课程大纲：
管理会计必杀技
【课程背景】
大部分国际或跨国企业中80%以上的会计人员从事管理会计工作、70%以上的工作时间用于决策支持。然而，中国目前拥有1500多万财务工作者，其中的80%左右的人却都在从事着传统财务会计的工作，其中至少60%以上的财务人员面临着转型！传统财务会计只是一种工作，而管理会计则体现着经营智慧。当下财务职能也亟需转变：由交易型、事务型过渡到分析决策支持职能，过去传统的财务职能也必将被财务机器人、大数据、区块链等技术所取代。目前，市场上财务BP岗位需求旺盛，但成熟的业务财务人员非常少，称职的财务BP更是凤毛麟角。未来，各行各业都将会尝试培养成熟的管理会计人才，将财务信息与业务信息联动，去主导经营，实现财务视角、业务视角、管理视角的价值分析与管理。然而，管理会计在实战中运用的最重要的手段之一，就是管理会计报表，那么如何设计它、如何运用它，就显得尤为迫切、尤为重要。
【课程收益】
-了解财务未来的发展趋势
-洞察财务工作发展趋势，明确对未来工作的影响
-认识财务会计与管理的不同之处
-充分认识财务转型对企业和个人的意义
-财务会计报表与管理会计报表的关系、不同点
-如何设计一套合适的管理会计报表
-管理会计报表都应该包含哪些内容
-管理会计报表与经营分析会
-如何运用管理会计报表来实现事前、事中、事后三阶段管控，并形成PDCA闭环
【课程对象】
企业老板、中、高层以上管理人员、财务总监、财务经理、财务主管、财务人员及其他管理人员等
【课程大纲】
第一讲 企业财务未来的发展趋势
1、国家政策层面指引
-财务【2014】27号
-《管理会计指引》
2、财务的发展趋势
-国际发展趋势
-国内发展趋势
3、财务如何创造价值？如何提升存在感？
4、管理会计与财务会计的区别
5、现代企业财务又该如何转型？
【案例分析1】华为财务BP是如何运作的？核心价值点
【小组讨论】财务应该对公司的盈利结果负责吗？
第二讲 财务会计报表与管理会计报表
1、财务会计报表的内容
-资产负债表
-利润表
-现金流量表
-所有者权益变动表
-财务报表附注
2、管理会计报表内容
-管理资产负债表
-管理利润表
-资金流向表
-财务指标预警表
-成本指标预警
-资金风险预警：资金趋势分析、资金计划
-预算指标偏差预警：收入、成本、费用、盈利
-盈亏平衡点分析
-生产分析：产量、产值分析
-质量分析
-客户验货批次合格率分析
-来料批次合格率分析
-成品抽检合格率分析
-客户投诉次数分析
-收入分析：从不同维度
-区域销售收入分析
-客户销售收入分析
-部门销售收入分析
-产品销售收入
-成本分析：从不同维度
-费用分析：跟预算、同比/环比
-人工成本分析
-存货分析与安全库存
-应收账款分析：账龄分析
-应付账款分析：账龄分析
-采购结构分析
3、财务会计表与管理会计报表的关系
-管理会计报表从财务报表取数
-财务会计报表是对过往数据的总结，而管理会计报表多半预测未来走势
-管理会计报表从财务出发，以业务结束
-管理会计报表从不同维度进行分析
-管理会计报表含有太多预测数据，与业务挂钩紧密
4、管理会计报表与经营分析会
-经营分析会是管理会计数据直观的展示
-经营分析会是全面分析公司经营过程中存在问题的会议
-经营分析会是对管理报表揭示的经营问题进行总结、分析，并找到解决的方法
-管理会计报表探寻经营过程中出现问题的工具（显微镜）
-经营分析会跟踪事后解决方案的推进情况。
-管理会计报表出炉标准：聚焦“有图有表有结论”
-经营分析会应做到“有沟通、有碰撞、有问题、有方案、有追踪”
【应用工具】PDCA管理工具、《管理会计套表》
【案例分析2】华为财经团队所涉及的管理报表有何特点？
【实战演练】如何做业务预测？
第三讲 如何设计管理会计报表
1、设计原则与设计思路
-原则
-紧密围绕业务
-考虑不同管理层次需求
-要聚焦
-思路
-盈利预测
-资金预测
-指标预测
-风险预警
2、与管理层沟通
-了解需求、关注点
-信息传导效率
-分层授权
3、财务预警类指标设计
-预算达成预警
-成本控制预警
-业务结算与收款预警
-资金风险预警
-人效风险预警
4、盈亏平衡点模式设计
-公司整体盈亏平衡点
-事业部盈亏平衡点
-部门盈亏平衡点
-项目盈亏平衡点
-产品线盈亏平衡点
5、销售分析模型设计
-区域纬度分析
-客户纬度分析
-产品线纬度分析
-部门纬度分析
-业务员纬度分析
6、盈利分析模型设计
-事业部盈利分析
-部门盈利分析
-客户盈利分析
-产品线盈利分析
-异常亏损分析
7、成本分析模型设计
-标准成本与目标成本
-目标成本与实际成本对比找差
-成本差异分析：因素分析法
-BOM清单复核分析
-机器工时或标准工时的复核分析
-成本改善方案结案分析（KPO）
-超额领料分析
-工废和料废分析
8、人工成本分析模型
-总人工成本分析
-部门人工成本分析
-研发人工成本分析
-单位人工成本与人效分析
-计价单价分析与调整
6、存货与安全库存分析
-存货库存结构分析
-安全库存分析
-ABC分析法
-存货库存与订单匹配分析
-滞销或超龄库存分析
10、费用分析模型设计（剥洋葱）
-不同纬度分析：分事业部、分部门、分明细
-与预算数据对比分析
-与同期数据对比分析
-重点费用分析：招待费、差旅费、研发费等
11、生产分析
-产品产量分析
-产品产值分析
-生产计划完成分析
-产品交期分析
12、产品质量分析
-客户验货批次合格率分析
-来料批次合格率分析
-产品抽检合格率分析
-客户投诉分析
13、采购分析
-采购结构分析
-采购成本控制分析
-主要材料价格波动分析
-付款与压款分析
14、预算差异分析
-收入预算差异分析
-成本预算差异分析
-费用预算差异分析
-资金预算差异分析
-盈利预算差异分析
15、资金计划达成情况分析
-资金达成率分析
-收款达成分析
-支出超支情况分析
-资金计划完成情况对比表
【案例分析3】***集团管理报表体系解析
【小组讨论】贵司是否有管理会计报表？管理层是否有需求编制管理会计报表？财务部门如何应对此种需求的？反馈如何？
【实战演练】结合《某集团管理报表套表》尝试针对性设计合适的管理报表
第四讲 管理会计报表与经营分析会
1、如何编制管理会计报表
-编制原则：聚焦+有图有表有结论
-编制周期：按月
-编制部门：财务主导，其他部门配合
-编制内容：参考第三部分
2、如何召开经营分析会
-以管理会计报表为基础，对企业经营情况做出分析
-从管理会计报表，提炼严重、紧要的问题点进行披露
-编制原则：有沟通、有碰撞、有问题、有方案、有追踪
-召开周期：按月或按季度召开
-管理重点：以财务数据为导向，揭示管理中出现的问题，控制企业经营过程中的风险，使财务数据成为企业决策的重要依据，让决策不再盲目。
3、经营分析会主要揭示什么样的问题
-资金回笼问题与链条断裂风险
-盈利能力降低
-资产管理能力下降
-产品交期问题
-库存积压问题
-采购不畅导致生产停工等
-产品销售问题
-采购价格波动
-产品质量问题
4、经营分析会PPT
-前期决策执行情况回顾
-本期经营情况分析
-本期经营过程中存在的重点问题
-本期问题的解决方案及推动计划
-各部门对现阶段经营情况的回顾及管理建议
【案例分析4】某集团经营分析案例分享
【小组讨论】如何解决资金紧张时期的踢皮球问题：销售部门责怪生产部门不按计划交货？生产部门责怪采购部门没按时采购材料？采购部门责怪财务部门不按时付款，导致送货延迟？财务部门责怪销售部门没按时收款导致资金紧张，没法按时支付供应商货款？
【小组复盘】针对上述讨论，分组分角色扮演，看问题如何解决？如何有效推动？
管理会计必杀技
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