合的群体】
主办会计
财务经理
集团公司财务负责人
特别适合业务复杂、目前在账、票、表、税中出现过问题的企业

【精彩内容摘要】
第一部分：增值税发票实务管理要点及风险控制
增值税专用发票
增值税普通发票
特殊行业专业发票
增值税电子普通发票
増值税发票管理系统
互联网连接状态下在线开具发票
需要选择相应的编码开具增值税发票
普通发票也需要填写购买方纳税人识别号或统一社会信用代码
 “差额征税”发票开具要点
“通行费”电子发票开具要点
“备注栏”注明经营业务的发票开具
收取款项未发生销售行为开具的发票
发售加油卡、加油凭证增值税专用发票
增值税专用发票的作废或开具红字发票
一般纳税人不得领用增值税专用发票的情形
一般纳税人不得开具增值税专用发票的情形
取得走逃（失联）企业的异常增值税扣税凭证
用于抵扣或出口退税的发票认证、逾期认证、逾期申报抵扣要点
发票违章处理规定，税务总局2019重点打击虚开增值税发票行为

第二部分：增值税账务处理要点及风险控制
“应交税费—应交增值税（三级专栏）”核算及涉税政策要点解析
“进项税额”专栏
“销项税额抵减”专栏
“已交税金”专栏
“减免税款”专栏
“出口抵减内销产品应纳税额”专栏
“转出未交增值税”专栏
“销项税额”专栏
“出口退税”专栏
“进项税额转出”专栏
“转出多交增值税”专栏
“应交税费—未交增值税”核算及涉税政策要点解析
“应交税费—预交增值税”核算及涉税政策要点解析
“应交税费—待抵扣进项税额”核算及涉税政策要点解析
“应交税费—待认证进项税额”核算及涉税政策要点解析
“应交税费—待转销项税额”核算及涉税政策要点解析
“应交税费—简易计税”核算及涉税政策要点解析
“应交税费—转让金融商品应交增值税”核算及涉税政策要点解析
“应交税费—代扣代交增值税”核算及涉税政策要点解析
“应交税费—增值税检查调整”核算及涉税政策要点解析

第三部分：*版《增值税纳税申报表》及附列资料要点解读
《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写要点及案例解析
《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填写要点及案例解析
《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填写要点及案例解析
《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写要点及案例解析
《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）填写要点及案例解析
《增值税减免税申报明细表》填写要点及案例解析

第四部分：《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》要点解读及涉税风险控制
申报比对的范围
1、增值税纳税申报表及其附列资料信息。
2、增值税一般纳税人开具的增值税发票信息。
3、增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息。
4、纳税人税款入库信息。
5、增值税优惠备案信息。
一般纳税人票表比对规则
1、销项比对
2、进项比对
3、应纳税额减征额比对
4、预缴税款比对
5、特殊规则
申报比对其他规则
1、税务总局可以根据增值税风险管理的需要，对申报表特定项目设置申报比对规则。
2、各省国税机关可以根据申报比对管理实际，合理设置相关比对项目金额尾差的正负范围。
3、主管税务机关可以结合申报比对管理实际，将征收方式、发票开具等业务存在特殊情形的纳税人列入白名单管理，并根据实际情况确定所适用的申报比对规则。白名单实行动态管理。

第五部分：增值税特殊业务要点解读
“视同销售业务”计税政策及风险控制要点
“混合销售业务”计税政策及风险控制要点
“兼营不同业务”计税政策及风险控制要点
一般纳税人转为小规模纳税人，要考虑哪些因素？
企业如何加强内部合同管理？让合同，发票，现金流保持一致？

第六部分：课后互动，你问我答。

涉税会计核算