课程大纲：

汇算清缴的课程

【培训背景】
针对企业在所得税汇算清缴中遇到的疑难问题，总结并提出未来工作的指导意见，以*程度的帮助企业避免税收风险，减轻税收负担，能够让学员们用最清晰的思路、最机智的方法解决遇到的各种所得税难题。

【培训收益】
1、汇算清缴后的全面工作总结
2、帮助企业做好年度汇算工作
3、通过热点难点问题解析，以点带面开拓新思路，有效防范和控制税收风险
4、提高企业所得税汇算清缴的质量

【课程特点】
1、重点采用“方法与操作结合”、“案例与理论同步”的讲解方式
2、以讲解、提问、答疑、讨论、现场咨询等互动的交流方式进行

【参会对象】
企业财务总监、财务经理、财务主管、税务经理及主管、会计等相关人员。

【培训内容】
（一）安全纳税及如何避免多缴税
1、税收风险的因素及控制分析
2、案例分析
3、多缴税的成因
4、案例分析

（二）应纳税所得额计算的重点
1、权责发生制的把握技巧
2、合理性原则的把握技巧
3、企业当年的成本费用支出未取得合法凭证而在汇算期取得或汇算期以后取得的不同处理

（三）收入的自查及补救
1、所得税与会计、流转税确认收入的差异的调整
2、不征税收入的争议与筹划
对研发费加计扣除的影响
3、投资收益的自查及调整
免税的投资收益有哪些
限售股解禁之后出售股份取得的收入
4、视同销售的自查
买一赠一如何避免视同销售
视同销售纳税调整的误区
5、预收账款、无法支付的应付款项、债务重组收益的自查及调整
6、高新技术企业的指标的处理技巧
7、非货币性资产投资的处理及执行口径的变化
8、出租固定资产与无形资产的收入确认
9、关于资产（股权）划转的企业所得税处理

（四）税前扣除项目的自查及补救
1、借款费用
需要哪些合法凭据
非金融机构之间借款应注意的问题
2、工资薪金扣除政策
3、福利费
离退休职工发放福利，如报销医药费、过节费是否可以计入福利费
福利费无发票问题
福利费的列支范围、报销凭证的补救
职工食堂支出应注意的问题
4、广告费业务宣传费自查：
广告费超标，调减的风险；
百度开具的“技术服务费”发票如何认定；
5、佣金扣除条件
6、招待费、通讯费的自查：
企业在筹建期间发生的业务招待费的规定
7、组织会议（年会、庆典、座谈会、发行会等）发生的限制性支出（如礼品、旅游等）存在的风险及税负转嫁
8、固定资产加速折旧的选择
9、着装费的处理技巧
10、企业以股东名义购车应注意哪些问题
11、高新技术企业筹划：研发费不足（大修理费、加速折旧、软件备案）
12、战术的选择要看对象：国企在特定时期不能用的筹划：转让贬值的股权、存货
13、向境外关联方支付费用限制

（五）研发费加计扣除应做好哪些准备及新规定

（六）企业资产损失自查及补救
1、企业资产损失的类别及处理技巧
2、专项申报的风险控制

（七）税收优惠政策

（八）并购重组的新政策及应注意的风险
关联企业资产划转
特殊重组如何备案
特殊重组案例分析
如何处理理论与实际操作的差异

（九）疑难问题解

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