课程大纲：

税务稽查重点课程

【培训收益】
1、了解税务稽查重点、新方法、各税种稽查常见问题，知己知彼、有备无患
2、掌握操作技巧，消除隐患，降低税收风险
3、掌握应对策略，使企业、企业负责人、财务人员法律责任最小化

【培训对象】
董事会成员、总经理、财务总监、财务经理、税务经理、中层管理者、会计人员等

【课题大纲】
一、 2015年税务稽查重点
1、2015年列入北京市国地税稽查指令性计划的项目，2014将对哪些行业进行专项治理？
2、重点税源企业检查
3、税务总局要求“查账必查票”、“查案必查票”、“查税必查票”。

二、税务稽查选案方法、税务稽查流程

三、常见的税务稽查方法和手段；特别的稽查战术有哪些

四、各税种税务稽查内容及方法
（一）营改增后应注意控制哪些风险
1、营改增确认收入需规避的风险
2、营改增进项税抵扣需规避的风险
3、差额纳税应注意哪些风险
4、开具与取得专用发票应注意哪些风险
5、营改增有哪些筹划空间
（二）增值税稽查重点及案例分析
1、对收入的检查：收入及价外费用
2、视同销售的检查及争议解决技巧
3、对混合销售及兼营的检查
4、对进项税抵扣的检查：固定资产；运费；非正常损失的货物；取得虚开、失控专用发票
5、开具与取得专用发票应注意哪些风险
6、销售使用过的固定资产的操作误区
7、对纳税义务发生时间的检查：各种销售结算方式确认收入时如何规避风险
8、稽查案例分析
（三）企业所得税稽查重点及案例分析
1、对应纳税所得额计算的检查：
2、对收入的检查：
（1）应税收入与免税收入的检查重点
（2）检查收入重点关注的项目：存货、预收账款、其他应付款、资本公积、关联交易、帐外收入、银行账户、合同
（3）检查视同销售关注的项目：长期股权投资、销售费用、在建工程、应付福利费等
3、对扣除项目的检查：
（1）对成本费用支出合理性的判断、调增调减项目处理是否正确
（2）对成本的检查：是否多转成本、同行业对比分析、测算分析法、盘点存货
（3）劳保用品、着装费处理不当会带来哪些风险
（4）各项财产损失的检查重点
（5）佣金扣除的限制及风险应对
（6）借款费用、广告费、宣传费、招待费等检查关注的要点
（7）折旧、长期待摊费用、无形资产摊销检查关注的要点
（8）与收入无关的支出有哪些
（9）其他重点检查的项目：办公费、会议费、差旅费、礼品支出
（10）对技术开发费和加计扣除等税收优惠执行情况的检查
（11）对扣除凭据的检查：合同、发票及其他证明材料是否合法、一致
4、转移定价避税的检查重点及案例分析
5、高新技术企业的检查重点及应对技巧
6、对企业重组的检查重点：债务重组事项；股权收购、资产收购；企业合并；企业分立
7、稽查案例分析
（四）个人所得税稽查重点及案例分析
1、对工资、薪金的检查
（1）商业保险及企业年金纳税问题
（2）现金或实物发放福利、劳保用品及防暑降温费的处理
（3）差旅费补贴是否缴纳个税及包干应注意的问题
（4）职工旅游及客户旅游费用的处理
（5）一次性补偿金
（6）全年一次性奖金计纳税应注意的问题
（7）购物卡的风险
2、对个人独资企业和合伙企业个人所得税的检查
（1）经营所得
（2）股息红利所得
（3）股权转让所得的处理
3、对劳务报酬所得、稿酬所得的检查
（1）工资薪金和劳务报酬、稿酬的划分
（2）政策解析及稽查案例分析
4、对利息和股息、红利所得的检查
（1）股东借款的纳税风险及应对
（2）股东用公司资金买房、买车的风险分析
（3）对资本公积转增股本的检查要点
5、对财产转让所得的检查
（1）个人股权转让管理办法及风险控制
（2）对个人非货币性资产投资的检查
6、纳税申报应注意的问题、扣缴义务人及纳税义务人的法律责任
（1）两处以上取得收入合并纳税问题
（2）高收入者自行申报应注意的问题
（3）扣缴义务人及纳税义务人的法律责任

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