课程大纲：

汽车经销商内控风险

【课程背景】
近年来网上报道了多起有关汽车销售服务企业（4S店）舞弊案例，由于汽车行业大额现金流量的特点，往往涉案金额巨大，使企业以及客户遭受了严重的财产损失，除财产损失之外甚至严重影响到企业声誉。层出不穷的作案手法使企业管理人员防不胜防，建立完善的企业内部控制是防止舞弊发生的有效手段，但需要明确的是，内部控制不是万能的，风险也无法完全消除，但至少可以将风险控制在企业能够承受的合理范围之内。内部控制设计的合理性以及有效性，是企业管理层的责任，对于经销商内控流程中的关键控制点，作为公司管理层应当足够重视。此外，由于财务人员不熟悉*税收相关法律法规，对税收监管重视度不够，导致公司遭受税务处罚，相关责任人要承担法律责任，面对税务风险，通过对上百家汽车销售服务企业的实地调研，课程归纳总结出常见的税务风险，防止公司触碰税法红线。
本课程定位为汽车经销商专题课程，根据汽车经销商经营活动的特点，从售前、售后以及财务环节梳理了流程中常见舞弊行为，并提出应对措施。通过汽车经销商实际发生的舞弊案例解析，使企业管理人员能够结合自身实际情况，识别、评估以及应对公司管理流程中存在的舞弊风险，预防不必要的财产损失；同时归纳总结了售前业务以及售后业务常见的税务风险，通过案例的形式，使财务人员深刻理解“税法是高压线，*碰不得“!

【课程收益】
-了解企业内部控制的基本原理
-建立财务人员及企业管理人员风险防范的意识
-掌握汽车经销商常见内控盲点，弥补流程管控的漏洞
-掌握汽车经销商常见税务问题，规避税务风险
-激发财务人员剖析企业自身存在的内控及税务问题，并提出有效应对方案

【课程对象】财务人员、总经理、投资人、中高层企业管理人员

【课程大纲】
引言：舞弊案例引发的思考？
一、风险控制与舞弊理论概述
1、内部控制概述
2、舞弊三角理论
3、内部控制五原则
4、内部控制五要素
-控制环境要素解读及其应用
-风险评估要素解读及其应用
-控制活动要素解读及其应用
-信息与沟通要素解读及其应用
-监督要素解读及其应用
5、内部控制框架
思考：防范舞弊最有效的手段是什么？

二、汽车经销商常见内控问题解析
1、销售环节常见内控问题及关键控制点
-销售环节常见内控问题案例分析
-销售环节关键控制点
2、售后环节常见内控问题及关键控制点
-售后环节常见内控问题案例分析
-售后环节关键控制点
3、财务环节常见内控问题及关键控制点
-财务环节常见内控问题案例分析
-财务环节关键控制点
4、汽车销售服务企业八大风险控制
5、从财务数据中识别内控风险
思考：在销售、售后及财务环节有哪些事项或岗位设置应该做到不相容职务分离？

三、汽车经销商常见税务风险解析
1、如何正确区分逃税、避税、节税的概念
2、汽车经销商税务风险关键控制点
-厂家的返利贴息收入确认时点的问题
-顾客购买整车随车赠送赠品，涉及视同销售的问题
-整车发票低开的问题
-部分增值业务收入不入账的问题
-售后无票收入不入账的问题
-售后折扣折让的问题
3、汽车经销商售前税务风险案例解析
4、汽车经销商售后税务风险案例解析
思考：如何理解“税法是高压线，*碰不得”这句话？

四、内控风险及税务风险综合分析演练
综合演练：结合公司实际情况分析可能存在的内控及税务风险并提出应对方案

汽车经销商内控风险